会计做账实操-书写练习.docx

第一部分书写练习一、目得掌握阿拉伯数字.汉字大写数字和大小对金领得标准写法,做到书写规范和流利。二、要求1、处同书写阿拉伯数字和大写数字各一页。6)开,直到书写规范、流利为止。2、根据所给资料,在发票上书写商品信售致量,单价和大小写金颖(发票在第27页)三、书写】、阿拉伯数字科标准写法。(1)字体要独立成彩、大小匀称、排列整齐、字迹工空、济班和洁净。(2)字体要右上方封向左下方书缗,倾斜度约为55'o(3)同一行相邻教字之间要空出半个阿拉伯数字得位先，每个字要紧去凭证或减表行格底线书写字体高度占行格南度得1/3,如果行格高度较低时,可占1/2或2/3。(5)有圆图得数字,如上所述、8、9、O等.圆圈必须封口。(6)写6时,此照一般数字向右上方长出1/4；写7和9时,比照一般数字向左下方(过行格底或)长出"4。2、汉字大写数字科标准写法。字体要独立成形、大小匀称、排列整齐、字迹工整、清晰和洁净，同一行相邻数字之间要空出半个汉字大写数字得位置.0(3)汉字大写数字一律用正精字或行书书写,如左、虱、叁、肆、伍、油、柒、棚、玖、捡、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、筌等,不得写草体字或其他字体:不得用一、二（两）三、四、五、六、七、八、九、十、块、毛、另（或0）等学样代替:不得嫡造简化字,做到书写正确无误.汉字大片数字符标准字体如下：i式叁建伍f柒i÷1.我裕佰仟万亿3、大小写金额用标准写法。小药金领得标准写法。在没有数位分隔或得凭证、账表上将标准写法。a、元以上每三位用分位Y隔开,元与角位之间点一小数点.如2,781、24元。b、有角无分得,在分位上写“0”字,如“3、20”，不得写成“3、2”或“3、2一”。c、角分位如没有金帆仍在元位后点小数点,并在小数点后写“00”或在字体度中间划一短横线,如32、OO或32、一。<1、如在一位金额栏内书写两行以上金额,从第二行起,应逐位对准上一行数字书写。在有数位分隔我得凭证、眯律上得标准写法，a、小写金要对准元、角、分位灵书写。b、只有角分位金颁符,在元位上不写“0”字;只有分位金额得,在元和角位上均不写"0"字。c,有角无分得,在分位上写“0”字;角分位没月金额用在角和分位上均写一个0-字,不得以符号“一”代替。d、合计得小写金额前应加注币值符号.如"YKHS,mUSSw等C币值符号与阿拉伯金领数字之间不得留有空。大写金额得标准写法。大写金颔要住"人民币”后书写(张空出半个汉字大写数字得位K)元位就就是O或金额中间连续有几个O,但角位不就就是0,大药金额均不为"零”字,如10、42元,应写成“查拾元肆角贰分”，又如3000,74元应写成“伍仟元柒角肆分”。金领中间有O或连续有几个0,但元位不就就是。得,大写金额均写一个“零”字,如107,006、08元,应写成“会捡万柒仟零陆元零搠分”。大写金额有分得,后面不加“空”字,其余一律未尾加“整”字;大写金领前还应加注币值单位,注明“人民币"、“美元”、“港币”学字样,且币值单位与金领数字之间以及各金额数字之间不得留有空隙。(3)更正与注销。各种凭证不得随意涂改、刮擦和挖补。对于发票上存数量、单价和小写金额得细数写错,可采用划戏史正法予以更正;但大小写得合计金额写错,必须作废,支新填写，原始凭证要用蓝色或黑色笔书写,字迹清楚、规范;填写支票必须使用发卡笔属于需要套写得凭证,必须一次套写清楚。