2024年山西省内审师《审计业务》:内部控制问卷的优点包括考试试卷.docx
2024年山西省内审师审计业务%内部限制问卷的优点包括考试试卷木卷共分为I大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。一、单项选择题(共50题,每题2分,将题的备选项中,只有一个最符合题意)1 .以下哪项是制造业的一种产M成本?A;销停工人的车辆折旧。B:销售经理的薪水。C:公司总部建筑物的保险费.D:工厂的财产税.2 .在过去的一周时间里,某公司的长途电话费是以往电话费的三倍.审计师可以运用以下哪种审计技术来进行实时例外依ftA:绕过计算机审计:B:内嵌审计模块:C:平行模拟:D:桌面方法检杳。3 .生产者生产某种商品或劳务时所放弃的运用相同的生产要索在其他生产用途中所能得到的最高收入是指生产者生产该种商品或劳务的A;机会成本B:会计成本C:显性成本D:隐形成本4 .£职业道他守则中的行为准则A:为内部审计实务供应了基本准则:B:是常助内部审计仲与被审计人相互联系的指南:C:是在任何状况下均必衢避撕的规则:0;有助于总体上理斛内部审计而任,5 .成本节约的定位属于A:a.项目结果审计:B:b.财务审计:C:c合规性审计;D:d经甘审计.6 .企业风险管理A:保证组织目标的实现.B:要求内部审计师确定风险和限制活动,C:包括确认那些对殂织目标具有负面影响的小务,D:包括为组织选择最佳风险响应.7 .下列状况大大影响了内部审计部门的独立性的是A;内部审计师常琳在为审计报告中曾指货过的部门工作程序起隼修iE方案。B:内部审计主管担当而向公司高层行政领导和笊事会报告的双重责任.C:内部审计部门与公司的外部审计师联合规划总体审计范附,以避开相互间工作的重红.0:内部审计部门参与对谡公司与其他公司Ir立的合同在实施前的审查,8 .在传统的ERP系统中,客户订单的接收可能导致I.客户跟踪订单进程。H.供应商自动补充存货.III.雇员的雇佣或理新配盥.IV.产量安排的自动网整.A;只有、H和V。B:只有I和I1.1.C:只有III和IV“D:1、II、HI和W.9,管理层要求安排委员会确定网络的地大风险,并且评价其潜在危古,其中一个正要风险是A:顾客可旎感到受到该网络的成.B:网络须要昂贵的非标准化部件.C:销件人员可能不太情愿运用该系统,D:对网络的营运成本可能估计不足。10 .有可能防止选购代理偏爱特定供应商的限制指做是A:要求管理层对每名选照员所编制的月度开支总额报告进行审查:B:要求选购员遵守具体的材料规格要求:C:定期轮换选购员任务;D:赛测每名选购员的订单数Iih11 .雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行迫踪.内部审计师在审查退休福利安排后确定,过去10年中,退休金和医疗福利己改变多次,该内部审计师希不确定,他是否有理由开展近一步的审计调查。对此,呆恰当的审计程序是开展以下哪项工作?A:依据雇员退休时正实行的退休金安排进行分层,按人头审查退休金和医疗费的合理性B:应用通用审计状件选取货币单位退休金样本.并确定公司是否向每名退休展员正确支付了退休金C:应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本,并开展具体泅试,以确定埒名被选人士是否都获得了恰当的福利D:审查过去10年总体退休费用的趋势.黄如退休拢用增加,则说明须要进一步开展调查12.下面联种状况说明审计人员可能缺乏齐观性?A:一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前,审计人员对其进行审核;B:前任选曲助理调入内审部门四个月后,对选的业务的内部限制进行审查:C:审计建议制定限制和业绩考核标准,以便评估与某服务组织签定的处理工资和展员津贴的合何D:编制工资单的会计职员,帮助审计人员确认小型电动机的实际库存量,13 .与封闭型系统相比,开放型系统的特点是A:更多依靠特定卖方.B:可移植性受到进步的限制.C:较廉价的组件。D:互通性降低.14 .