《基础会计模拟实验》教程.docx

基础会计模拟试验教程基础会计模拟试验一、试目的通过该项模拟试5金,强化基础会计实践性环节的教学,使学生全面、系统地与驭企业会计核算的基本程序和方法，熟识部分羟济业分的账务处理，培育学生的基本操作技能和动手实力，以进一步理解和驾驭会计的旗础理论、联本方法和艇本技能，为今后学习其他专业课程打下坚实的夔础。二、完成试验所需驾亚学问4基础会计3教材所讲授的全部学问，特殊是原始凭证的填制和审核：记账凭证的城制和审核：账簿的曾记、对账、结账和更正错账；会计报表的编制：科目汇总去核算形式下的账簿组织和记账程序.三、模拟试验资料(一)单位况泰山公司是一个中型企业，主要生产A、B两种产品。会计核算形式采纳科目汇总去核算形式，按月编制科目汇总表，登记总账，该厂财务科现有6名同志，岗位分工为出纳、财产物资核总、成本费用核算、往来结算.总账报表和会计主管.该厂为增侑税般纳税人，纳税人曾记号为370900100121060；开户银行为：工行泰安支行财院分理处，张号为22126069260：核定的库存现金限额为4500元。厂址：泰安市文化路14号电话8332382(一)泰山公司2008年12月1日总分类账户余如下表12月初总账账户期初余额表单位：元帐户名称借方余额贷方余额库存现金2,970银行存款452,000应收票据50,OOO应收帐款18,MiO其他应收款6,MH)原材料300OOO库存成品260,000生产成本70,490交易性金融资产9,OOo长期股权投资100,OOo冏定资产2,474fOoo素计折旧620,OOO无形资产10,MH)短期借款400,OOO应付票据316»OOO应付账款70,(XM应交税费33,960应付职工薪制25,OOO其他应付款460应付利息20,MM)实收资本h300.OOo资本公积75»000股余公积62»040本年利涧830,Ooo合计3,500,4103,500,410（三）2Ooe年12月1日，有关明蒯账户余如下，I.“原材料”甲材料30,OoO公斤，旬公斤4.10元，计23,Ooo元乙材料59.OoO公斤,每公斤3元.计177,OOO元2. “生产成本“70,490元成本计算对默月初在产品数珏（件）月初在产品成本干脆材料燃料和动力干脆人工制造费用合计B产品1040,(MH)5,49015,00010,OOO70,4903. “应付账款”一一济南公司（贷方）20.OoO元一一琳城公司（贷方50.OOOtc4.“应交税费”一一应交增值税15,330元成交城建税I.073元敦化费附加460元一一应交所褥税17,097元5.“晚存商品”A产品，650件，总成本140000元B产品750件,总成本12（XXX）元IFl.接银行通知，收到东风公司投资10胸元.中BIIiHK行值汇,.；上收口应知）托付弓科：000069托付H期2008年12月7日汇就人全称东只公司收秋A全称*山公司怅号或地址3674515638开户行工商行州,业部IK号地址22126069260HPIRfis工行“安文行财院分理处委收金额人民币(大叁拾十万伍俐佰元正干百十万T-百+元角分«100Q000款项内容投It托付收款凭据幺称发案用寄的i£张皎.2备注I款项收妥日期年月日收款人开户行前章月日承位主管会计发桢记账2. (1)2日，向上海公司购入印材料28680元.已通过银行以托付收款方式付清。电Ml运杂费专用发票上海铁路局运输号码NO865494发站上海到站泰安布车种车号货车自重集笠箱型HG运到期限保价金额运价里程收款人全称泰山公司发货人地址上海公司现付费用tt泰安市文全称褥东新区项目金额两货名称件数货物重量计费重fit运价号运价率附记运费340.00甲材料16000保险费ISO.OO其他110.00发货人声明事项:铁路局声明事项:合计600.00上海市值税专用发票开票日期：2008年12月28日NO.0063490购货单位名称泰山公司纳税人登记号370900100121060地址电话泰安市文化路44号开户银行账号工行泰安支行财院分理处22126069260商品或劳务幺称计量'1'单价金额税率金额I1-I,%t干IrI-i为ft勿甲材料kg6000240,0O0174O8OOO合计9Z40°°0°94O8OOO价税合计X佰X拾太万拚仟零俯拼拾零元零角零分V28080.00货位销单名称上海公司纳税人登记号地址上海浦东新区开户银行账号工行十二办收款人：张平开票单位（未盖章无效结W方式：转账（2）上述甲材料运达企业并已龄收入库，按其实际成本转账。