对于史要得原始凭证,如支票以及各种结算凭证,一律不得涂改;对于被先印有编号得各种凭证,在填写错误后,要加孟“作废”假记,并单独保管“小药金额行如有空行,应自右上角至左下角划一斜线予以注销。四、资料东方商场2001年1月4日发生用部分销售业务如下：1、给辽宁商业高等专科学校办公用品一批,其中:算我10个,单价19、30元,金领193、0元;国珠笔150支,单价0、51元I金额76、50元法水80断,单价0、62元,全额49、60元,合计319、10元。2、售给辽宁工业大学索尼牌录放机3台,单价4,200、OO元,金额12600、00元。3、售给锦州师范大学家供一枇,其中:办公桌椅32套单价180、00元,金15,760、00元;学生票973套单价75、00元金额72,975、00元,合计78,735、00元。五、练习指导与准备1、本练习农开设实驻课之前安排。2、磨备蓝色或星色笔书写。3、准备阿拉伯数字书写练习用纸（16开）2O张;方格本或笔记本1本。第二部分实瞬实验一填制原始凭证一、目得掌握原始凭证得填制方法二、资料蓝天机械厂2001年3月份发生得经济业务：1、2日,埴制第01I号入库单,将本日向锦州东方商场的人得白线手套100副（发票号0217,单价:0、60承领60、00元）如数畛收入库（交库:李杨;保管:杜云;业务主管王一民;核乐杨丽）。3、8日,业务部门采购员王景云填制第0021号差旅费借款单,预借差旅费400元.以现金支付（借款事由:购料;出差地点:唐山;业务主管:王一民;审批:李岩）。2、4日车间材料员万红玉烧制第043号名i料单,向仓库请领白姨手套60副,实领50副,单价Ox60元,金额30元用途:劳动保护;车间负责人:张丰;仓库负责人:宋正;发料:马英）。4、14日,填制第101号现金收据,收回职工欠款32、10元（交款:谈才进;款项内容:前欠是旅费:收款:梅丽5、19日,填制现金缴款单,将现金4,050元送存缴行（交款单位:本单位;开户银行:工行古城办f处;账f：1;款项来源:货就）。6、24日烧制信汇凭,汇款100,500元给大连器材厂开户行:大连、工行斯大林路分理处,账号:。7、24日,填制第061号发票&给锦州锅炉厂M12零件一批,共1060套,单价35、元,金额37,100元I增值税率17%。收到号码为6307件转账支票一张,金额为:43,407元,据以填制进账单。（制票:刘流;会计:蔡红玉;锅炉厂曝号:6;开户行:工行锦州古城办事处）。8、经厂部核定,车间本月份原料铁领用限领为600吨（用途:M-12零件;计划产品2000件;单位消耗定额:0、03电,每吨440元,并填制第007号限额领料单,经有关部门会翁后,交车间领用（生产计划科负六人:李义;业务主管:王一民）。车间于1日请领30吨,实领20吨;10日诂领20吨,实领20吨;20日请领20吨,实领18吨（领料人:万宝;发料人:张积车间负负人:张丰;仓库为黄人:宋玉）。9、28日，签发一张现金支票,号码为0341,全额为2,547、36元战现备付工资,（用途:发放工资;会计主位:郭强;会计:蔡缸玉;复核:张之美;记账:政明）。10.29日,签发转账支票一张,用以偿付货款（销货单位:锦州市炉料厂;开户行:古城办事处;蛛号：9）,金额为15,000元。三、要求根据上述资料,分别填制有关原始凭证（空白凭证在第27-31页）。四、指导与准备1、用蓝色或黑色笔书写,做到填制正确、完整和书写规范。2、部分原始凭证填制说明：（1）对于现金枚据和发票,应加盆有关收款公幸。境制支票应用爰亲笔（教学上可用尽笔代替）。（3）注销小写金额栏交行。（4）限萩领料单;要求随时结算限额结余数,月终时,将全月实际领用款记入全月实际领用栏,结算全月实际领用金领。