会计初级考试初级会计实务强化训练模拟题(一)描述.docx

2015年全国会计专业技术资格考试初级会计实务强化训练模拟题（,）一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1 .下列各项中不属于企业资产的是（）。A.持有待售的存货B.融资租入的固定资产C.存出投资款D.盘亏的固定资产2 .下列关于成本与费用的表述不正确的是（）.产品成本是生产某种产品而发生的可以对象化的费用B.费用包括成本费用和期间费用C.产品成本是费用总额的一部分D.产品成本既包括完工产品成本费用，也包括期末未完工产品成本费用3。对r企业销售商品过程中收到的商业汇票在进行贴现业务时，企业支付给银行等金融机构的贴现息应计入（）A.销售费用B.管理费用C.应收票据D.财务费用4.甲公司2015年2月1日应收账款余额为2350万元，当月赊销商品一批，价款1200万元，增值税204万元。当月收回应收账款500万元，前期已确认的坏账当月重新收回20万元。甲公司依据应收账款余额百分比法计提坏账打算，计提比例为5乐则当月甲公司应当计提的坏账打算为（）万元。5,甲公司2015年1月3口以银行存款985万元购人乙公司于2014年1月I日发行的公司债券。该债券面值为1000万元，票面年利率为5%,于次年1月15日支付上年度利息,到期归还本金。甲公司将其划分为交易性金融资产核算，购人时另支付交易费用5万元,则该交易性金融资产的入账金额为（）万元。A.990B.985C.935D.9556.甲公司2014年11月30日资产负债表中“固定资产”项目金额为2560万元，12月1日外购一项固定资产价值500万元，甲公司预料该固定资产运用年限为10年，预料净残值为0万元，采纳年限平均法计提折旧；当月将白用的厂房对外出租，采纳成本模式计量，已知J.房原值为100O万元，截止12月31日已计提折旧800万元。除当月购入固定资产与对外出租厂房以外的其他固定资产当月计提折旧为200万元，假定不考虑相关税费,则甲公司2014年12月31日资产负债表中“固定资产”项目填列的金额为（）万兀。A.2860B.2660C.3060D.26557.甲公司2015年3月1日结存A商品1200件，单价120元。5日购入A商品2300件,单价105元，25日购入A商品500件，单价130元。当月领用A商品1800件，甲公司采纳先进先出法核算存货成本，则3月31日结存A商品的成本为（）元。A.256300B.223650C.252500D.2435008 .甲公司对于原材料采纳安排成本法核算，月初原材料科目借方余额2500万元，材料成本差异科目贷方余额119.92万元，当月购入原材料实际成本1560.5万元，安排成本1521万元。当月生产车间领用原材料安排成本为821万元。则月末结存原材料的实际成本为（）万元。A.3000B.3136C.3200D.32649 .甲公司（增值税一般纳税人）2015年1月23日发出一批原材料托付乙公司（增值税般纳税人）进行加工，原材料安排成本2250万元，材料成本差异率为5%,支付乙公司加工费取得增值税专用发票注明的价款为120万元，增值税税额为20.4万元，乙公司代收代缴消费税1020万元，甲公司支付来回运费取得运费增值税专用发票注明的运费10万元，增值税税额1.1.万元。甲公司收回该批加工物资用于干脆出售，则收回物资的实际成本为（）万元。10 .下列各项中属于现金流量表中“筹资活动产生的现金流量”的是（）.A.以银行存款清偿所欠购货款B.支付现金股利C.收到现金股利D.以银行存款偿还商业承兑汇票11 .甲公司对f存货发出计价采纳先进先出法核算。2014年12月1日库存商品账面余额5000万元，存货跌价打算贷方余额为200万元。当月外购库存商品2000万元，当月错售库存商品3000万元，月末结存库存商品的可变现净值为3850万元，则月末应计提的存货跌价打算为（）万元。.150B.70C.80D.5012 .企业计提的卜列各项减值损失，以后会计期间不得转回的是（）。A.长期股权投资减值打算C,持有至到期投资减值打算B.可供出售金融资产减值打算D.坏账打算13.甲公司2014年3月3日购入某公司股票作为可供出售金融资产核算，初始投资成本5000万元，持有期间公允价值上升500万元，2015年2月1日将其出售，取得价款6000万元，则该项业务对出售当期损益的影响金额为（）万元。.1000B.500C.1500D.014 .