2023年税务师《税法二》真题及答案解析.docx

2023年税务师税法二真题及答案解析单选题1.企业发生的下列保险支出，不准予在企业所得税前扣除的是()。A.按政府规定标准缴纳的失业保险B.特定员工支付的家庭财产保险C.公众货任险D雇主奏任(江南博哥)险正确答案：B参考解析：选项B,企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险拨和符合国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的商业保险费准予扣除。单选题2.2023年7月甲企业与乙企业签订运输合同一份,合同列明货物价值600万元，不含税运费5万元，保险费0.2万元，装卸费0.3万元。当月甲企业该份合同应缴纳的印花税是()元。(不考虑六税两费优惠)A. 1800B. 15.6C. 16.5D. 15正确答案：D参考解析：运输合同的计税依据为取得的运费收入，不包括所运货物的金额、装卸费和保险劣等。甲企业应缴纳的印花税=5X0.3%。X100oo=15(元)。单选题3.房地产开发企业出包工程未最终办理结算而未能取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，可按发票不足金额预提费用作为计税成本，但最高不得超过合同总金额的比例是()°A. 10%B. 5%C. 20%D. 15%正确答案：A参考解析：出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提卜.，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同总金额的10%。单选题M.某小微企业拥有两栋房产原值为100万元的仓库，2021年12月31口，将其中一栋仓库用于投资联营，约定不含税月固定收入1.8万元：同口将另一栋仓库出租给某物流公司，不含税月租金为2万元，用等值的运输服务抵付租金。当地同类仓库不含税月租金为2.2万元，则该企业2023年应缴纳的房产税是()万元。A. 6.05B. 5.47C. 6.34D. 2.88正确答案：D参考解析：应缴纳的房产税=(1.8×12×12%+2.2×12×12%)X50%=2.88(万元)。单选题5.2023年6月，甲企业对乙企业进行企业合并，旦为同一控制下不需要支付对价的企业合并，被合并乙企业以前年度未弥补的亏损400万元，净资产的计校基础2000万元、公允价值为4000万元，截止合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率为4乐该业务符合特殊性税务处理，则2023年合并企业可以弥补的被合并乙企业以前年度亏损的限额为O万元。.0B. 160C. 80D. 400正确答案：B参考解析：可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=4000X4%=160(万元)。单选题6.企业在年度中间终止经营活动，当期经营所得企业所得税汇算清缴的时间为O。A.自实际经营活动终了之日起30日内B.自实际经营活动终了之口起60口内C.自实际经营活动终了之口起2个月内D.办理注销税务登记前30日内正确答案：B参考解析：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终了之日起60H内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。单选题7.下列情形所占用的土地，免征城镇土地使用税的是O。A.景区实景演出舞台占用的土地B.自收自支事业单位自用的土地C.海关无偿使用机场的土地D.农副产品加工厂占用的土地正确答案：C参芍解析：选项ABD,没有免征城镇土地使用税的规定。单选题8.企业从事下列项目取得的所得，免征企业所得税的是()。A.黄鱼养殖B.肉兔饲养C.茶叶种植D.牡丹种植正确答案：B参考解析：加项ACD,减半征收企业所得税。单选题9.新加坡海运企业在中国和新加坡之间开展的国际运输业务，其涉税处理符合中新税收协定的是()。A.企业从中国企业取得国际运输收入存于中国产生的利息，按利息收入在中国纳税B.企业为其他国际运输企业代售客票，从中国境内取得的收入，在中国免予征税C.企业以光租形式出租船舶给中国企业，从中国取得收入应在中国纳税D.