3、准备苣色笔或黑色笔。实脸二填制和审核记账凭证一、目得掌握记账凭证存填制和审核方法C二、资料蓝天机机厂为增侦.税一般纳税人,开户银行为中国工商艰行锦州市支行古城办事处,税务径记号为2267,张号为:1,2001年6月份发生得经济业务,见第33T3页存原始凭证。三、要求根据上述资料,填制并审核记账凭证。四、程序与指导1、审核原始凭证（从略）2,分析经济业务M定应填制得记账凭证种类、填制日期、摘要及会计分录。3、按经济业务序号逐笔填制汜账凭证。其中：经济业务得摘要,可参考下列写法填写（按业务序号说明）：收抚顺电机厂账款还市炉料厂账款付市锅炉厂账款冕转原料铁采购成本车间领料收李政差旅费欠款提现备用还市焦化厂性款收市电机厂账款张立预借差旅费QD收段山¾机厂张款杜万预借差旅费03）向市炉料厂购料,货款未付回游原料铁采购成本05）产成品入库加结转已饰产品成本U7J结转利泄。如使用设有两个金额栏将转账凭证,则只注销贷方金额栏空行;对于只有一行记录得记眠凭证,也应填写合计金额,其中转账凭证则应填写借贷两方符合计金额,并各写一个人民币符号by(3)记账凭证按业务发生顺序连续编号,从第1号起编号。(4)每张记账凭证填制完毕后,将原始凭证用直别针别在记账凭证后面。(5)为了便于审核和记照将记张凭证按总号顺序排列,为便于查明记账凭证有无丢失,在月末最后一张圮性凭证得右上角写一个“全”字。4、审核原始凭证(交互审核),并签名或盖审核人率,会计主管可从略，5、用蓝色或黑色笔书写,做到填制正确、完整和书写规范。如发生书写错误,必须采用“划线更正法”更正。五、实验准备准备蓝色或黑色笔,算世(下同)通用记账凭证16张J1.别针17个。六、参考答案要点根据原始凭证填制彳手记跟凭证(在第7页)实脸三设置和登记三栏式日记账一、目得掌握三栏式日记账存设员和登记方法。二、资料1、苣天机机厂2001年6月1日记张金额:现金:170元;银行存款:31,600元。2、该厂6月份填制符记账凭证。三、要求根据上述资料,谀矍和登祀三栏式现金日记账和银行存款日记账（张页在第82页）。四、程序与指导1、启用三栏式现金日纪账和辍行存款日纪账,整记月初余额,摘要栏注明“月初余领”字样（编写页码可从略）。2、逐日逐笔逐行签记有关账项。会计分录（代记证凭证、摘要、金燕省略）业务号填制a期凭证号数借方科目贷方科目月H一级科目明细科目一级科a明细科目I（，31银行存款应付张执抚顺电机厂232应付瓶款锦州炉料厂银行存款333物资采购原料铁银行存款应交税金增值税434原材料原料铁物资采购原料铁535生产成本M-12零件原材料原料铁成钢636现金其她应收款李政7187现金策行存款8188应付瓶款市焦化厂银行存款9189银行存款主营业务收入应交机金增值也1O181O其他应收款张立现金111811银行存款应收账款鞍山电机厂121812其他应收款杜万现金131813物资汆购原料铁应收账款市炉料厂应交税金增值税141814原材料原料供物资采购原料扶151815库存商品M-12零件生产成本M-12室件163O16主营业务成本库存商品M-I2零件日期栏,记录记般凭证得填制日期,其中:年栏,应逐页汜录一次;月栏除逐页在第一行记录外,办理结聪和月份变更时记录。如果记账月份与第一行将月份相同,就不再生记,也不作同上标记月栏,除逐页在第一行记录外,办理结陈和记账日变更时记录,如果记陈日同上,可作同上标记"凭证节栏,记录会计凭证科顺序号。摘要栏,可照抄会计凭证得据妥。(4)对应减户栏,记录所记账户卷对应张户名称。