甲公司（增值税一般纳税人）购入一台不需安装的机器设备，取得增值税专用发票注明的价款1230万元，增值税税额209.1万元，取得运费增值税专用发票注明的运费10万元，增值税额1.1万元，支付保险费0.8万元。则固定资产入账价值为（）万元。A.1230.8B.1230C.1240.8D.145115 .甲公司月初在产品1200件，成本合计为55万元，本月投产1800件，干脆材料成本为42万元，干脆人工成本为23万元，制造费用成本为15万元，当月完工入库1500件。甲公司采纳约当产量比例法计算完工产品成本，月末在产品完工率为50%o则当月完I产品的单位成本为（）元。A.600B.450C.500D.55016 .甲公司为增值税一般纳税人，2015年2月2日将批自产的产品作为职工福利发放给本公司行政管理部门员工，该批产品的成本为100万元，市场售价120万元，增值税税率为17010,则该笔业务对当月损.益的影响金额为（）万元。17 .事业单位购入国债而取得的利息收入应计入（）。A.经营收入R.其他收入C.事业收入D.财政补助收入18 .甲公司于2015年1月13日增发一般股股票10000万股,每股面值1元，发行价格为5.5元/股，支付券商的手续费为发行价格的2$,则甲公司应计入资本公积的金额为（）万元¢A.43900B.HOOOC.39000D.5390019 .长江公司2014年I月1口未安排利润为2300万元，当年利润总额为500万元，企业所得税税率为25%,不存在纳税调整事项,长江公司按净利涧的1族提取法定盈余公枳,则2014年12月31日长江公司的可供安排利润为（）万元。A.2800B.2700C.2660D.267520 .依据企业会计准则的规定，下列各项中可以确认商品销售收入的是（）。A.甲公司将商品出售给A公司，发票已开具并收取了贷款，但货物尚未发出B.甲公司将库存商品出售给B公司并承诺3个月后以固定的价格回购C.甲公司将原材料出售给C公司，但C公司财务状况严峻恶化D.甲公司将某专利全部权出售给D公司21 .下列各项中应在企业“销售费用”科目核算的是（）0A.购入原材料支付的运费B.伴同商品出售单独计价的包装物成本C.预料产品质量保证损失D.销售商品发生的现金折扣22 .下列各项中，应在“营业外收入”科目中核算的是（）。A.非专利技术运用费收入B.债务重组利得C.固定资产盘盈D.存觉盘盈23 .甲公司2014年度实现利洞总额为5000万元，适用的企业所得税税率为25%,递延所得税资产期初余额20万元，期末余额50万元，递延所得税负债期初余额500万元，期末余额200万元。假定当年应纳税所得额调整增加为330万元，则甲公司当年的净利润为（）万元。24 .下列会计报表中属于反映企业某一时点财务状况的是（）A.资产负债表B.利涧表C.现金流量表D.全部者权益变动表二、多项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1 .下列各项中，期末应结转至“非财政补助结转”科目的有（.事业收入（专项）B.财政补助收入C.其他支出（非专项）D.事业支出（专项）2 .下列关于分步法的表述中正确的有（）.A.分步法的成本计算周期是固定的，与产品的生产周期一样B.分步法需按步骤计算半成品成本，直至最终加工完成才计算产成品成本Co采纳逐步综合结转分步法在月末需劝成本进行还原D.平行结转分步法各步骤的生产成本不半成品实物的转移而结转3.企业可以不单独设置“废品损失”科目，而将实际发生的相关费用在（）科目中进行核算。A.基本生产成木B.营业外支出C.制造费用D.原材料4。甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17O1.Oe当年利润表中营业收入为5200万元（其中赊销为1500万元），营业外收入500万元（其中包括即征即退的增值税220万元，政府补助280万元，以上款项均已到账），营业外支出为50万元（为处置固定资产净损失，固定资产处置时账面价值为500万元，处置价款为450万元，假定不考虑其他因素；则下列说法中正确的有（）。A.甲公司当年销售商品供应劳务收到的现金为4329万元B.甲公司当年收到的税费返还为220万元C.甲公司当年收到的其他与经营活动有关的现金为280万元D.甲公司当年投资活动产生的现金流人为450万元5 .企业发生的下列交易或事项不会干脆影响营业利润的有（）.诉讼赞B.计提的坏账打算C.进口环节缴纳的关税D.