企业从事客运业务，从中国境内取得的收入，按国际运输收入在中国纳税正确答案：B参考解析：选项AC,视同国际运输收入，在中国免予征税；选项D,属于从事国际运输业务取得的收入，在中国免予征税。单选题10.下列关于收入确认时间的说法，符合企业所得税相关规定的是()。A.采用预收款方式销售商品的，为收到预收款的日期B.从事权益性投资的，为实际收到股息日期C接受捐赠资产的，为签订捐赠协议的日期D.让渡资金使用权的，为合同约定的债务人应付利息的日期正确答案：D参考解析：选项A,销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入：选项B,股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的口期，确认收入的实现：选项C,接受捐贿收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。单选题11.依企业所得税相关规定，下列资料属于确认资产损失外部证据的是0.A.资产盘点表B.会计核算资料C.经济行为业务合同D.企业的破产清算公告正确答案：D参考解析：选项ABC,属于企业内部证据。单选题12.居民个人按规定一次性领取税收递延型商业养老保险的养老收入20000元。保险机构应扣缴个人所得税。元。A. 1500B. 500C. 1800D. 450正确答案：A参考解析:不人领取的税收递延型商业养老保险的养老金收入，其中25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税。保险机构应扣缴个人所得税=200OOX(1-25%)×10=1500(元)。单选题13.依据OECD国际税收协定范本的划分标准，资本利得税属于()。A.个别财产税B.财产转移税C.财产净值税D.不动产税正确答案：B参芍解析：财产转移税，是对出售资产取得的收益和对转移财产征收的税，如资本利得税、遗产税和贿与税。单选题14.下列不属于车船税征税范围的是()。A,浮桥用船B.境内单位出租到境外的船舶Q清障车D船舶上装备的救生艇筏正确答案：D参考解析：船舶上装备的救生艇筏和长度小于5米的艇筏，不属于车船税征税范围。单选题15.某房地产开发企业以招标方式取得一宗土地使用权，支付土地出让金12000万元，土地补偿费500万元，征收补偿费300万元，收到财政返还土地出让金2000万元，契税税率4乐应缴纳的契税为()万元。A. 512B. 400C. 432D. 500正确答案：A参考解析:工地使用权出让的，计税依据包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、征收补偿费、城市基础设施配套费、实物配建房屋等应交付的货币以及实物、其他经济利益对应的价款。不得因减免土地出让金，而减免契税。应缴纳的契税=(12000500÷300)×4%=5121万元)。单选题16.单位或个人的下列经济行为，免征契税的是0。A.国有企业承受国有资产管理部门划转的国有房屋权属B.因共有人减少导致承受方增加房屋权属C.个人承受经济适用住房房屋权属【)金融租赁公司在生后回租业务中承受承租人房屋权属正确答案：A参考解析：加项B,承受方应依法缴纳契税；选项C,对个人购买经济适用住房，在法定税率基础上减半征收契税：选项D,对金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属的，照章征收契税。单选题17.个人参加非任职企业举办的促销活动，取得主办方赠送的外购商品，其缴纳个人所得税的计税依据是（）。A.外购商品的实际购置价格B.外购商品同期同类市.场销售价格C.主管税务机关核定的价格D.促销活动宣传海报上载明的赠品价格正确答案：A参考解析：企业赠送的礼品是自产产品（服务）的，按该产品（服务）的市场销售价格确定个人的应税所得；是外购商品（服务）的，按该商品（服务）的实际购置价格确定个人的应税所得。单选题18.某非小型微利企业2023年度自行申报的营业收入780万元，从境内居民企业分回股息收入100万元，资产溢余收入20万元，无法准确核弊成本费用，其主管税务机关以收入为依据核定征收企业所得税，假定应税所得率为10%,该企业当年应缴纳企业所得税O万元。