以下哪项内衣并不是针对制造商销僖活动的恰当限制措施?A;刚好记录客户的订单,B:已装运货物与有效的客户订单吻合.C:由销售部门对退货进行损坏状况检查,然后在将退货放入库存.D:要求有赊销部门对赊销交易进行批准,15 .内部审计师的大修工作是累计审计业务信息。合同或印件而不是原件是哪种证据?A:传付证据B:依状况而定的证据C:次要证据0:看法证据16 .某公司开发了大型数据库,对雇员、雇员福利、薪水扣诚、工作分类和某他类似信息进行追踪.内部审计师在审查退休福利安排后确定,过去10年中.退休金和医疗福利已改变多次.该内部审计师希里确定,他是否有理由开展进一步的审计调查.对此.最恰当的审计程序是开展以下哪项工作?A:依据雇员退休时正实行的退休金安排进行分层,按人头审查退休金和医疗费的合理性B:应用通用审计啾件选取货而单位退休金样本,并确定公F是否向每名退休雇员正确支付了退休金C:应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本,并开展其体测试,以确定辩名被选人士是否都获得了恰当的福利D:审查过去10年总体退休费用的趋势.假如退休费川增加.则说明须要进一步开展调查17.一个规模特别小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管埋层的型求,要对一个极端困唯而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实能审计。该JS审计业务属于内部审计部门的职费。管理层已表示,因为涉及高风险,希望在近期尽快)1展该项业务“首席审计执行官以下反应中哪原违反了4标准?A:与管理层探讨向外部选购该困雄领域审计服务的可能性.B:为审计峰增加一名外部顾问,祐助实施审计业务。C:因为涉及高风险领域,接受该项审计业务并立刻绽开工作。D:与管理层探讨该项审计业务的时限.确定足否有足场的时间去增长适当的专业学问.18 .利用下列资料I可答问咫68某审计人员正对某分部开展经营审计,并视察到在袋运及原料加工领域积压希大依非正常优物这些货物均标为电新装运项目,经询问,审计人员督知这批货物原属客户退回,经脩红后或退给原客户或作为新产品装运出去梢普,因为其产品质量均有牢籍保证.审计人员尚未开展任何具体的审计工作.基于上述资料,审计人员可实行的最佳行动应是A:在确定是否将上述发觉写入审计报告之前,将上述W项报告给分部经理并要求做相关说明:B:对手头的货物进行抽样测试并追踪检查相应文件.诸如验收报告及Ifi货订单等,以确定这些货物的处理过程:C:将这一发觉写入报告,但在没有内部审计主管的准许下不再进行额外的工作,因为这明显延长了审计范困:D:对手头货物进行盘点,这样具体的金额及相关问题的说明均可记入审计报告中.19 .假设内部审计职员拥有必要的阅历和训练,那么适合内部审计职员担当的工作是A:在应付帐款管理者请病假时代杵他的位附,B:确定各种投资方式的盈利实力并选取最优的一个。C:作为评估小组的成员,审查供应商会计软件内部限制并依据风险减羯划分等级.D:从会计部门调出后不久参与对该部门的内部审计.20 .繇弊报告应在何时要求A:舞弊发觉阶段结束时;B:舞弊调查阶段结束时:C:舞弊发觉和调查阶段都结束时:0:既不在舞弊发觉结束阶段,也不在舞张调杳结束阶段。21 .内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指拈内部审计活动,对于这项要求,以下哪项表述是伍误的A:书面政策和程序的形式和内容应当与内部审计活动的规模相适应::全部的内部审计活动都应当有具体的政策和程序手册:C:不是全部的内部审计活动都须要正式的管Fi1.和技术手册;D:小室内部审计活动可以通过亲密蕊督和书面备忘录来进行非正式管理.22 .某经理建议物套限制危急材料在不同工地之间运输的限制系统和检15清单扩展到用于材料在同一工地内的移动,由于工地内现场主管在这方面通常没有发生何典,因而不支持这一做法.这种状况意昧着A:只有一个限制强点B:只有一个限制弱点C:有一个眼网强点和一个限制弱点D:既没有限制起点也没有限制弱点23 .现在.一些组织采纳数据库管理系统来管理组织的数据信息.下列哪一项是数据库结构的最大优点?A:a.当数据项目以多种形式出现时可以对一样性检企有很大柄助。