2024年山西省内审师《内部审计基础》：经济责任审计模拟试题.docx

2024年山西省内审师内部审计基础：经济责任审计模拟试题本卷共分为1大也50小遮.作答时间为180分钟.总分I（X）分.60分及格.一、单项选择题（共50迎，每题2分,每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.该如织被要求遵循某些与环境问题相关的特定标准。其中一项标准要求某炖危急的化学品必需放置于经过检查的容JIS中并运到一个公家的处理场.这些容器必需在最近90天内由联邦检查员盅上检查印章.依据以下测试,内部审计师得出结论.该公司在被审计期间遵守了该标准1.确定每个化学品袋运主管椰知道应当遵守标准.2.检查已施就的容器.取得有无池海现象的证据，3.向化学品装运人员询问其工作程序。以下哪夜信息标准有可能被逐反A：充分性：B：牢靠性:C：相关性：D：没有违反标准.2.当前应付款活动的审计表明在应付凭单帐项处理过程中存在很多重要用说，皆致了很多折扣的丢失和很多额外的调整和贷项通知单.由于有很多例外状况不得不分析,花在该部分的审计时间已超过了预料.审计师视察了每个应付凭单办事人员的操作，对放付账款、呐工、收货三部门抽取了样本并分析了交易记录，汨到了交易崎、错误改正交易和丢失折扣摘要Jj面的系统资料.目前.在这三个部门中任何一个部门,在具体测试、实地视察和例外事项分析中所发觉的各种错误的缘由还未查明.审计师为查明缘由，应实行的也相宜的行动过程是A：询问处理应付怅款和涉及交易的人员，获汨相应建议，B：扩大样本收，但抽取样本的属性与测试样本的典性相同，C：集中精力审计现金支付方面，以期通过这些刈试发觉全部相关信刖D：在给管理当局的特殊报告内描述和交易相关的问应,对其发生缘由不作表述，也不下结论。3 .黄如公司过去臂经发生过操双仅供内部运用的财务报丧所列收费的状况，那么，内部审计师可能会将审计重点放在以下哪项内容？A：中期结束时应付账款的恰当应计处埋：B：收入确认和存货计价的时间支配:C：箱于过去的实际结果，有关会计估算是否合理：D:会计原则是否发生了对财务报表产生更大影响的变更.4 .利用测试数据,审计师遹过在计算机工资系统处理正常的和非典型的交易来测试对正常和加班时间的计算，限制的充分性证据存在，假如A：没有进行其他测试。B：测试数据的结果与预期结果相符合.C：查询例外状况确定执行的限制逻辑.0：为测试结果数据做标记，用于促进审计资料文档的建立。5 .K列一项不足企业风险管理（ERMHW1.发的目标。A：整合风险.B：创建股东价（C：加强股东价值。D：爱护股东价值.6 .以员工的预期和感受为基础制定激励政策时,该政策的主要方面是A：把员工的努力、绩效和奖惩萦密挂恂.B：赐予员工良好的福利待遇和职业保障.C：向员工明确盥织的总目标和具体目标.0：给员工更多从步挑战性工作的机会，并激励其提而绩效。7 .在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如卜因至少，除了A：审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具运用方面的新政策.B：资金运营部门的管埋层还没有制订任何风险管理政策.C：由于近期出售某分部，资佥运营部门所管理的现金和可出修的彳j价证券增加了350%.0：外部审计师指出在获得账户函证方面行在一些困难。8 .雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪.内部审计师在审查退休福利支配后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已变更多次.该内部审计师希里确定，他是否彳:理由开展诳一步的审计调i.对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？A：依据雇员退休时正实行的退休金支配进行分层,按人头审查退休金和医疗费的合理性B：应用通用审计软件选取贷而单位退休金样本,并确定公11J是否向每名退休雇员正确支付了退休金C：应用通用审计状件选取退休金属性抽样样本，并开展具体测试，以确定姆名被选人土是否都获得了恰当的福利D：审查过去10年总体退休费用的趋势.假如退休费川增加,则说明须要进一步开展调查9 .内部审计师可以通过确定何种事项来评估管理当局的支配职能？A：员工薪金是否与以员工分数确定的薪金档次去一样B：管理者的货任对象和授权范树C：当IH的业绩评价标准不合适或无效率时,是否建立和推行新的业绩评价标准D：是否每个管埋支配均包括用来衡Ift支配完成与否的方法10 .企业风险管理A：保证飙税目标的实现。