政府补助6 .运通公司2014年5月将一批商品出售给甲公司，开具增值税专用发票注明的价款100万元，增值税税额17万元，该批商品的成本为80万元。赐予甲公司的现金折扣为1万元，款项已全部收回。12月3口因商品出现质量问题被甲公司全部退回，运通公司开具了增值税专用发票（红字）并支付了退货款。依据企业会计准则的规定，卜列运通公司的.计处理正确的有（）。A.实际退货货款为116万元B.应冲减退货当期的主营业务收入100万元C.应冲减退货当期的主营业务成本80万元D.退货时应削减财务费用1万元7 .下列各项中，属于企业实收资本增加途径的有（）。A.接受投资者追加投资B.资本公积转增资本C.盈余公积转增资本D.未安排利润转增资本8 .下列各项税金中，不通过“应交税费”科目核算的有（）A.车船梭B.房产C.印花税D.耕地占用桎9 .下列关于固定资产清查的会计表述正确的有（）。A.盘盈的固定资产应按重置成本人账B.盘盈固定资产不会对当期损益造成影响C.盘亏的固定资产经批准后计入营业外支出D.盘盈固定资产属于企业的会计差错B.已出租的建筑物D.经营租入后转租的建筑物10 .卜列各项中属于企业投资性房地产的有（A.已出租的土地运用权C.房地产企业打算增值后出售的建筑物11 .甲公司在进行存货清查过程中发觉一批原材料盘亏。该批原材料购入时的价款为1000万元，增值税税额为170万元。经在属于管理不善导致毁损。经确定应由责任人赔偿20万元，保险公司赔偿500万元，下列会计表述正确的有（）。A.计人待处理财产损益的金额为1170万元B.责任人和保险公司的赔偿款在未收到前计入其他应收款C.报批处理后应计入营业外支出650万元D.该业务对当月营业利泗的影响金额为650万元12 .下列各项中属于“其他应收款”核算内容的有（）。A.应收取的各项保险公司赔款B.收取的包装物押金C.租入包装物支付的押金D.为职工代垫的医药费三、推断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。请推断每小题的表述是否正确,小题答题正确的得1分，答题错误的倒扣0.5分，不答题的不得分也不扣分，本类题最低得分为零分)1 .企业应当依据审核无误的原始凭证编制记账凭证，银行存款余额调整表属于企业自制的原始凭证，企业应当依据银行存款余额调整表中所列示的未达账项调整账簿记录。()2 .企业发行到期一次还本付息的公司债券，在资产负债表日计提的债券利息计人应付利息。()3 .企业提取的盈余公积经批准可用于弥补亏损、转增资本、发放现金股利或利润。()4 .假如劳务的起先和完成分属于不同会计期间，且在资产负债表日供应劳务交易结果不能牢界估计的，已发生的成本假如预料全部能够得到补偿，应按能婚得到补偿劳务成本的金额确认收入，并结转已发生的劳务成本。()5 .企业支付的违约金会导致企业经济利益流出企业，所以应作为企业的费用核算。()6 .附注是对企业财务报表的文字表述，在报表中无法体现的内容均须要通过附注加以阐述。()7 .除干脆安排法以外的其他协助生产费用的安排方法，其“协助生产成本”科I的发生额合计都大于原待安排费用合计数，这是由于协助牛产费用交互安排而相互转账引起的,但最终安排给各受益单位的协助生产费用合计数都等于原待安排费用合计数。()8 .企业计算的成本利润率越高说明企业的经济效益越好，成本利涧率越低的企业经济效益越差。()9 .事业单位固定资产的余额肯定等于非流淌资产基金一一固定资产的余额。()10 .企业全部者权益变动表中“综合收益总额”项I列示金额应当与利润表中“综合收益总额”项目列示金额相等。()四、不定项选择题(本类题共15小题，每小题2分，共30分，每小题备选答案中，有一个或个以上符合题.意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分)(一)长江公司2014年发生的与无形资产和固定资产有关的经济业务如F：(1)2月，长江公司购入一项商标权，以银行转账方式支付购买价款500万元和注册费2万元。为推广由该商标权生产的产品，长江公司发生广告宣扬费22万元。该商标权合同约定的运用年限为9年，法律爱护年限为8年。长江公司采纳年限平均法计提摊销，预料净残值为0万元。(2)4月，长江公司起先自行研发某项非专利技术，发生探讨阶段支出200万元，截止6月30日探讨阶段结束，7月】日起先进入开发阶段，截止9月28日开发阶段完成，共发生开发支出120万元，假定符合企业会计准则第6号无形资产规定的开发支出资本化条件。