B: b.可以把需价和双原手续费取小到最低程度。C: c.数据库结构可以减小数据冗余.D:d.向一个数据阵管理系统的转化成本较小,并可以很快地完成.24 .在对资金运苜的保证审计业务中,要求内部审计师应考虑如下因至少,除了A:审计委员会要求保证资金运哲部门遵守一项有关金融工具运用方面的新政策,B:资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策.Q由于近期出售某分部,资金运营部门所管理的现金和可出伶的有价证券增加了350%.0:外部审计师指出在获汨账户函证方面存在一些困难,25 .内部审计师的大胃工作是累计审计业务信息。合同女卬件而不是原件姑哪种证据?A:传网证据B:依状况而定的证报C:次要证据D:看法证据26 .为了锦高审计效率,内部审计人员可以依靠外部审计人员的工作成果.找如A:a.外部审计晚于内部审计:B:b.外部审计主要涉及羟营目标与活动:JC外部审计与内部审计合作:D:d.外部审计实施符合IIA的道j标准.27 .在公众持股公司中,管理层常常要求内部审计部门参与审计对外公开但供内部运用的季度财务报表。要求内部审计部门进行参与的理由许多,但以下哪项不属于这类理由?A:管理层可能认为,让内部审计师审计季度财务信息有助F提升这些信息对内部决策的价值B:管理层可能担忧.一旦季度财务报表出现错误,可能会引发有关郃门对公司的惩罚C:依据E标准h内部审计师应当参与对季度财务报表的审计工作0:管理层可能会关注其在金融市场的声誉28 .某生产线经理行权批准订购并验收须要定期修理的全部机器的替换零件.内部审计师收到一封匿名伯声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际须要J.t的事件,不需用的零件从未退过货,裂实上,羟理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器怪理费用张户,而未送货零件的价款支付给供应商后,在经理与其亲属之间私分,以卜哪项测试业能帮肋该审计师确定是否对匿名信进行进一步调S?A:分析记入修理费用的替换邓件,检查替换项目数试的合理性.:为零件发票进行抽样,检我是否汨到适当的授权以及是否有收货总据,C:将本季度的修理费用与以前时期的相比较。D:对恃换零件进行实地盘点,验遹其存在性以及进行钾估.29 .在为一项审计业务编制恰当的工作方案时,审计主管须要考虑的最重要的因素是A;记录和数据的可获得程度,B:风险的漕在影响。C:审计人员的实力.D:完成审计业务所须要的时间.30 .依据以上信息可知,新的账户管理系统须要具备的特征是下列就一项?A:a.不确定的需求和用户高度理解的任务。B:b.确定的需求和用户技少理解的任务.C:C.不确定的需求和非结构化的任务.D:d确定的需求和非结构化的任务。31 .内部审计专业界运用的“标准”,不包括以下哪项内容?A:用于评估和衡Ift内部审计结构运行状况的标准:B:内部审计师最低限度的道搐行为标准:C:旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述:D:适用于各种内部审计机构,32 .假如内部审计人员滥用职权、徇私舞弊,所在单位应当A:移送司法机关处理B:依照有关规定处理C:开除D:调国工作岗位33 .管理信息系统胜利将原始数据转换为信息,成为特别珍贵的企业资源下面哪项不是一个设计IU好的管理信息系统数据摩特征?A:平安性B:冗余性C:一样性D:完整性34 .一个运输部门在数据库中保存有车辆保有量和脩理记录.为评估数据库信息的精确性,以下哪一项审计程序是最恰当的?A:用支持性证明材料验证从数据库中抽取的样本.B:利用程序追踪来显示程序指令在系统中是怎样处理的,是以什么样的依次处理的?C:利用测试程序来模拟常规处理过程D:用现行系统中运行一批测试交易.用预料结果来5金证其精确性35 .以下哪项内容会提示管埋层警惕探讨部11发生的问题(如应用过时的设备和工艺等)?A:执行预算,要求管理层对好年安排给研发部门的金额进行签字批准B:每月对实际开支与预售开支进行比较C:定期将探讨活动与同一领域的其他企业的探讨活动进行比较D:研发设备所发生的全部资本开支均需得到审查和部门经埋的签字批准36 .