记账实操-建筑劳务公司的会计处理分录.docx

财税做账会计实操文库记账实操-建筑劳务公司的会计处理分录1、原材料购入原材料工器具（附件：入库单、对方送货单、发票、银行回单等）借：原材料-各明细应交税费-应交增值税-进项税贷：银行存款（应付账款、预付账款等）领用（附件：领料单或出库单）借：合同履约成本-劳务成本-直接材料贷：原材料-各明细2、固定资产购入固定资产（附件：入库单、对方送货单、发票）借：固定资产-生产用（非生产用）应交税费-应交增值税-进项税贷：银行存款（应付账款、预付账款等）折旧（折旧明细表）借：管理费用/合同履约成本-劳务成本-间接费用-折旧或摊销贷：累计折旧3、低值易耗品购入低值易耗品（入库单、送货单、发票）借：低值易耗品应交税费-应交增值税-进项税贷：银行存款（应付账款、预付账款等）摊销低值易耗品借：管理费用/合同履约成本劳务成本-间接费用折旧或摊销贷：低值易耗品4、外购人工费（附件：发票、结算单）借：合同履约成本-劳务成本-人工费应交税费-应交增值税-进项税贷：银行存款5、工资薪金的计提与发放计提（工资表）借：合同履约成本-劳务成本-人工费合同履约成本-间接费用-工资管理费用-工资贷：应付职工薪酬-工资发放（银行回单）借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款6、生产人员福利费、教育经费及统筹计提时（计提表）借：合同履约成本-劳务成本-直接人工合同履约成本-劳务成本-间接费用-福利费等管理费用-福利费等贷：应付职工薪酬-工资贷：应付职工薪酬-福利费贷：应付职工薪酬-职工教育经费贷：应付职工薪酬-统筹-养老贷：应付职工薪酬-统筹-医疗贷：应付职工三酬-统筹失业贷：应付职工薪酬-统筹-工伤贷：应付职工薪酬-统筹-住房公积金贷：应交税费-代扣代缴个人所得税交社会统筹（收据、银行回单）借：应付职工薪酬-统筹-养老借：应付职工薪酬-统筹-医疗借：应付职工薪酬-统筹-失业借：应付职工薪酬-统筹-生育贷：银行存款交个税（完税证、银行回单等）借：应交税费-个人所得税贷：银行存款交印花税等（完税证、银行回单等）借：税金及附加贷：银行存款7、按合同约定办理结算金额并收款结算（附件：结算单）借：应收账款-结算款-客户（预收账款）贷：主营业务收入-工程项目贷：应交税费-待转销项税收款（附件：银行回单、收款收据）借：银行存款贷：应收账款-结算款-XXX单位（预收账款）若开专用发票所开金额结转销项税借：应交税费-待转销项税（增值税发票）贷：应交税费应交增值税销项税8、税金本月交本月增值税（完税证、银行回单等）借：应交税费-应交增值税-已交税金贷：银行存款结转未交增值税借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税下月交上月的增值税（完税证、银行回单等）借：应交税费-未交增值税贷：银行存款计提税金及附加（计提表）借：税金及附加贷：应交税费-城建税贷：应交税费-教育费附加贷：应交税费-地方教育费附加贷：应交税费-价格调节基金贷：应交税费-地方水利建设基金等9、结转劳务成本借：主营业务成本贷：合同履约成本-劳务成本10、结转收入借：主营业务收入借：其他业务收入贷：本年利润11、计提所得税借：所得税费用贷：应交税费-企业所得税12、结转成本借：本年利润贷：主营业务成本贷：税金及附加等贷：所得税