A. 19.5B. 22C. 22.5D. 20正确答案：D参考解析：该企业应缴纳企业所得税=（780+20）×10%×25%=20（万元）。单选题19.甲企业在2023年8月以300万元现金直接投资于乙企业，取得乙企业30%的股权,2023年乙企业的税后利润100万元，2024年8月甲企业转让乙企业的股权，取得股权转让收入650万元，此时乙企业账面累计未分配利润和累计盈余公积共200万元。甲企业应确认的股权转让所得应纳税所得额是（）万兀OA. 260B. 350C. 320D. 290正确答案：B参考解析：企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。股权转让所得=650-300=350（万元）。单选题20.中国某银行向A国某企业贷款300万元，合同约定利率5%,2022年该银行收到A国企业扣缴预提所得税后利息13.5万元，根据中国与A国的税收协定，该银行具有“受益所有人”身份，协定规定利息一般税率10%，优惠税率7机已知该笔境外贷款融资成本为本金的4%,该笔境外利息应纳税所得额是()万元。A. 2.52B. 13.5C. 3D. 1.5正确答案：C参考解析:境外预提所得税=300X5%T3.5=1.5(万元):境外利息收入总额=13.5+1.5-15万元；时应调整扣除相关成本费用后的应纳税所得额=15-3OOX4%=3万元。单选题21.出租车驾驶员取得的下列收入，属于“工资、薪金所得”的是()。A.从出租车经营单位购买出租车，从事运营取得的收入B.从出租车经营单位承租出租车，从事运营取得的收入C.从事个体出租车运营取得的收入D.以缴纳管理费的方式将本人出租车挂靠在出租干.经营单位，从事运营取得的收入正确答案：B参若解析：选项ACD,属于经营所得。单选题22.根据城镇土地使用税征收管理办法，下列关于城镇土地使用税的说法，不符合规定的是()。A.纳税人使用的土地属于省内不同市管辐区，应分别向土地所在地税务机关申报纳税B.纳税人新征用的土地，应于批准征用之日起30内申报登记C.纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定D购置存量房，纳税义务发生时间为房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月正确答案：A参考解析：选项A,纳税人使用的土地不属于同一省(自治区、直辖市)管辖范用内的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳。在同一省(闩治区、直辖市)管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，由各省、自治区、直辖市税务局确定纳税地点。单选题23.2023年4月，马某出售一套购置3年的商品房，不含税交易价格为260万元，该商品房不含税购置价格为200万元，已按照退税率缴纳契税，取得合理票据的房屋装修费25万元，假定按照最高扣除限额扣除装修费，则马某应交纳个人所得税O万元。A. 8.00B. 6.60C. 5.54D. 7.56正确答案：D参考解析：商品房及其他住房，转让的住房在转让前实际发生的装修费用，最高扣除限额为房屋原值的10%。房屋原值=20OX（1+1%）=202（万元）o应纳个人所得税=（260-202-202×10%）×20%=7.56（万元）。单选题24.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，居民个人的下列所得中，属于来源于中国境内所得的是（）。A.境内单位普通员工在境外提供劳务取得的所得B.将特许权使用费让渡给境外企业在境外使用取得的所得C.从境外企业取得的投资分红所得【）.将财产出租给境外企业在境内分公司使用取得的所得正确答案：D参考解析：选项ABC,属于来源于境外的所得。单选题125.卜.列关于固定资产税务处理的说法，符合企业所得税相关规定的是0.A.按会计准则提取的固定资产减值准备，不得在税前扣除B.盘盈的固定资产，以同类固定资产的公允价值为计税基础C.固定资产的预计净残值一经确定，1个年度内不得随意变更D未投入使用的固定资产，不得在税前扣除正确答案：A参考解析：选项B,盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础；选项C,固定资产的预计净残值一经确定，不得变更；选项D,房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计提折旧扣除。