结舁凭证种类符号数,可按所附结算凭证将种类和号数记录。(6)借贷方栏,分别记录现金或银行存款得收付金领。(7)如发生跳行,将空行用红畿对角划掉.并加盖“作成”微记和记账员拿。3、每一尾,账项登记完毕后,应检查过账有无错误;经检查无误后,在凭证得乐页栏(过陈栏注明账页数或作过雅标准“M"，并芬名或恚汜账员幸。4,每日将账项整记完毕后,应办理日结手续。检查有无错记、重记或漏记得账项。如发现上述情况,予以更正。划“计算我”即在每EJ战后一名记录得下面,从左至右划一通栏红线。在“计并跷”下一行填写日整日期,在摘要栏注明“本日发生领和余颖”，字格并在此行分别结圮本日收、支合计和余领。(4)划“姑束姨”，即在日结记录得下面,从左至右划一通栏虹线，5、用蓝色或黑色卷登记来簿,做利记录及时、正确、究要和书写规范(下同)五、参考答案要点1、现金日记昨记录(行栏上得粗线,表示红线)：2001年凭证号摘要对应账户借方贷方余«5月日61月初余领170,0036收李玫差旅费，欠款其地应收款30、003本日发生额和余额30、00200、00187提现备用锻行存款500、0010张立预借差旅费其她应收款400、00I1.12杜万预借差旅费其其她应收款200、OO18本日发生默和余额500.00600、00100、002、招行存款日记账I8EJ余额：74,975元实验四设第和登记多栏式日汜账一、目得掌握多栏式日记账得设展和登记方法，二、资料蓝天机械厂2QO1.年6月1日记账余利见实脸三资料1）和6月份填制得记账凭证。三、要求根据上述资料淡遂和登汜多栏式现金日记张和银行存款日记账（账在第8384页）。吗、程序与指导I、启用多栏式日记张,月初余领登记在收入日记账上。2、对于现金和银行存,收得收入版工£分别记入有关收入日记眯;其支出账项则分别记入有关支出日记账。现金与级行存款之间科业务.只登记支出日记藤。3、按专栏逐笔整记张项,并逐名填写收入合计或支出合计。4、办理日结手续。首先,在各钟支出日记账本日战后一笔记录得下一行办理日转,然后将支出合计数转记在有关收入日记张波后一笔记录得下一行“支出合计”栏,放后在此行办理收入日记账得EI结。五、参考答案要点各栏式现金E1.记贬记录：现金收入日记账2001年凭证号摘要贷方科目支出合计余额月日银行存款其她应收款收入合计1月初余领170、OO36收李政差旅强欠款30、0030、003本EJ发生歉和余30、0030、00200,001"7提现备用500、OO500、0018本EJ发生额和余领500、00500、00600、00100、00现金支出日记账20014-凭证号摘要借方科目支出合计月B1.其她应收款6181O张立预借是旅费400,00400、00It12收李政是旅费欠款200、00200、0018本日发生额和余薮600、00600、00实脸五设泥和登记三栏式明细账一、目得掌握三栏式明细账得设无和登记方法。二、资料1、蓝天加城厂2001年6月1日应付账款明细账余领：锦州市炉料厂：1740元:锦州市焦化厂：18元。2、该厂6月份填制科记账凭证。三、要求根据上述资料.设遂和登记应付账款明细账（账页在第85页）四、程序与指导三栏式应付账款明细洋得谩笈和登记程序,与三栏式日汜账得设五和登记程序出本同,所不同将就就是：1、按值货企业名称分别设J1.明细张。月初余额登记在“余额”栏.并注明余额方向。2、按明细分类张户登记眯项,其中“捕妥”栏，已录有关本账户得事项。3、逐日在余领栏结算余额,并注明余额得方向如果余蕨方向同上,可作同上标兄五、参考答案要点应付昨软明细张余额（18日）：锦州市炉料厂7730、4元;锦州市冬,化厂:396元。