因长江公司无法牢鸵确定经济利益的预期实现方式，所以不能合理确定其运用寿命。(3)9月，长江公司与甲公司签订融资租赁协议，约定长江公司于9月1日(租赁起先口)起先分6年融资租入甲公司机器设备一台。该设备的公允价值为1200万元，长江公司与甲公司笞订的最低租赁付款额为1500万元，其现值为1180万元。以银行存款支付为租入该固定资产发生的初始干脆费用为20万元。相关租赁手续:9月1日办理完毕，设备己运抵长江公司。长江公司对该设备采纳年限平均法计提折旧，预料净残值为48万元，预料使用年限为6年。(4) 11月，长江公司外购小汽车一辆，取得增值梭专用发票注明的价款为32万元,增值税税额为5.44万元，购入过程中发生相关运杂费3.2万元。购入的小汽车免费供应应总经理运用。长江公司预料小汽车可以运用5年，预料净残值为1.64万元，采纳年限平均法计提折旧。(5) 12月31口，长江公司自行研发的非专利技术的可收回金额为105万元。要求：依据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下列第1-5题(答案中的金额单位用万元表示)。1 .依据资料(D,长江公司当年对商标权应计提的摊销金额为()万元。A.51.13B.53.37C.57.52D.60.042 .依据资料(2),卜列表述中正确的是()。A.探讨阶段的支出全部计入管理费用B.开发阶段的支出全部计入无形资产C.无形资产百年无需计提摊销D.该无形资产要定期进行减值测试3 .依据资料（3）,长江公司应进衍的会计处理正确的是（）。A.借：固定资产1220未确认融资费用300贷：长期应付款1500银行存款20B.借：固定资产1220未确认融资费用280贷：长期应付款1500C.借：固定资产1520贷：长期应付款1500银行存款20D.借：固定资产1200未确认融资费用320贷：长期应付款1500银行存款204 .依据资料（4）,卜.列说法中正确的是（）。A.固定资产的入账金额为32万元B.小汽车月折旧额为0.56万元C.小汽车的折旧金额应计入管理费用D.免费供应应企业职工运用应作为非货币性福利核算5.依据资料（D（5）,下列说法中正确的是（）».“无形资产一一商标权”科目期末的账面价值为444.48万元B. “无形资产一一#专利技术”科目期末的账面价值为105万元C. “固定资产一一机器设备”科目期末的账面价值为1152万元D. “固定资产一一小汽车”科目期末的账面价值为34.64万元（二）东安公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%,2014年10月发生如下经济业务：（1）4日，与甲公司签订购销合同，向甲公司销售商品一批，该批商品标价为550万元，由于甲公司批量购买，东安公司赐予甲公司20万元的商业折扣，同口商品发出，该批商品的成本为460万元。东安公司按扣除商业折扣后的金额开具丁增值税专用发票，款项尚未收到。合同约定现金折扣的条件为2/10,1/20,30。（计算现金折扣时不考虑增值税）（2）8日，上月销售给乙公司的批商品由于质量问题被全部退回。东安公司依据乙公司供应的销货退回证明单开具了红字增值稹专用发票，发票注明的价款100万元，增值税税额17万元，该批商品的成本为60万元。东安公司以银行存款支付了上述款项。（3） 17日，东安公司收到了甲公司支付的扣除现金折扣后的购货款，并存入银行。（4） 20日,东安公司将一项商标权出租给丙公司,一次性收取三年租金159万元,并存入银行。东安公司向丙公司开具增值税发票注明的价款150万元，增值税税额9万元。根据合同约定，东安公司供应与该商标权有关的后续服务工作。该商标权的月摊销额为3万元。（5） 25日，东安公司与丁公司签订代销协议，协议约定东安公司托付丁公司销售一批成本价为800万元的产品，东安公司与公司结算价格为100o万元，并按结尊价格的5%向丁公司支付代销手续费。当日东安公司将产品发给丁公司。（6） 280,收到市国税局即征即退的增值税98万元。（7） 30日，东安公司一批产品可能发生减值，经减值测试该批产品的可变现净值为1520万元，该批产品的账面余额为1550万元。其他资料：当月东安公司发生的营业税金与附加22万元，管理费用45万元，销售费用15万元。要求：依据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下列6TO题（答案中的金额单位用万元表示）。