B：要求内部审计师确定风险和限制活动。C：包括确认那些对组织目标具有负面影响的事务，0；包括为组织选择公佳风除响应。11 .分析性程序的以下哪项结果表明存在过时的商晶A：存货周转率下降：B：总收益与销竹颔的比率降低：C：存货与应付款的比率下降；D：存货与应收款的比率下降，12 .以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的A：计算不正常数据的总数：B：检查函复数据、丢失的数据、和肯定范困的数值：C：指明哪个数据项能终被测试，以及测试所运用的标准：D：确定计算的总数和进行的分析.13 .下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪项？A：a.毡世存储器要求文件在一个单独的处理过程中IS行读写。B：b.破盘存储器要求将写标记去掉，将无法爰护在磁盘上的数据不被错误地写入.C：uj盘存储器可以通过在IH数据所占用的空间内干脆写入新的数据的方法来修改记录.0：d.磁盘存储器要求对文件进行组织,并JI以连续的依次进行处理.14 .运输部门将汽车保管与修理记录储存在其主管办公空的,台未联的计算机的数据用中.以下在评估数据信息精确性方面最恰当的审计程序是A：从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对.B：向目前的系统中输入一组测试业务，并构结果与预期结果的相核对.C：通过测试程序模拟正行业务处理过程，D：运用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种依次进行处理，15 .某经理偶然发觉一个新雇佣的员工行着很强的个人信仰,这种信仰不同于经理和其他大多数的雇员.该经理的最合适的行动将是A：不实行任何行动，除非新雇员的行为有可能对组织造成损杏，B：努力劝说新雇员融入到更合理的信仰当中去.C：在这种状况变得具有破坏性之前，尽可能快的促进新雇员的重新安排.D：闻问团队其余的人的反应，并依据集体的一样看法行动.16 .标准化的业务工作方案不适合以下现种俏形A：只发生微小变更的稳定的经甘环境；B：困难多变的经营环境：C：随后将对同一地点进行存货审计：0：多个地点进行相像经营，17 .某公司确定留用某家外部审计师事务所,针对此确定，审计执行主管(CAE)应当A：评估外部审计师的业绩.然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所B：促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会供应帮助C：与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后起做出确定D：不要参与该确定过程，因为这么撇有根审计执行主管的客观性18 .环境限制的审计已经结束,其中包括对法规的遵守状况的审计.在审计结束会上要对可能实行的订正措施进行探讨，环境经理指出，今年的按究中没有支配可用资金对危急废弃物堆放场进行必要的改善和修理，这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的限制来平安地管理废弃物并遵守规章制度，内部审计师应当A：不管预算的任何限制.坚持悻理和改善垃圾场：B：同意改正措脩可延迟到下一年度供应资金后进行：C：要求管理高层参与这一决策；D1.按殳短暂的、但明显是不完全的改正措施,以改善目前的状况.19 .制造资源支他MRP叫系统A：完成企业ERP系统的后端功能.B：运用一个主产品支C：缺乏预料和预算。D：完成ERP系统的前端功能.20 .计牌运用数据分析软件来监测被审计者的例外状况，不具有以下哪项优点A：可以计算财务数据错报的精确数额：B：软件可以依据特定的标准选择抽样样本：C：可以整体测试数据：D：决镇风险会增加.21 .在双虫报价的合井要约中,股东会收到较高的报价,假如他们能A：晚期才提交股票B：早期就提交股票C：答应在新合并的企业中购买新发行的做券0：答应出售给企业他们目前全部的做券22 .公司的一个分部出于接受了内部审计师的建议而使成本节约，依据公司分部的嘉奖支配,内部审计师得到了一份昂贵的礼物.依据专业实务框架,内部审计师最适当的做法是A:接受该礼物，因为审计业分己羟结束、报告已羟提出，B;告知审计部门管理层，询问是否应当接受该礼物。C：接受该礼物并全部捐绘慈善事业，D：拒绝该礼物并告知该分部经理的上级.23 .管理当局对存放于外部仓座的存货蚊大程僮地增加了内部限制，主要是A：将运诳和运出仓寿的运输交易所与存记录和核时；B：扩大投保范圉;C：构存货实存数与会计记录相核对:0：伴同仓库笆理员证明麻存数S1.24 .