会计档案管理制度模板.docx

会计档案管理制度模板第一章总则为了加强会计档案管理，保证会计档案的平安、完整、刚好，依据中华人民共和国会计法和中华人民共和国档案法及财政部会计档案管理方法的规定，结合本公司实际状况，制定本方法。其次章会计档案管理部门1、公司档案主管部门和财务部门共同负责会计档案工作的指导、监督和检查。会计档案的详细管理工作由财务部门负责，由财务部门指定专人负责在特地地点保管。保管地点应具备完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盗等条件。2、财务部门及公司内部有关的分公司、子公司、必需建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥当保管、有序存放、便利查阅、严防毁损、散失和泄密。第三章会计档案归档的范围1、会计凭证：包括外来的和自制的各种原始凭证、原始凭证汇总表、记账凭证、记账凭证汇总表，涉及对外对私改造资料，银行存款（借款）对账单及余额调整表等。年度终了都必需依据规定归档。2、会计账簿：包括总账、明细账、日记账、各种协助登记簿等。3、财务报告：包括会计制度规定和主管部门临时通知编报的主要财务指标快报，月、季、年度会计报表，报表附注及财务状况说明书。上级主管部门对报告的批复及社会审计的审计报告。4、其他会计核算资料：凡与会计核算紧密相关的，由会计部门负责办理的有参考价值的数据资料。5、增值税专用发票和一般发票。第四章会计档案的整理会计年终了后，应将装订成册的会计档案进行整理立卷。各种会计档案应按会计档案材料的关联性，分门别类地组成几个类型的案卷，将各卷按依次编号。1、会计凭证。(1)按月立卷：每月末将装订成册的凭证，统一登记案卷书目，每月立卷一份。(2)分散装订：依据凭证的多少，分散装订，做到整齐、坚固、美观。(3)装订封面的全部内容要填写齐全，包括：单位名称、年度、月份、起止日期、号码、装订人签章等。2、会计账簿各种会计账簿办理完年度结账后，除跨年运用的账簿外,其他均需整理妥当保管。(1)会计账簿在办理完年度结账后，只在卜.行的摘要栏填写“结转下年”字样，不填其他内容。(2)会计账簿在装订前，应按账簿启用表的运用页数，核对各个账户账面是否齐全，是否按依次排列。(3)活页账簿支空白页后，将本账面数项填写齐全，撤去账尺，用坚实耐磨的纸张做封面、封底，装订成册。不同规格的活页账不得装订在一起。(4)会计账簿的装订依次：会计账簿装订封面一账簿启用表一账户书目一按本账簿页数依次装订账页一会计账簿装订封底。(5)装订后的会计账簿应坚固、平整、不得有折角，掉页现象。(6)账簿装订的封口处，应加盖装订人的印章。(7)装订后，会计账簿的脊背应平整，并注明所属年度及账簿名称和编号。(8)会计账簿的编号为一年一编，编号依次为总账、现金日记账、银行存(借)款FI记账、分户明细账、协助账。3、会计报表会计报表编制完成并按时报送后，留存报表均应按月装订成册，年度终了统一归档保管。第五章会计档案的归档保管1、当年的会计档案在会计年度终了后，可暂由财务部门保管一年，期满后存入档案并由专人保管。2、会计档案管理人员负责全部会计档案的整理、立卷、保管、调阅、销毁等一系列工作。3、机构变动或档案管理人员调动时,，应办理交接手续，由原管理人员编制会计档案移交清册，将全部案卷逐点交,按管人员逐一接收。第六章会计档案的借阅运用1、财务部建立会计档案清册和借阅登记清册。2、凡需借会计档案人员，须经财务负责人或单位领导批准后，方可办理调阅手续。3、借阅会计档案人员，不得在案卷中标画，不得拆散原卷册，更不得抽换。4、借阅会计档案人员，不得将会计档案携带出外，特别状况，须经单位领导批准须要复制会计档案的，须经财务负责人或单位领导批准后方可复制。第七章各种会计档案保管期限1、会计凭证保管XX年。2、会计账簿保存XX年，其中现金和银行存款日记账保25年。3、会计报表保存XX年，其中年度决算表永久保存。4、发货票保管5年。第八章会计档案的销毁1、会计档案保管期满，须要销毁时由档窠部门提出销毁清单，汇同财务部门共同鉴定后，编制会计档案销毁清册,报经主管经理和上级主管部门批准后，方可销毁。对其中未了结的债权、债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，由档案部门保管到结清债权、债务时为止。2、按规定销毁会计档案时，应由档案部门和财会部门、审计部门共同派人监销，监销人在销毁会计档案以前要仔细清点、核对，销毁后，在销毁清册上签名盖章，并将监销状况以书面形式报告有关领导。第九章附则本制度自颁布之11起实施，未涉及状况按国家有关规定处理。