单选题26某小型微利企业，2023年委托境内外部机构研发费用为200万元，委托境外机构研发费用为100万元，委托境外个人研发费用为50万元，nJ以加计扣除合计数为（）万元。A. 200B. 240C. 280D. 300正确答案：B参考解析：委托境外个人研发费用不享受加计扣除。委托境外机构研发费用实际发生额的80%=100X80*=80（万元）：境内符合条件的研发费用2/3的部分=200X80%X2/3=106.67（万元），所以委托境外机构加计扣除基数为80（万元），可以加计扣除金额=200X80%X1.Oo%+80X100%=240（万元）单选题27.下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是0。A.境外机构投资境内债券市场取得的企业债券利息收入B.营利组织为政府提供服务取得的收入C.投资者从证券投资基金分配中取得的收入D.社保基金取得的股权投资基金收益正确答案：D参考解析：选项A,暂免征收企业所得税：选项B,属于企业所得税应税收入；选项C暂不征收企业所得税。单选题28甲国一艘游艇2023年4月20口驶入我国某港口，游艇负责人无法提供净吨位证明文件，领取Jz停留期限为30日的吨税执照。已知游艇配置两台发动机，每台功率为1680千瓦。甲国与我国签订了相互给予船舶税费最惠国待遇条款,船舶净吨位不超过2000吨，执照期限30日的优惠税率为1.5元/吨。该游艇负贡人应缴纳船舶吨税()元。A. 1688.4B. 3376.8C. 252D. 12600正确答案：C参考解析：无法提供净吨位证明文件的游艇，按照发动机功率每瓦折合净吨位O05吨。吨位=1680X2X0.05=168(吨):应缴纳船舶吨税=168×1.5=252(元).单选题29.我国企业在境外书立的下列凭证中，应缴纳印花税的是O。A.与C国企业签订的从C国运回货物的运输合同B.与D国企业签订收购D国土地的产权转移书据C.与B国企业签订的在B国存放样品的仓储合同D.与A国企业签订的在A国使用车辆的租赁合同正确答案：A参考解析：选项BCD,完全发生在境外，不缴纳我国的印花税。单选题30.卜列关于个人发生的公益捐赠支出金额的说法，符合个人所得税相关规定的是()。A.捐赠的车辆，按照该车辆的净值确定B.捐赠的股权，按照个人持有该股权的原有价值确定C.捐赠的专利技术，按照合同约定的捐赠金额确定D捐赠的房产，按照该房产的市场价格确定正确答案：B参考解析：在人发生的公益捐赠支出金额，按照以下规定确定：(1)捐赠货币性资产的，按照实际捐赠金额确定。(2)捐赠股权、房产的，按照个人持有股权、房产的财产原值确定。(3)捐赠除股权、房产以外的其他货币性资产，按照非货币性资产的市场价格确定。单选题31.下列合同中，应计算缴纳印花税的是()。A.个人出租住房签订的租赁合同B.国际金融组织向中国提供优惠贷款书立的借款合同C.保险公司与农业经营者签订的农业保险合同D.养老服务机构采购卫生材料书立的买卖合同正确答案：D参芍解析：选项D,非营利性医疗卫生机构采购药品或者卫生材料书立的买卖合同，免征印花税。养老服务机构采购的照章纳税。选项ABC,免征印花税。单选题32.居民个人同时从中国境内外取得的下列同类所得中合并计算个人所得税的是()。A.财产转让所得B.财产租赁所得C.劳务报酬所得D.利息、股息、红利所得正确答案：C参考解析：选项ABD,单独计算个人所得税。单选题33.徐某达到法定退休年龄，按季度领取企业年金9300元，应缴纳个人所得税()元。A. 129.0B. 300.0C. 27.9D. 720.0正确答案：B参考解析：工人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，不并入综合所得，全额单独计尊应纳税款。按季领取的，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度4兑率表计算纳税。应缴纳个人所得税=(9300÷3×10%-210)X3=300(元)0单选题34.卜.列文书或凭证，属于企业所得税不兑前扣除凭证的是0。A付款凭证B.完税凭证C.裁决文书0.合同协议正确答案：B参考解析：加项ACD,不属于税前扣除凭证，属于与企业经营活动直接相关且能够证明税前扣除凭证真实性的资料。