供应单位：上海公司收料单材料科目：编号：Ol发票号眄：00634902008年12月2H材料类别：甲材料仓库：壹名称燃格计量单位数量实际成本应收实收买价运杂费其他合计单价甲材料桂6000600042400060024600收款人：刘彬经手人：啄明3. 3t.选股员刘成货借差旅费1OOO元.以现金支付.据（副联）年月今借到人民币大写）其中：支票现金本联系记账联.系作之用只作记账依据,批准人负责人借款人不作结我凭证.1.411,开出现佥支织，从银行提取现金的元，备作零星开支。中国工商像行现金支票存根VIIl01696868科目对方科目出票日期年月日收款人：金额：用途：总位主管会计5. -1l,接银行通知，黄海公司还来前欠货款8OOQ元，己存入银行存款户.中国工商银行汇凫证第4号汇款人全称Im公司收款人全称泰山公司账号或地址汇出地点东泰市山省安汇出行名称工行财院分理账号地址22126069260汇出地点山东省聊城市汇入行名称工商银行聊城营业部金额人民币（大写：镇仟元正千百十万干百十元角分¥8000OO汇款用途：货款照行待取预留收款人印鉴托付日期2008年12月7日第87号6. 4日，鱼给徐州公司A产M款已收到并存入银行.山东省增值税用发票中鼻工H行湖长单也，：.1£«，2008年】2月，IFl收款人全称春山公司付款I全称得州公司账号22128069260«号201003M开户掇行工行财院开户娘行市工行二分行人民币（大、）蜜拾十万柒仟值零拾零元粤千Ci十Ti千百十元ffj分911TO0OOO票据种类W支1服位主管会计发摘记账7.511.仓库发出下列材料，其用途如下:用途甲材料乙材料合计数量（kg）金额（元数量（k>金额<）牛产A产品10,OOO41,OOO5,OOO15,OOO56,OOO生产B产品6,OOO24,6004,OOO12,OOO36,600车间一般耗用1,OOO3,OOO3,OOO行政管理部门2,OOO6,OOO6,OOO合计160OO65,60012,OOO36,OOO101,6008.5日,售给长江公MB产品,收到期限为六个月的银行承兑汇票.山东的IMl、用*票9.6日,从银行提取现金70OOO元，得发工资。中国工商银行转账支祭1101696868科R10.6日,以现金发放本月职工工资.工一结算单机加工车间：钿工班2008年12月姓名范本工资奖金加班工资应付工资实发工资签章标准工资脚技工资李明168625025295295（略）张义228803215355355/Z/Z/ZIAAf,CZ44J.A.4八八K,，合计182068040025031503150（其他车间、部门工资结算总略）工资Mi/汇总表2008年12月611姓名基本工资奖金加班工资应付工资突发工资签章标准工资岗技工资生产工人36,OOO4,OOO6,OOO4,OOO50,OOO50,OOO（略）管理人员3,OOO1,OOO4,OOO4,OOO企业管理人员12,OOO4,OOO16,OOO16,OOO合计SI.OOO4,OOO11,OOO70,OOO70,OOO制表刘东主管张勤审核重也H.6日,以银行存款交纳上月各种税金及教化费附加，中华人民共和税收交款书I份）中国工离限行转账支票存根Vl110297386科目银行存款对方科H出票H期2002年12月6H单位主管会计12.6日，国家投入新设备一台，交付车间运用.