实脸六设宽和登记数量金额式明细账一、目得掌握数量金额表明细账存设立和登记方法。二、资料K益天札机厂2001年6月1日材料明细账余5：原料铁:数量15吨,单价420元,金林6,300元；废钢:数量12电单价300元,全领3,600元。三、要求根据上述资料,谀置和登记材料明细陈账员在第86页）四、程序与指导设置和整记材料明细账得程序,与三栏式日记陈将设展和整氾程序基本相同,所不同得就就是：1、按材料科名称及规格分别设遂明细账。月初余25（包括致量、单价和金额）受记在余领栏。2、按明细分类账户登记账项,其中摘要栏,记录有关本账户得事项,如'购入"和“领用”等。3、除登记金领外,还整记收、发、存材料得数量和单价。五、参考答案要点1、“原料铁”明细账余额：18日:数量35屯单价42O元,金撅14.700元。2、“废钢”明细陈余萩：3日:教堂8吨,单价300元,金额2,400元实险七来用记账凭证核算形式设置和登记总眯一、目得掌握表用记账凭证核算形式设瓦和整记总赈得方法。二、资料I、Ii大机械厂2001年6月1日总账金额（单位:元）现金170应付账款3,540粮行存款31,600&交税金应收赎款3,400主营业务收入其她应收30实收资本688,000秋原材料10,800本年利涧1,160库存商品63,000物资来购生产成本40,000固定资产619,800累计折旧76,1002、该厂6月份填制得汜账凭证。三、要求根据上述资料,采用记账凭证核算形式设置和登记总账（张页在第8799页）。四、程序与指导1、启用三栏式总账.按资料中所列账户撷序逐页开设账户,其中对于无月初余额得账户,只填写账户名称。2、逐日逐笔登记账项,并逐笔结算余蕨。陈户余领姑平,在“余额”栏内注明'"平"字,或在余额栏元位写“0"字,在十位和角位各划一道挺横线如4,-o-3、暂不逆行月结（下同）。实畛八东用科目汇总表核舁形式登记总底一、国得掌握袤用科目汇总表核并形式登记总张得方法C二、资料蓝天机械厂2001年6月份填制存记纸凭证。三、要求根据上述资料,采用科目汇总表核算形式登汜总账（科目汇总表在第78页.受记在采用汜账凭证核算开式受记得总账记录下面,隔两行登记）四、程序与指导1、摘制科目汇总表（半月编制一张）。好制科目汇总表底稿,即采用登记“丁”字形账户得方法,逐笔江总每个科目得本期借、贷方发生萩，嫡制科目汇总表将科目汇总底表稿上每个科目存借、贷方发生额合计费过人科目汇总表中。结第科目汇总表借、贷才发生额合计数,做到借、贷平衡如借货不平衡,可采用复算科目汇总表借、贷方合计数、至算各字形眯户将发生额合计数、检查“转抄”有无错误或记般凭证与“丁”字型账户核对等方法,查明原因,做到借贷平衡。填写汇总时期、i号、凭记得起讫号款及张数,并签名或盖学，将科目汇总表底稿和汜律凭证凭证别在科目汇总表后面(4)将科目汇总我连同所附得全部凭证交给发核人员反核圣章。2、根据科目汇总表登记总账。记底日期,记录科目汇总表得螭制日期;登记号栏，己汞科目汇总表得能号,可简可为“科汇X”；摘要栏,记录科目汇总时期,如“115日汇总”；对应赈户栏,则不必填写;借、贷方栏,分别记录科目汇总表中有关科目将本期借、贷才发生领，(2)在科日汇总表褂瓶页栏(过张栏),注明减页数或作过账标记。结算账户余额。五、多考答案要点1、科目汇总表合计行金现科汇第1号:17,076元;科汇第2号:208,811、40元。