6.依据以上资料，东安公司向甲公司销售产品与收款时应当编制的会计分录为（）。A.借：应收账款620.1贷：主营业务收入530应交税费一一应交增值税（销项税额）90.1B.借：主营业务成本460贷：库存商品460C.借:.银行存款614.8财务费用5.3贷：应收账款620.1D.借：银行存款609.5财务费用10.6贷：应收账款620.17 .卜列关于东安公司销货退回的表述中正确的是（）。A.收到销货退回时应当冲减10月的主营业务收入8 .收到销货退回时应当冲减9月的主营业务收入C.退回商品验收入库后会增加企业库存商品60万元D.收到俏货退回时应为冲减退回当月的主营业务成本8.东安公司将商标权出租给因公司时应当编制的会计分录为（A.借：银行存款159贷：其他业务收入150应交税费一一应变增值税（销项税额）98 .借：银行存款159贷：其他业务收入4.17递延收益145,83应交税费应交增值税（销项税额）9c.借：银行存款159贷：其他应付款150应交税费一一应交增值税（销项税额）9D.借：银行存款159贷：递延收益150应交税费一一应交增值税（销项税额）99 .下列关于东安公司与丁公司签订代销协议的表述中不正确的是（A.东安公司应当在发出商品时确认收入B.东安公司支付给丁公司的手续费应计入管理费用C.东安公司发出代销商品时不会削版企业的存货D.东安公司应在收到丁公司开具的代错清单时确认收入10,东安公司10月利润表中卜列各项填列正确的是（）oA.营业收入580万元B.营业成本403万元C.营业利润62.7万元D.利润总额I1.87万元（）运达公司为上市公司，适用的企业所得税税率为25圾2014年1月1日全部者权益总额为25660万元，其中股本为】OoOO万元，资本公枳为7270万元，其他综合收益为500万元，盈余公积为3790万元，未安排利润为4100万元。20M年与全部者权益有关的交易或事项如下：（1）3月8日，经公司股东大会批准，运达公司以银行存款回购本公司股票500万股并注销。股票面值1元，回购价格为6.5元/股。（2）4月19日,经公司股东大会批准，宣告分派现金股利1800万元，股票股利200万兀O（3）5月12日，以银行存款支付现金股利1800万元，股票股利相关手续同时办理完毕。（4）9月30日，运达公司持有的可供出售金融资产期末公允价值上升100万元。（5） 12月31日，运达公司全年实现利润总额2800万元（假定元任何纳税调整事项）,运达公司按净利润的10%提取法定盈余公积。同日，经股东大会批准按当年提取盈余公积后盈余公积余额的20与转增股本（假定相关手续于当日办理完毕）。要求：依据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下列11-15题0（答案中的金额单d用万元表示）11.下列关于运达公司回购本公司股票的会计处理正确的是（A.借：库存股3250贷：银行存款3250B.借：库存股500资本公积2750贷：银行存款3250C.借：股本500贷：库存股500D.借：股本500资本公积2750贷：库存股325012.依据资料（2）和资料（3）,下列会计处理正确的是（）A.借:利润安排1800贷：应付股利1800B.借：应付股利1800贷：银行存款1800C.借：利润安排200贷：股本200.借：应付股利200贷：股本20013 .下列关于运达公司可供出售金融资产公允价值上升的说法中正确的是（）A.公允价值上升不会对当期损益造成影响B.公允价值上升会增加全部者权益100万元C.应计入资本公积100万元D.会增加其他综合收益100万元14 .运达公司2014年12月31日全部者权益总额为（）万元。A.23510B.22810C.23310D.2261015 .卜列各项中，关于运达公司12月31口全部者权益各项目的余额表述正确的是（A.股木为10300万元B.资本公积为4620万元C.盈余公积为3200万元D.未安排利润为6000万元强化训练模拟题（一）参考答案与解析一、单项选择题1 .答案D【需而资产需能够给企业带来经济利益的流入，选项D不能为企业带来经济利益的流入，因此不属于企业的资产。2 .【答案】D【解析】产品成本不包括期间费用和期末未完工产品的费用等。3 .答案D【般析】支付给银行等金融机构的贴现息应计入财务费用。4 .