贵产评估报告书依据国干j资产评估管理方法对黄厂接受山东国资委投入磨床台进行评估，确认价为60,000元。中国注册会计师李忠泰安岱宗会计师事务所二00八年卜二月六日投出单位：山东省国资委固定资产转移单投入单位:泰山公司2008年12月6日转移单号：008转移缘由投资确认价伯60.OoO元名称规格型号单位数量预料运用年限已运用年限原值'.i<折旧净值床台1IO60,OOO投出单位（公章）投入单位（公章）财务科长:设备科长；财务科长:设备科长:山东省增值税专用发票13.6Il,向聊城公司购入材料,已脸收入库.款暂欠.供应单位：脚城公司材料科目:原材料编号：02名称规格计量单位数量实际成本成收实收买价其他合计单价金额甲材料公斤500050004.102050020500乙材料公斤20000200003.006000060OOO收款人：刘彬经手人：袁红14 .销仰A、B产品，已办妥托付收款手续山东的值税专用发票收款人：车为开票日期：2008年12月7日N0.000006«购货单位标：郑州公司纳税人登记号876948645132555地址电话郑州市东关帝3876452开户IH行赅53674515638商品或劳务名称单位ft喊价金额税率金额1I力1,-IJ1.为%ftI千百I1.ftl分A产田件600200/Z°,OO00172O4OO0OB产品件SOOAV/5O0O172S5OO0O合计y3T°°000¥459OOOO价税合计（大与）Xffi鑫恰量方伍肝玖佰冬拾零兀零用零分SimooHI货牛也名称*山公司衲税人登记”370900100121060地址电话.安市文化路8332382开户银行账号221260G9260开票单位（未彘章无效）结算方式：转账委托，行收M侬托付号码：69托付日期2008年12月7日第号全称郑州公司全称泰山公司账号或地址3674515638开户行工商限行郑州营业部账号地址22126069260开户银行工行泰安支行财院分理处委收佥颤人民币大写）叁拾量万伍仟玖佰元正F百I-万r百十元角分*3159OOOO款项内容托付收款发销售产品贷款凭据名称票附寄单证张数2备注；款项收妥日期，；!I收款人开户银行能章月日单位主管会计更核记账15 .偿还聊城公司的料款，史用工i三fi汇兑证托付I期2008年12月711第87号全际泰山公司账号或地22126069260J1I：汇出山东省泰安地点市县出名汇行稼工行参安财院分理处全称流收款人Il城公司47846057228人民币（大笃）以万雄仟置佰IU拾伍元正汇出地点山东省聊城市县汇入行工商惕行牌名称城昔业部-t元角分汇出行盖章年月11汇款用途：堆明材料上列款项已托付办理,如需查询.请持此单来行而洽单位主管会计出纳记账16. 8日,向银行申请取得三个月借款,已办妥.中国工商保行坦期借款合同立合同单位；中国工商银行泰安分行（以下简称贷款方）泰山公司（以下简称借款方）为明确出任,恪守合同，特签订本合同，共同信守.、贷款种类：企业短期流淌资金借点二、借款金额：拾万元整三、借款用途：购原材料四、借款利息：月息1分之一，按季收息，利班木清。如遇国家调整利息率，按调整后的规定计算。五、借款期限：借款时间自：OO八十：月六11至：00九年三月玄_（1止。六、还款来源：主营业务收入七、还款方式：随八、保证条款：借款方请岱东公司作为借款人保证方,羟贷款方审杳，证明保证方具有担保资格和足够代借借款的实力,保证方有权检变和督促借款方履行合同。当借款方不履行合同时,由保证方担当借还借款本息的货任.必要时贷款方可以从保证方的存款户内扣收贷款本息.九、九约责任:（略）十、合同附恒略）合同副本区份,报送区有关各单位各留本合同正本一式三份借款方、贷款方、保证方各执一份:存一份.法人代表：明（法章）法人代表：张勤I芾章）账户：22126069260贷款方：工行泰安分行（公堂）借款方：泰山公司（公堂）借款方开户银行：工商银行财院分理处2008年12月6日歌类一需一短期流清费金借款贷款号136存款账号22126069260借款金额人民币（大写/拾万元整亿千百I-万千百十元角分¥2OOOOOOO借款用途：照原材料约定还款期期限3个月于2009年3月6日到期上列货款已批准发放.