以下哪项内容会提示管理层警惕探讨部门发生的问题（如应用过时的设品和工艺等）？A：执行预算，要求管理层对年年安排给研发部门的金额进行签字批准B：每月对实际开支与猿算开支进行比较C：定期将探讨活动与同一领域的其他企业的探讨活动进行比较0：研发设备所发生的全部资本开支均需得到审杳和部门经理的签字批准25 .某经理俄然发觉一个新雇佣的员工有靳很强的个人信却，这种信仰不同于经卉和其他大多数的雇员.该经理的最合适的行动将是A：不实行任何行动，除非新雇员的行为有可能对组织造成损害.B：努力劝说新展员融入到更合理的信仰当中去，C：在这种状况变得具有破坏性之前，尽可能快的促进新雇员的重新安排.D：M问团队其余的人的反应,并依据集体的一样看法行动.26 .为了避开高.级管理人员与审计委M会之间的冲突,审计主管应当A：a.向离级管理层和审计委员会同时提交全部审计文件；B: b通过组织结构改进提高审计的独立性；C: C.先与审计委员会全部报告.然后报告高级管理层：0：d.要求该事会通过政策确定与审计委员会在内郃审计过程中的关系.27 .在支配审计业务时，调杳不会对以下哪项有M助A：取得限制的初步调杳B：确认业务重点的范围C：取得业务客户对限制向区的评论和建议0：评价限制的充分性和有效性28 .终端仿H软件允许局域网的微机像大鞭机的终端一样工作，部门局域网用户也须要公司大型机的中心数据库的信息.并运用该部门寐员开发的终端用户计算（EU。应用系统对这些估息进行处埋.在这种环境下,除了一项外都是主要的限制风险？A；部门用户可能未执行充分的针对EUC应用的备份程序。B：雇员可能将未经授权的办公自动化软件拷贝用于私人目的tC：雇员可能将他机用于获得私人利益.D：在进行终端仿真时，微机的屏幕显示实力可能不足.29 .在获得应收账款杳证函的过程中，审计师燃有可能应用通用审计软件来A：冽试计算结果。B：.与来自其他审计程序的数据进行比较.C：选择并打印须要查证的账款.0：确定各账款的精确性，30 .对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是卜列哪一项？A：a.好用软件.B：b.数据库软件.J¢.电子去格软件。D：d文字处理软件.31 .内部审计师对一家小公M的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计.空白支票、限制记录和电子传真签字欧等支票签字工具各自存在几个保险柜中.每个保险柜处于钥匙和密码都干j才能打开的双R限制下。财务经理知道保险柜的密码。全部的手工支票以及金额超出$25000的计算机生成支票都需财务经理.彩字.在此金额以下的计尊机生成的全部支票运用电子传真签字章即可.财务经理的签字权不受限制.内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部限制的恰当性.内部限制经确定是A：不恰当的，不应授权财务经理既对手工支票签名，又时计算机生成的支票签名；B：恰当的,依据所供应的信息，财务经理的职责是可以接受的；C：不恰当的.不管支票金额的数额大小,财务经理应签发全部的支票：D：不恰当的.财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力.32 .现在是11月份，审计姓理正在对年末审计该分部的支配定稿，依据上面的数加，审计程序中摭先考虑的应是A：抽取铜管业务凭证,并从运输凭证追查至商品精售成本的记录.以便确定全部的运货部已记录.B：年末支配彻底的存货设点，由审计人员视察并对年末存货进行测试，C：通过准备产晶样本的成本加合，支配一次对标准成本系统的彻底调查.D：支配一次年末销货檄止(CUt-Off)测试.33 .人力资源和工薪管埋由不同的部门负说.以下哪种结合可供应最佳职员分工？A：人力资源部门员工计算员工总人数，工薪管理部门员工处理工作小时数，再由人力资源部门员工将工资支票发给员工B：人力资源部门员工计以员工总人数,审查工作小时数并将结果提交工薪管理部门处理.然后将工费支票发给员工C：人力资源部门员工计算员工总人数，工薪管理部门员工处理工作小时数并在电脑系统中输入员工银行账号信息，工资支票自动存入员工银行账户D：工薪管理部门员工计算员工总人数并输入员工银行账号信息,但只对人力资源部门批准的工作小时数诳行处理，工资支票自动存入H工银行账户34 .以下哪项内容将为保证资金电汇过程中数据只送给经过授权的用户供应G演有力的限制？A：允许国际互联网协议在路由港安装表中重新引导吩咐：B：要求汇出方和接受地点都运用指示标记：C：要求接受方金融机构运用回叫系统：D：只用清城的文本传送数据，以防止擅自窃听。