单选题35依据企业所得税相关规定，企业提供关联交易同期资料的时限是自税务机关要求之日起（）内。A. 90日B. 60日C.30日D.15日正确答案：C参考解析：同期资料应当日税务机关要求之口起30口内提供。单选题36.下列耕地占用行为，免征耕地占用税的是O°A滩涂治理工程占用耕地B.医疗机构内职工住房占用耕地C.铁路线路防火隔离带占用耕地D海防管控设施占用耕地正确答案：D参考解析：加项AC,减按每平方米2元的税额征收耕地占用税；选项B,医疗机构内职工住房占用耕地的，按照当地适用税额缴纳耕地占用税。单选题37.卜.列外籍个人从任职单位取得的补贴，应缴纳个人所得税的是O。A.非现金形式取得的搬迁补贴B合理标准内取得的境内、境外出差补贴C.实报实销形式取得的伙食补贴D.现金形式取得的住房补贴正确答案：D参考解析：对个人下列所得免征或暂免征收个人所得税：（1）外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。（2）外籍个人按合理标准取得的境内、境外出差补贴。（3）外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分。单选题38.个体工商户专营卜.列行业取得的所得，应汇总缴纳个人所得税的是0.A.服务业B.饲养业C.养殖业D.种植业正确答案：A参考解析：个体工商户或个人专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，不征收个人所得税，多选题1.彳列车船，免征车船税的有（）。A.燃料电池商用车B.军队专用车船C.工程船【）.排量在1.6升以下的燃料乘用车E.主推进动力装置为纯天然气发动机的船舶正确答案：ABE参考解析:选项C,按规定应缴纳车船税;选项D,排量在1.6升以卜.的燃料乘用车，减半征收车船税。多选题2.下列关于耕地占用税征收管理的说法，符合耕地占用税相关规定的有0。A.未经批准占用的耕地，纳税义务发生时间为自然资源主管部门认定的纳税人实际占用耕地的当日B.纳税人应自纳税义务发生之H起30R内申报缴税C.建设用地人使用耕地建幼儿园，由用地由请人申请退还耕地占用税【）.耕地占用税由自然资源主管部门负责征收E.企业压占损毁耕地，自认定损毁之日起2年内夏展恢第种植条件的，可申请退税正确答案：AB参考解析：选项C,由用地申请人和建设用地人共同申请，按退税管理的规定退还用地申请人已经缴纳的耕地占用税：选项D,耕地占用税由税务机关负责征收：选项E,纳税人因挖损、采矿塌陷、压占、污染等损毁耕地，依法缴纳耕地占用税后，自然资源、农业农村等相关部门认定损毁耕地之日起3年内依法复垦或修复，恢复种植条件的，可以依法申请退税。多选题3.依据个人所得税相关规定，个人的下列应税所得中，实行全员全额扣缴申报的有（）。A.经营所得B.劳务报酬所得C.财产转让所得D.财产租赁所得E.特许权使用费所得正确答案：BCDE参若解析：实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括：（1）工资、薪金所得：（2）劳务报酬所得：（3）稿酬所得；（4）特许权使用费所得：（5）利息、股息、红利所得：（6）财产租赁所得：（7）财产转让所得；（8）偶然所得。多选题M.下列各项所得，按照月度税率表计算缴纳个人所得税的有（）°A.居民个人单独计税的全年一次性奖金B.居民个人退休后按月领取的企业年金C非居民个人的工资、薪金所得D.居民个人提前退休一次性领取的补贴E.非居民个人劳务报酬、稿酬所得和特许权使用费所得正确答案：ABCE参考解析：选项D,居民个人提前退休一次性领取的补贴，单独适用年度综合所得税率表。多选题J5.卜列企业或个人承受十.地房屋权属，免征契税的有0。.婚姻关系存续期间夫妻间变更房屋权属B.个人以翻建新房为目的承受房屋权屈C.金融租赁公司售后回租合同期满后，承租人回购原房屋权属D了公司承受持股9(端的母公司划转土地E.个人承受首次购买90平方米以下的改造安置住房权属正确答案：AC参考解析：选项B,翻建新房应照章征收契税：选项D,同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转，包括母公司与其全资子公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税。