记账实操-月末计提会计分录模板.docx

账务处理记账实操-月末计提分录模板月末计提分录是指在会计期末，根据权责发生制原则准确核算当期的成本和费用，本文为您分享月末常用的计提分录。一、计提职工薪酬借：生产成本（工人工资）制造费用（车间管理）销售费用（销售部门）管理费用（管理部门）研发支出（研发人员）在建工程（工程建设）贷：应付职工薪酬-工资二、计提职工福利费借：生产成本（工人福利）制造费用（车间管理）销售费用（销售部门）管理费用（管理部门）研发支出（研发人员）在建工程（工程建设）贷：应付职工薪酬-职工福利费三、计提职工教育经费借：生产成本（工人福利）制造费用（车间管理）销售费用（销售部门）管理费用（管理部门）研发支出（研发人员）在建工程（工程建设）贷：应付职工薪酬-职工教育经费四、计提工会经费借：管理费用工会经费贷：应付职工薪酬-职工教育经费五、计提固定资产折旧借：制造费用（车间折旧）管理费用（管理部门）销售费用（销售部门）其他业务成本（出租资产）在建工程（工程使用）研发支出（研发使用）专项储备（安全生产费）应付职工薪酬（非货币性福利）合同履约成本（运输业工具）贷：累计折旧六、计提无形资产摊销借：管理费用制造费用（生产产品）其他业务成本（经营租赁）在建工程（建造期间摊销）贷：累计摊销七、长期待摊费用摊销借：管理费用销售费用贷：长期待摊费用八、计提投资性房地产折旧借：其他业务成本贷：投资性房地产累计折旧九、计提固定资产减值借：资产减值损失贷：固定资产减值准备十、计提投资性房地产减值借：资产减值损失贷：投资性房地产减值准备十一、计提无形资产减值借：资产减值损失贷：无形资产减值准备十二、计提存货跌价准备借：资产减值损失贷：存货跌价准备十三、计提应收账款坏账准备借：信用减值损失贷：应收账款坏账准备十四、计提税金及附加借：税金及附加-城市维护建设税税金及附加-教育附加税税金及附加-地方教育附加费贷：应交税费-城市维护建设税应交税费-教育附加税应交税费-地方教育附加费十五、计提贷款利息借：在建工程（资本化）财务费用（费用化）贷：应付利息十六、计提所得税费用借：所得税费用贷：应交税费-应交企业所得税