2、皴行存款总51艮记录：辕行存款总赚20*月01卜a凭证号摘要对庖账户借方贷方借或贷金额61月初余额借31,600、0015科汇1i-15日汇总2,340、006,786、00H27/54、0030科汇21630日汇总49,725、001,904,00M74,975、00实脸九采用多栏式日记豚核算形式量记总账一、目得掌握采用多栏式日北账核算形式登记总账存方法。二、资料蓝天机械厂2001年6月份整兄得各种多栏式日记账和有关得记账凭证(转格分录)。三、娈求根据上述资料,来用多栏式日记张核算形式登记总距(登记在采用科目汇总装核算形式登记得总账汜录下面,隔二行登记)。四、程序与指导1、结算多栏式日记眼纪录(1)月终,计算现金支出日记账各对应张户栏和支出合计栏本月发生额合计数,填入本月靛后一笔记录得下一行;加计各专栏会计数,并与支出全计数核对相符;填写月结日期,并在摘要栏注明“本月发生班”字样。计算现金收入日汜账各对应账户栏、收入合计栏和支出合计栏本月发生领及余额,填在本月散后一笔记录得下一行;加计各专栏合计数,并与敕入合计数合对相符;支出合计数与现金支出日记账支出合计数核对相符;填写月结日期,并要摘要栏注明“本月发生领和余领“字样。(3)按上述方法姑算多栏式银行存款日期账记录，3、根据各种多栏表日记账和记账凭证登记总账。(1)根据现金收入日记整枚入合计数,整记现金息账将借方发生凝;极据各对应陈户得合计款,螫记有关总账得贷方发生额,其中对应账户栏银行存款乐户符合计数,则不必过入旅行存款总带。根据现金支出日记减支出合计数,登记现金总减存贷方发生额;根据各对应账户得合计数,免记有关总账得借方发生额。(3)按上述方法将多栏式纵行存款日记账得记录过人总账,其中对于旅行存款支出日记账对应张户栏现金滕户得合计致阳不必过现金总账。记张«期栏,记录月终«期;凭证栏,记张各多栏式H记账得名称,可简记为“现收”、"现付"、"银付”；摘要栏和对应眼户栏,则不必填写。根据有关符包陈凭证逐笔登记总底。暂不结算余额。五、叁考答案及要点根据多栏式现金H记账登记得有关总张记录：现金总账2001年凭证号摘要借方贷方借或资余额月日61月初余额借170、OO30现收530、00W现付600、00W现收530、00其他应收款总账2001年凭证号摘要借方贷方借或贷余领月日61月初余额借30、0030现收30,OOr现付600、00实脸十转聪和对摩、目得掌握眯簿记录得月线和对账符方法。二、资料I、J1.大机械厂2001年6月份账簿纪录(包括实脸中设五和登记将全部陈静)。2、本期末训整张项:预计本期银行存款利息收入80。元；本期应负担得预付保险暂400元。三、要求根据上述资料,办理月结,并核对账薄记录C，四、程序与指导1、检查本月发生科经济叱务就就是否已全部登记入账。2、编制工作底稿(表式在第79页)(1)编制试算表,首先,将总账得名称填入会计科目栏内,同时挣各张户得余额填入试算表得借方栏或贷方栏。者后,分别加计试算点借方栏和资方栏科分额,将借方栏金额总计和贷方栏金额总计分别填入该栏鼓后一栏。借、贷双方金额总计必须相等。账项碉繁得填答。对于期末应予训整科账项,应确定其应借、应贷账户及金额,在聚项训整栏内填写乐项调整分录,在倒整金额前面,应标明调整分录得顺序号阀时,在工作底福下面,按标明科X攵序号分别为调整分录得内容作简要说明=经所有调整分录填写完后,将“账项调整”得借方栏和贷方栏得金领加计,并在“陈项调整”栏得最后一行填写借方栏金额总计和贷方栏金领总计。借方与贷方符总计金额必须相等，(3)训整后试算表褂埴制，将“试算表”与“账第调整”两栏相同科目将借、贷金额合并,同方向金领相加,反方向金额相减,合并所得得金额,就就就是"调整后试算我”相应会计科目符金羲,将此填入“调整后试算表”栏内。