这里不是全资子公司，所以不免契税：选项E,个人首次购买90平方米以卜改造安置住房，按出的税率计征契税。多选题6.依据企业所得税相关规定，企业发生的卜.列情形应视同鞘售的有0.A.将F1.产设备用于分支机构的转移B,将自产食品用于股息分配C.将自建商品房用于对外出租D将自产电脑用于职工奖励E.将自产卷烟用于市场推广正确答案：BDE参考解析：选项AC,资产所有权没有发生转移，不属于所得税视同销售范围。多选题7.在特别纳税调整协商过程中，国家税务总局可以暂停相互协商程序的情形有()。A.特别纳税调整案件尚未结案B巾请必须以另一方被调查企业的调查结果为依据，而另一被调查企业尚未结束调查调整程序C.企业申请暂停相互协商程序D.税收协定缔约方税务主管当局请求暂停相互协商程序E.企业或关联方不提供与案件有关的必要资料正确答案：BCD参考解析：选项A,属于国家税务总局可以拒绝企业申请或者税收协定缔约对方税务主管当局后动相互协商程序的请求情形：选项E,属于国家税务总局可以终止相互协商程序。多选题8根据非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法的规定，下列新开账户中，无须开展尽职调查的有()。A.为不动产销售而开立的账户B.政策性银行为执行政府决定开立的账户C.未享受税收优惠的退休金账户D.专为支付税款而开立的账户E.保险公司之间的补偿再保险合同账户正确答案：ABDE参考解析：选项C，享受税收优惠的退休金账户无须开展尽职调查。多选题9.关于居民个人工资、薪金所得个人所得税的预扣预缴，雇佣单位及相关个人的税务处理正确的有()°A.雇佣单位应于年度终了后的两个月内向员工提供其扣缴税款信息B.雇佣单位按累计预扣法计算应扣缴税款，并按月办理扣缴申报C.雇佣单位相关个人取得税务机关扣缴税款手续费按“偶然所得”计税【).雇佣单位发现员工提供的涉税信息不准确的，应要求限期修正E.雇佣单位应在次月15日内将预扣员工的税款缴入国库正确答案：ABDE参考解析：选项C,个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费，免征个人所得税。多选题10.银行业开展信贷资产证券化业务的下列行为中，暂免征收印花税的有0。A.受托机构发售信贷资产支持证券B.受托机构与资金保管机构签订的证券化交易服务合同C.发起机构与受托机构签订的信托合同D.投资者买卖信贷资产支持证券E.发起机构为开展信贷资产证券化业务而专门设立的资金账簿正确答案：ABDE参考解析：选项C,没有暂免征收印花税的规定。多选题J11.依据企业所得税相关规定，卜列收入免征企业所得税的有00A.非营利性科研机构接收个人的基础研究资金收入B.企业取得的地方政府债券利息收入C.非营利组织免税收入孳生的银行存款利息收入D.居民企业借款给其他居民企业取得的利息收入E.保险公司为种植业提供保险业务取得的保费收入正确答案：ABC参考解析：选项D,应按照规定计算缴纳企业所得税；选项E,自2017年1月I日至2027年12月31日，对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。多选题12.下列船舶，免征船舶吨税的有O。A.自境外以继承方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶B.船舶吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶C.中止运营进行修理维护的油轮D.应纳税额在人民币50元以下的船舶E.防疫隔离且不上卜客货的船舶正确答案：ABDE参考解析：选项C,避难、防疫隔离、修理、改造、终止运营或者拆解，并不上下客货的船舶，免征船舶吨税。多选题13.关于居民个人发生公益捐赠支出税前扣除时间和方式的说法，符合个人所得税相关规定的有（）°A.可选择在捐赠发生当月计算分类所得应纳税所得额时扣除B.可选择在计算工资、薪金所得预扣预缴税款或年度汇算清缴时扣除C.同时发生按限额扣除和全额扣除的，应按先全额扣除后限额扣除的顺序扣除D可选择在捐赠发生当月计算稿酬所得预扣预缴税款时扣除E.