转入你单位存款户此致（银行签章）单位分录：借：贷：主管会计复核记账年月H借款企业名称：泰山公司2008年12月8日17. 9日，购买办公用品,以现金支付。办公用品领用表2008年12月9日颖用部门领发数量金额计算器工作手册墨水稿纸机加工车间12SIO43.OO一车WJIO483.OO装配车间IO4835.OO修理乍同83627.OO厂部320IO25360.OO合计3602657500.OO春安也商业”统一Xl1.客户名林：泰山公司2008年12月9日NO.0582762货号品名及规格单位数录单价金额万干百十元用分计算再个390.00超十万元无效27OOO工作手册本601.509OOO稿纸本572.00114O0261.0026OO合计金额（大写）伍佰元要合计¥5OOOO付款方式现金开户银行及账号收款企业彘章有效收款人：张力开票人：亭缸18. 1011.按银行通知，企业对外投资分来投资收益已收妥入账。中国工高一行进款单2008年12月IOH第026号收款人全称泰山公司账号地址22126069260开户银行工商银行秦安哲业部火车站办事处委收金额人民币大写鼻仟元正I十万千S元ffl分I¥4OOOO0付款人全称或账开户行种类十万千百+元角全称或账号开户行票据种类鲁中公司I行科支Y4OOOOC单位主管会计女核记账泰山公司收款收据交款雎位务中公司交款人签货李兴金额十万千百十元角分金额（大写）鼻仟元整94O0000事由投资收益Ns166200«年12月K）日19. 11El,以银行存款向希望工程捐款.中国工育丽转蜜支票存根支票号码：NlOOo7689科目对方科Fl签发日期2008年12月10日收款单位名称；中国有少年基佥会金额UQOog用途或预豫科目金EmM备注；单位主管会计史核记账中国少年苓金会专用收据1998年12月IOHNQooO878交款单位泰山公司交款人签章赵明金额百十万千百十元仰分金酢（大写）量万元签¥10000O0事由收到泰山公司捐款20. 12B,经董事会批准,将盘亏的电动机一台，电动机的原价25000元，估计折旧5000,净值20OOO元，转作营业外收入.盘点歪”告表单位名称：200H年12月12日单位：元堀号i¥单价实存账存做盈盘亏数V.金额数量金额数量原值折IR净值原值折旧冷值9设备Z250006125000S150000125000500020000会计主管：盘点负货人：实物负责人：制表：21. 13H,以银行存款支付广告费。山东省行政业性收费票H交费单位或个人姓名泰山公司2008年12月10日第IIN1166收费项目计量中位数吊.单价金额百十万千百元角分广告费次9500000合计金额大写伍千元要15000.00收费单位（印）收款人（章）中国工育银行转寐文票存根支票号码：Nli003490科目对方科目卷发日期2008年12月13日收款单位名称：泰山广告公司金额¥5OOaOO用途或预科目：支付广告费备注：单位主管会计熨核记账22. 15H,以垠行存款支付下一年财产保险费中国工一行转聚支票存根支票号码：Nb003I908科目对方科目签发I期2008年12月15l收款单位名称：中保一山分公司金额:一如加用途或颈算科目：支付财产保险费备注：单位主管会计复核记账财保泰山分公司收公收据2008年12月10日Nsl66交款单位泰山公司交款人签章赵明金额百十万干百十元向分金额（大写）肆仟捌伯元整9480000事山财产保陂费23. 16日,以银行存款购入新设得一台,已交付运用。固定资产交接单2008年12月1611编号名称规格型号计量单位数量实际价格增值税取货方式技术资料m台120OOO3400购买土建工程费设备款合计折旧年限预料残值Bi料清理费20OOO20OOOIO1200100O财会部门签章山东省埔值税用发票开票11期；2008年12月16口?