如果一个会计科目在“试算表”和“账项倒整”两栏内,只有一栏列有全额,另一栏无金领时,则按所列金额填入“调整后试算表”内,原为借方乃为借方,原为贷方仍为贷方。持“调整后试算表”借方和贷方金额全部填入后,再将“调整后试舁表”得借方栏和贷方栏将金额加计,并在“调整后试算表”栏得最后一行填写借方栏金额总计和货方栏金领总计，借方与货方得总计金额必须相等。(4)账项结转得填写。对于期末应予结转得张项,其填写方法与账项训整得填写方法基本相用,所不同得就就是,该分录填在“赈项站转”栏内。(5)利洞表和资产负债表得填写。将“溯终后试算表”各会计科目将余领与“账项调祭"栏内相同科科目得金额合并,同方向金萩相加,反方向金额相减.将合并后所得金颖,经分析计算后分别填入“利泅表”和“资产负债表”栏得有关项目内。3、上述工作圜满转束后,再进行月结。划“计舁圾”(包括只有一笔发生额得账户)。对于无发生额得账户,则不必划“计算级”；结算本月发生领和余领,其中:摘要栏,注明“本月发生领和余颔”字样:对于材料明细账,还应您算本月收、发、存数量和单价。(3)划“结束战”。4、编制应付账款和原材料明细分类账户本期发生领和余获明细表,并将其合计行余额总帐有关般户核对,以检查总账与明细分类很得平行登记就就是否和济(“明细表”在第32页)。“明细点”科第制方法:主要根据明细分类张户郛月转数字编制“明细表”。期初余领栏,填写明细账踞户符月初余额”对于无月初余领、本期发生额或月末余燕账存户,不必写"0"字。(2)本期发生领栏,填写明细账账户将本月借、贷方发生额。期末余领栏,填写明细账般户符月末余额。(4)结界合计行金S,借方与贷方合计金额必须相等，如不相等,可采用发算合计行全额,与总账核对借、贷方向及金额或减证核对等方法,查明原因,做到平衡。5、现金、银行存款日记账余额分别与有关总账核对,以检交总蛙与日记得登记就就是否相符。五、参考答案要点I、理月站得三栏式现金总账:1994年凭证号摘要对应账户借方贷方借或贷金领月日61月初余领借170.0015科汇1115日汇总30、0030科汇216-30日汇总500,00600.00630本月发生额和余额530、00600、00借1002、平衡表金：调空前试算表平衡金额为:820,670元,调整后试算表平衡金额为:820,670元。实脸十一更正钳账掌握错账将更正方法。二、资料蓝天机械厂200I年5月上旬发生得错陈：1、6日,根据记账凭证登记现金日记账,将“购入办公用品”误记为“构入办公用品”，并将贷方金额24元误汜为2、40元。此错赈当即发现“2,6日,根据记账凭证赞记现金日记账时,将应记入借方得金领60元误记入贷方.余«5也甑着结错。此错张于本EI张实核对时发现。3、7日,张英限借差旅费200元,以现金支付,填制记账凭证时,误写应借科目为管理费,并已兄入有关日记眯和明细眯。此错张于10日结算现金日记账余额后发现。4、8EJ,收到锦州,机厂货款+500元,存入银行。填制记账凭证时,将金额误写为5,400元,并已记入有关日记账和明细账。此错账于12EJ银行存款日记账与银行对账单核对时发现。5.10日,收到锦州电机厂货款3200元,存入银行。J真制记账凭证时,将金领误写为2,300元,并已记入有关日记陈和明细雅。此错账于12日皴行存款日记账与领行对张单核对时发现。三、要求更正上述钳账。四、程序与指导1、采用“划线更正法”更正过账至误及其她笔误。首先,在写借得文字或全部数字上面划一道红战,然后,在红我将上方或在应记得行栏作正确得汜录,最后,在更正处得旁边或下面笈更正人幸。