可选择在计算个人经营所得预缴税款或年度汇算清缴时扣除正确答案：ABE参考解析：选项C,同时发生按30%限额扣除和全额扣除的公益捐赠支出，自行选择扣除次序：选项D,居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的，预扣预缴时不扣除公益捐赠支出，统一在汇算清缴时扣除。多选题14.下列用地行为，免征城镇土地使用税的有（）。A.水电站的发电厂房用地B.机场候机楼用地C.火电厂厂区围墙外的输油管道用地D.福利性老年人康复中心用地E.向农村居民提供水的自来水公司自用的办公用地正确答案：CDE参考解析：选项A,水电站的发电厂房用地（包括坝内、坝外式厂房），生产、办公、生活用地，应征收城镇土地使用税，对其他用地给予免税照顾；选项B,机场工作区（包括办公、生产和维修用地及候机楼、停车场）用地、生活区用地、绿化用地，均须依照规定征收城镇土地使用税。共享题干题某物流公司是小型微利企业，股东王某占股85%,该公司年初办公用房占地2000平方米，拥有货车8辆（每辆整备质量12吨）、挂车8辆（每辆整备质14吨），2023年发生以下业务：（1）为开展大宗商品仓储业务，6月从某合作社租入有产权纠纷的土地40000平方米（该土地未缴纳城镇土地使用税），从临近企业租入工业用地30000平方米。（2） 7月转让挂车4辆，8月进口客货两用车10辆（每辆车整备质量10吨），海关专用缴款书注明日期9月4日。（3） 9月股东王某以价值600万元的自有房产和银行存款1400万元为对价换购某企业占地面枳30000平方米的厂房，当月王某将换购的厂房无偿划入物流公司。公司将其中占地面积20000平方米的厂房用于办公，10000平方米的厂房用作大宗商品的仓储。（注：车船税年基准税额：货车整备质量每吨90元，大客车每辆税额1200元。城镇土地使用年税额4元/平方米，契税税率4乐上述价格均不含增值税。当地执行“六税两费”减半征收优惠）请根据上述资料，回答下列问题：单选题1.上述业务中，物流公司和股东王某合计应缴纳契税（）万元。A. 56B. 96C. 28D. 136正确答案：D参考解析：物流公司应缴纳契税=2000X4%=80（万元）。股东王某应缴纳契税=1400X4%=56（万元）°合计金额=80+56=136（万元）。（1）为开展大宗商品仓储业务，6月从某合作社租入有产权纠纷的土地40000平方米（该土地未缴纳城镇土地使用税），从临近企业租入工业用地30000平方米。（2） 7月转让挂车4辆，8月进口客货两用车10辆（每辆车整备质量10吨），海关专用缴款书注明日期9月4日。（3） 9月股东王某以价值600万元的自有房产和银行存款1400万元为对价换购某企业占地面积30000平方米的厂房，当月王某将换购的厂房无偿划入物流公司。公司将其中占地面积20000平方米的厂房用于办公，10000平方米的厂房用作大宗商品的仓储。（注：车船税年基准税额：货车整备质量每吨90元，大客车每辆税额1200元。城镇土地使用年税额4元/平方米，契税税率4乐上述价格均不含增值税。当地执行“六税两班”减半征收优惠）请根据上述资料，回答下列问题：单选题2.物流公司接受股东王某划入的厂房应缴纳城镇土地使用税0万元。A. 2.50B. 1.25C. 1.00D. 1.50正确答案：B参考解析：环流公司接受股东王某划入的厂房应缴纳城镇土地使用税=（20000×4÷12×3+10000×4÷12×3×50%）X50%÷10000=1.251万元）。（1）为开展大宗商品仓储业务，6月从某合作社租入有产权纠纷的土地40000平方米（该土地未缴纳城镇土地使用税），从临近企业租入工业用地30000平方米。（2） 7月转让挂车4辆，8月进口客货两用车10辆（每辆车整备质量10吨），海关专用缴款书注明口期9月4口。（3） 9月股东王某以价值600万元的H有房产和银行存款1-100万元为对价换购某企业占地面积30000平方米的厂房，当月王某将换购的厂房无偿划入物流公司。公司将其中占地面积20000平方米的厂房用于办公，10000平方米的厂房用作大宗商品的仓储。（注：车船税年基准税额：货车整备质量每吨90元，大客车每辆税额1200元。城镇土地使用年税额4元/平方米，契税税率4乐上述价格均不含增值税。当地执行“六税两费”减半征收优惠）请根据上述资料，回答卜.列问题：单选题J3.物流公司当年应缴纳城镇土地使用税0万元。A. 3.65B. 6.90C. 5.65D. 10.30正确答案：A参考解析：年初办公用房占地应缴纳城镇土地使用税=2000X4X50%÷10000=0.4（万元）。