35 .生产率统计数据每季度向笊事会提交一次.某内部审计师对最近4次报告中的比率应共他统计数据进行查验.他用电稿和诳事会报告的副原来验证计亢的精确性，并比较了计算过程中运用的数据及相关的协助文件。然后，在工作成稿中做了个工作说明后就将草稿和报t副本都丢弃了，他的说明是最近一年内的季度董事会报告中的比率及其他统计数据均己於证相应的协助性文件均已查验.全部账目看来都是恰当的.在此状况下A:4个季度的样本不足于作为得出结论的依据：B：内部审计师的工作底稿不充分，不利于对其工作进行有效检伤；C：内部审计师应将草稿放在工作底稿内:D:内部审计师未考虑施事会报告的信息是否经过有效地编辑.36 .利润下降的观望衣示关注，并已要求内部审计部门对该部门开展羟营审计.在确定是否应当将现有的内部审计资源从正在进行的，项合规性审计转移至管理层所要求的部门开展审计时，以下哪项内容最不重要？A：过去一年该部门开支增加的状况.B：合规性审计导致重大监管罚款的可能性.C：一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计。D：通过合规性审计而发觉舞弊的可能性.37 .项目限制过程起先于A：基准支足B：工作吩咐表C：工作安排表D：时间与成本的权衡38 .作为风险分析的一部分.内部审计师准备利用某工厂过去30个月的销您额预料下个月精生的增长率，在过去的9个月里，该组织发生了影响销售的显存变更。最适合的分析工具是A：简洁移动平均.B：指数平滑法.C：揖队理论.D：线性回来分析.39 .某公司的应用程序系统必偌连续运用.为该公司编制复快支配的一项重要内容是保证A:在红原支田中反映组织结构和操作变更：B：在实施之前，系统变更必能汨到彻底测试：C：在必要时，管理人员可以代行操作人员之职：D:实力支配程序精确工作负荷的变更.40 .在取得证招时，审计师推断出评价市计风险的主观与客观标准,下述何种风险因素最客观？A：以前的审计结论.B,审计单位娓模.C：对经营管埋的满足程度.D:员工、系统或环境的变更，41 .内部审计机何的人力资源方案胜利的关键因泰A：依据多年工作闽历设定的州劳支配.B:识别员工特殊爱好的方案.C：对人力资源选聘标准的很好设计，D：发展员工以及向员工供应询问服务的非正式方案.42 .在审计支配阶段.内部审计师应设计审计目标和程序来评估与被审计的活动相关的风险.此处风嗓的定义是A：账户余额或交物类别以及相关的认定包含可能时财务报表有困大影响的误报的风除，B：事务或行为对被审计的经济活动产生不利影响的概率。C：没有遵守组织政策、支配和程序或没有遵循相关法律法规.D：未完成经营活动的既定目玩.43 .以下哪项不是在审计过程中运用计算机的一个优点A：审计师可以独立于被审计者而工作；B：可以从远程看到工作底稿,从而节约了出差成本:C：审计师可以在很远的地方进入交易记录：D：假如次要，审计师可以更改公司数据,44 .要防止将字母符号输入到完全是数字识别的区域，可以应用以下部种技术？A:相关性检验B:格式检验C：存在性检验D:检腕数位45 .在六西格埸方法中,流程规划方法用于A：改进产M设计和可值任性B：测仪流程性能C：实施统计流程限制D：改进组织流程46 .依据专业实务框架，能实现内部审计独立性的途径是A；人员配置和监督，B：持续的专业发展和应有的职业审慎.C：人际关系和沟通.D：殂织状况和客观性.47 .某个企业家购买了一个电子去格软件，它只能在办公室一台个人电脑上运用。以下哪项行动必可能不违反软件授权协议？A：作一个得份B：将电子表格软件安笠在多用户的网络上C：在媒里为了私人目的运用电子去格软件D：将电子表格软件重新HX448 .对于跨国公司而*,内部审计师和外部审计师会涉及同一套中期财务报表.以下哪项内容以最佳方式阐述了其中的缘Ih?A：£国际会计准则要求内部审计师和外部审计师都对公司季度财务报表进行审计；B：©如单独开展工作，内部ifi计师和外部审计师都无法有效地满足管理层的要求：C：管理层常常用型内部审计师监督外部审计师对中期财务报表的审计：D：外部审计师的典型职员是财务审计，而内部审计师的典型职说则是审计更为宽泛的公司经包内容。49 .近年全球发生了一些灾难，签于灾难可能对其组织造成破坏性影响,内部审计师应当激励管理者制定危机管理程序,识别制定危机管理程序的第一步工作是什么？A：制定应急支用B：开展风险分析C：创建危机管理小纲D：练习对危机的反应50 .内部审计师的工作底稿的主要目标是A：为所开展的业务程序供应支配和执行的书面化记录；B：可以当作编制财务报表的一种方式：C：将内部限制中的薄弱环节记录下来.并向管理层提出改进建议：D：遵守内部审计专业实务标准.