【答案】B【解析】月末应计提的坏账打算：（2350+1200+204-500）x5%（月末余额）-2350×5%（月初余额）20（已确认的坏账重新收回）=25.2（万元）。5 .【答案】C【解析】甲公司应当编制的会计分录为：借：交易性金刷!资产一一成本935应收利息50（1000x5%）投资收益5贷：其他货币资金存出投资款9906 .【答案】B【解析】，固定资产”项目应填列的金额=2560+500-（1000-800）-200-2660（万元），对外出租房应作为“投资性房地产”核算。7 .【答案】D【解析】3月31日结存A商品成本=（2300-600）x1.05+500x130=243500（元）。8 .【答案】B【解析】甲公司当月材料成本差异率=119.92+（1560.5-1521）÷（2500÷1521）00-2%月末结存原材料的实际成本=（2500+1521_821）X（1.2%1=3136（万元）。9 .【答案】【解析】收回托付加工物资的实际成本=2250×（1+5%）+120+10+1020=3512.5（万元10 .【答案】B【解析】选项属于“经营活动产生的现金流型”；选项C属于“投资活动产生的现金流量”。U.【答案】B【解析】库存商品月末账面余额：5000+2000-3000=4000（万元），存货跌价打算应计提的金额=4000-3850-200X（1-3000÷5000）=70（万元）。12 .答案A【解析i长期股权投资减值打算一经确认，在以后会计期间不得转回。13 .【答案】A【解析】出售时对当期损益的影响金额=60005000=1000（万元）。14 .【答案】C【解析】固定资产的入账价值=1230+10+0.8=1240.8（万元）。【解析】当月在产品数量=1200+1800-1500-1500（件）；当月完工产品单位成本=（55+42+23+15）/（1500+1500X50%）=0.06（Tjte）-600（元）。16 .【答案】A【解析】甲公司应编制的会计分录为：借：管理费用140.4贷：应付职工薪酬140.4借：应付职工薪酬140.4贷：主营业务收入120应交税费一一应交增值销项税额）20.4借：主营业务成本100贷：库存商品100对当月损益的影响金额=120-100140.4120.4（万元）。17 .【答案】B【解析】事业单位购入国债而取得的利息收入应计入其他收入。18 .【答案】A【解析】甲公司应计入资本公积的金额=100OOX（5.5-1）-10000x5.5X243900（万元）。甲公司应编制的会计分录为：借：银行存款53900贷：股本10000资本公积一一股本溢价4390019 .【答案】D【解析】可供安排利润=年初未安排利润+当年实现净利润=2300+500X（1-25%）=2675（万元）。20 .【答案】【解析】选项B属于售后回购，不满意收入确认条件中“企业既没有保留通常与全部权相联系的接着管理权，也没有对已售出的商品实施有效限制”的规定：选项C不满意收入确认条件中“相关的经济利益很可能流入企业”的规定；选项D不属于企业收入的核算内容。21 .【答案】C【解析】选项A计入存觉选购成本：选项B计入其他业务成本：选项D计入财务费用。22 .答案B【解析】选项A计入其他业务收入：选项C属于会计差错，在按管理权限报经批准前先通过“以前年度损益调整”科目核算，报经批准后，结转为留存收益；选项D冲减管理费用。23 .【答案】C【解析】甲公司当年应交所得税=（5000÷330）×25%=1332.5（万元）：递延所得税=（200-500）-（50-20）330（万元），所得税费用=1332.5-330=1002.5（万元）。甲公司当年的净利润=5000-1002.5=3997.5（万元）。会计分录为:借：所得税费用1002.5递延所得税资产30递延所得梭负债300贷：应交税费一一应交所得税1332.5【解析】选项均反映企业某i期间的财务状况.二、多项选择题1 .【答案】【解加】选项B期末结转至“财政补助结转”科目：选项C期末结转至“事业结余”科目。2 .答案【讪析】分步法的成本计算周期是固定的，与产品的生产周期不一样。3 .答案【需折】废品损失可以不单独核第，相应费用等体现在“基本生产成本”、“原材料”等科目中。4 .【答案】【解曲甲公司当年销售商品供应劳务收到的现金=(5200-1500)x(1+17%)=43291万元)，四个选项均正确。5 .【答案，【解析】选项A计入管理费用；选项B计人资产减值损失；选项C计入选购物资的成本；选项D计入递延收益或营业外收入。