下列行为哪项不会减弱内部审计师的客观性I.建议新信息系统的应用程序的限制标准。I1.为运行新的许算机应用程序编,弓程序初稿,确保建立了恰当的限制。川.在新的计算机应用程序安装之前,检查其程序.A:B;仅有11;C:1和山:D:仅有川.37 .在检查一个利用第一:方服务的EDI系统的应用状况时,审计师应当I、确认加密密钥符合ISO标准,考试用书H、确定是否己经对服务供应商的营运进行了独立检食。I1.1.x核实该.服务供应商是否仅运用了公用交换数据网络。IV、核实眼务供应商的合同是否包含了必要的条款,如审计权力等.A:I和H.B:I和IV,C:I1.和H1.D:I1.和IV.38 .管理人员在填写一份内部限制查问卷时对每一个问题都回答“是",并声明全部列示的要求及限制活动都是他们程序的部分.某内部审计师在迸行初步调查访问时从管理人员处取回了调查问卷,但.没有在现场发核管理人员回答的状况。该内部审计师的主管人对上述程序不满的嫁由是A:业务信息应以某种方式得到证明:B:不能依律内部限制调ft同表;C:管理人员埴写调查问卷时内部审计师不在场:D:调查问卷的设计没有涉及会计操作和限制.39 .内部审计是一J充溢活力的职业.下列对内部审计发展到现在的范围最恰当的描述是A:a.内部审计包括对资源运用的经济性和效率性的评估。B:b.内部审计包括对政策、安持、法律和规范避循状况的评估.C:c.内部审计已羟发展为资产的存在性的证明和对爱护资产手段的审查-0;d.内部审计已羟由严格的财务导向向经营性导向发展。40 .上述舞弊不行能通过以卜程序发觉A:分析每一贷款部门主管的贷款数目:B:分析贷款主管的贷款总额:C:针对贷款的内部以外部审计;D:调整全部在外贷款总额与总帐余额.41 .在安排内部审计业务时.所需记录以下哪项信息A:完成既定的业务所需的资源:;所安排的业务工作能刚好地完成;C:预期的业务发觉己得到清晰地辨识:D:内部审计活动资源的运用有效率且有效果.42 .服务的特征不包括以下的第一项?A;无形性B:同质性C:易逝性D:不行分割性43 .在审计过程中,内部审计师应当考虑以下哪个因素来确定分析性程序的运用范困A:被检杳领域的重要性:B:内部限制系统的充分性:C:预料分析性程序结果的精确度:D:以上答案都正确。44 .卜列限制措施中能确保全部的存货发送项目都向客户开具了发票的是A:货运单预先漏号并独立地核算和与销代发票相核对:B:销售发票预先编号并独立地核灯,并始终传递至销售日记账:C:记录销生业务和核算客户麻户余额的职费分别:D:客户对发票方面的投诉由财务总流办公室负货调查。45 .一口.内部审计师行足蛤理由信任发生了这种贪污行为,下一步他应当A:马上将此事报告给有关司法机关,因为涉及到犯罪.B:不作任何评价,但在审计报告中描述可疑的贪污行为。C:马上将此事报告给适当级别的管理局.,D:马上与怀疑发生T贪污行为(defa1.cation)的职员探讨此事来证明审计发觉.46 .下列哪项是局域网的服务器?A;a.将同域网上各节点连接起来的电镀。8: b.为局域网的用户存储程序和数据文件的设备,C:c.将局域网与其他网络连接起来的设备.D:d.特地为局域网的一个用户运用的J1.作站.47 .在六西格玛方法中,"分析”阶段是在以下期,个阶段后?A:定义B:限制c:MftD:改进48 .某内部审计师拍了一张业务客户工作场所的照片。这张照片尿于以卜哪一种类皇的信思A:实物证据B:声明证据J文件证据D:分析性证据49 .一名会计给不存在的供应商开出康线发票,全部的付款都被汇入同一地址.内部审计师怀疑存在舞弊行为.加么门查舞弊的她有效的计算机审计技术是A;对多个供应间运用测试数据,并调食意外的结果,B:对计算机程序的变动实施具体审计.C:运川通川审计蚊件比较多个文档中的地址.并打印出地址重更的以的调查.D:通过综合测试工具测试应用限制,并两杏意外结果.50 .在评价家大医院的家庭服务顷中符,最牢靠的证据来源是A:与肯定样本的病人面谈B:对由医疗人员干脆返回给家庭服务部门经理的彻查表进行史就C:对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核0:与医院最高层面谈