从某合作社租入有产权纠纷的土地应缴纳的城镇土地使用税=40000X4÷12X6×50%×50%÷10000=2（万元）。物流公司接受股东王某划入的厂房应缴纳城镇土地使用税=1.25（万元）物流公司当年应缴纳城镇土地使用税=0.4+2+1.25=3.65（万元）（1）为开展大宗商品仓储业务，6月从某合作社租入有产权纠纷的土地40000平方米（该土地未缴纳城镇土地使用税），从临近企业租入工业用地30000平方米。（2）7月转让挂车4辆，8月进口客货两用车10辆（每辆车整备质量10吨），海关专用缴款书注明日期9月4日。<3）9月股东王某以价值600万元的自有房产和银行存款1400万元为对价换购某企业占地面积30000平方米的厂房，当月王某招换购的厂房无偿划入物流公司。公司将其中占地面积20000平方米的厂房用于办公，100OO平方米的厂房用作大宗商品的仓储。（注：车船税年基准税额：货车整备质量每吨90元，大客车每辆税额1200元。城镇土地使用年税额4元/平方米，契税税率跳。上述价格均不含增值税。当地执行“六税两费”减半征收优惠)请根据上述资料，回答下列问题：单选题4.物流公司当年应缴纳车船税()元。A. 18680B. 16680C. 21720D. 17430正确答案：B参考解析：物流公司当年应缴纳车船税=8X12X90+8X14X90X50%+IoX1.OX90÷12×4=16680(元)。新加坡居民企业甲公司，持有中国境内居民企业乙公司15%的股权，投资成本500万元；持有我国境内居民企业丙公司30%股权，投资成本100万元。2023年甲公司发生如下业务：月，甲公司取得乙公司分回的股息50万元，丙公司分回的股息100万兀O(2) 6月，丙公司向甲公司支付使用科学设备的不含税租金80万元。(3) 7月初，甲公司派员工来华为乙公司提供技术服务，合同约定含税服务费106万元，应于服务结束当月付讫。甲公司负货对派遣人员的工作业绩进行考评，服务于10月30口结束，该业务可税前扣除的成本80万元。(4) 11月，甲公司转让持有的丙公司全部股权，转让金额400万元，丙公司的股权价值为1000万元，其中不动产价值为300万元。(注：依据中新税收协定，甲公司取得乙公司和丙公司股息在中国适用税率为10%、5%,特许权使用费适用税率为6乐甲公司具有''受益所有人”身份，不考虑其他税费。)要求：根据上述资料，回答下列问题：单号题5.甲公司4月取得乙、丙公司分配的股息，在中国应缴纳企业所得税()万兀OA. 7.89B. 10.00C. 10.82D. 15.00正确答案：C参芍解析：在中国应缴纳企业所得税=50÷(1-10%)×10%+100÷(1-5%)×5%=10.82(万元)。(1)4月，甲公司取得乙公司分回的股息50万元，丙公司分回的股息100万兀O(2) 6月，丙公司向甲公司支付使用科学设备的不含税租金80万元。(3) 7月初，甲公司派员工来华为乙公司提供技术服务，合同约定含税服务费106万元，应于服务结束当月付讫。甲公司负责对派遣人员的工作业绩进行考评，服务于10月30日结束，该业务nJ税前扣除的成本80万元。(4) 11月，甲公司传让持有的丙公司全部股权，转让金额400万元，丙公司的股权价值为1000万元，其中不动产价值为300万元。(注：依据中新税收协定，甲公司取得乙公司和丙公司股息在中国适用税率为10*5%,特许权使用费适用税率为6乐甲公司具有“受益所有人”身份，不考虑其他税费。)要求：根据上述资料，回答下列问题：甲选题6.丙公司6月份向甲公司支付租金时，应代扣代缴企业所得税()万兀OA. 4.80B. 2.88C. 3.36D. 8.00正确答案：B参考解析：根据中新协定议定书的规定，对于使用或有权使用工业、商业、科学设备而支付的特许权使用,我，按支付特许权使用费总额的60%确定税基。应代扣代缴企业所得税=80X60%X6<=2.88(万元)。11)4月，甲公司取得乙公司分回的股息50万元，丙公司分回的股息100万元。(2) 6月，丙公司向甲公司支付使用科学设备的不含税租金80万元。(3) 7月初，甲公司派员工来华为乙公司提供技术服务，合同约定含税服务费106万元，应于服务结束当月付讫。甲公司负责对派遣人员的工作业绩进行考评，服务于10月30日结束，该业务可税前扣除的成本80万元。(4) 11月，甲公司转让持有的丙公司全部股权，转让金额400万元，丙