2、来用"红字更正法”更正根据用错会计科目得记恭凭证所加得错账填制一张红字金额得记张凭证,其也填制a期,填写错账得更正日期;摘要栏,注明“注销X日第X号XX凭证”字样;会计科目及金额,与原错填汇账凭证相同;缗号,接更正日已填记乐凭证得序号连续编写;附件张数.不必填写。用蓝字填制一张正确将记账凭证,其中:填制日期,埴写错账得更正日期；摘要栏,注明“重填X日第X号XX凭证”字样;够号,接上述红字金领得汜账凭证序号螭写;附件张数,不必境写。(3)将上述两张记张凭证交给审核人员审核签章后,按编号顺序登祀入张,并结算贱户余额,其中对于红字金额,应以红字整记。3、采用“红字更正法”更正多记得钳账C计算多记得金额,并将多记得金额用缸字填制一终年记瓶凭证,其中;填制H期,填写错张得更正日期;摘要栏,注明“冲销X日第X号XX凭证多记金额”字样;会计科目,与原错填记瓶凭证上得会计科目相同禽号,接更正日巳填记账凭证(包括更正错张得记账凭证)将序号编写;附件张数,不必填写。将所填记账凭证交给审核人员审核盖章后,以红字金领赞记入账,并用蓝字结算余额。4、来用“扑克凭记法”更正少记得错般。计罪少记得金额,并将少汜得金额用蓝字填制一张记账凭证.其中:填制日期,填写错账得更正日期;摘要栏,注明“朴记X日第X号XX凭证少记金羲”字样;会计科目，与原错填记账凭证上将会计科目相同禹号,按更正日已填记眼凭证得#号螭写;附件张数,不必填写。将所填圮账凭证经审核人员审核签章后,以蓝字登记入账,结算赚户余额。五、实脸加备准备通用记账凭账4张六、有关张簿记录现金日记滕(X)1卜J借方贷方余领月EJ11十万千7)十元角分十万千7>十角分I十万千百十元角分41286OO61O24O_6iI6OOO2H2OO-19¥英懒支差旅费2“OOO122OO')26州便.化*力人98OO22OOO管理,用财*2001年凭摘要借方金15借方证余领月日号工资办公费差旅费合计4610购入办公用品24、0024、0024、00719张英预支差旅费200、00200、00224、00J其她应收It则明细科目:张英凭证号颖余暴行存款日死原百十元角分O100Oo50OO0明细科目:市业机厂其呼；，.“借二，.贷一方一要，余，:司十I万I千同十I元!卸分百I-H万IHH-H元!角I分T司十万千I百十角I分月初余顺OOIo595400004100(08星款23OOOO1800OO实验十二编制资产负玄及和利涧表一、目得掌制资产负责表和利泗友得基本方法，二、资料蓝天机械厂2001年6月末总账余薮（实验十得月结后总昧）。三、要求根据上述资料禽制月末费产负债表和利利表（表式在第8081页）。四、程序与指导1、可根据实险十一将工作底稿予以缗制。2、资产合计应与负债及所有者收益合计相等。如不相等,应查明原因,予以更正。3、填写缗药日期,加盖编制人名章。五、参考答案要点资产负费及中褂资产合计与负债及所有者权益合计平衡金额：789,070元;利润表中得大分史利涧为:10,400元。实脸十三装订会计凭证一、目得掌握会计凭证得装订方法。二、资料蓝天机械厂2001年6月份填制褂各种记账凭证及其所附原始凭证。三、要求根据上述资料,按科0汇总表核算形式将要求装订会计凭证。可、程序与指导1、将所有符记帐凭证按螭号顺才排列。2、检查全部凭证就就是否完整无损。如有破损得凭证,应粘贴。3、取出别针.弁将所有得记账凭证及所附存原始凭证依左上角理齐。4、加具封皮,并将封皮连同全部凭证再依左上角理齐后,用铁夹夹好凭证符上部。5、用铁,夹夹在离凭证册脊沿约1、2cm,离上