*.0000000101购货单位名林泰山公司纳税人登记号370900100121060地址电话泰安市文化路幺号8332382开户银行账号工行春安支行财险分理处22126069260商M或劳务名称i单位数不碓价金蒯税率金额)i1't亓为%f/1,I)便台120000200OO0017S40000合讦¥2OO,0OO¥34O00O价税合计（大写）X值X拾JK万叁仟鼻佰零拾零元零角零分¥&例0销货单位名称鲁南机搐厂纳税人登记号37040002000234050地址电话小庄市周庄路6874669开户银行账号工行市中区办事处3314053600收款人：周帆开票总位未靛草无效）结算方式；转账中国工育行电汇兑证托付日期2008年12月16日泰山公司账号或地址工行泰安文财院办处22126069260*M款人出点汇他出名汇行称财理行分处工院址出点账地汇地山东室庄周庄路47846057228山东省本庄市汇入行工行枣庄市中苜业部人民币（大力）JK万叁仟鼻佰衽汇款用途：购买机床上列款项已托付办理,如偌查询,请挣此回华来行向治汇出行装章年月日单位主管会计出纳记账24. 17日,选购员刘成出差归来.报销差旅费剩余现金交回.借款人刘成金额12月17日借款金额9,1000.00报销金额为880.00交回金额r,120.00结付金额借款人签范刘成借款结清后,将“借款结算联-撕下.曲会计处作账依据.救原借1000.00报箱数880.00交回数120.00一嫌一报销单单位名林：供应科报tfiH期：2008年12月17日姓名刘成报销项目胞据张数金额招注火车票2370出差地点南京汽车票63.00出租车票13.00出差事出）与订货会船票280.00旅馆票1400.00出差H期自12月15日至12月16H其他共2天补贴（每日标准12元）24.00夜间乘车夜合计12¥800合计金额（大写：搦佰搦拾零元零知零分部门或负贲人（签章）丁百立结维人：刘成25. 18日，以银行存款从某科研所购入专利权一项，已办妥有关手续.山东省行政*业性收费票据交费弗位或个人姓名泰山公司2008年12月18日第UJ.06568收费项目计蹊单位数-单价金颤百十万千百十元角分技术转让费项¥2OOO0O0O合计金额（大写JK拾万元整¥200OOO.00收费单位（Ri）收款人（章李强中国工商银行转IK文事存根支票号码NM）O34909科目对方科目签发日期2008玮12月18日收款单位名称：东岳科研所金额：¥200MM.00用途或预豫科目：购买专利权备注：单位主管会计复核记账26. 19Fl.按银行通知，收到郑州公司还来货款.委托收款凭证托付号码I0000679托付日期2008年12月19日第号付4人全林泰山公司收歌人林河南寿州公司账号或地址22120W9260开户行工H安支行Itm分溟处账号地址3324503N50开户银行工行郑州那新m委牧金额人K币（大有）叁给置万伍仟玖佰元正干百十万干百十元ft!分¥31590000效项内容捶付收款凭据名称附布件证张数2的注：欣闻收妥日期收款人开户根行色率年月日fiH核记账单位主管会计27.20H,以前月份销售A产品收到祟羌公司的银行承兑汇票到期,己办妥进账手续。中国工商银行进账单收用人全你本山公司*号地址22126069260HP联行工商5«行奉安营业部火车站办小处人民币（大写）JK万元正百I-万千百I-元角分¥2000000#A全称或账号开户行据类票种4万千百十Tt为全称或开户行据类票种茶充公司工行M支¥20000002008年12月20日第046号单位主管会计复核记账28.21II,接银行通知，企业原开出并承兑的商业承兑汇票到期，办妥手续，委托收款凭法托付号跖0000679托付11期2008年12月19日第号付全«:叁山公旬收±Vf-m郑州公司瞅人账号或地址22126069260款1开户行工M安支行财发分账”地址324S0iM50开户银行工行筹州务新办不委收金歌人民币（大写）纾火万伍仟玖佰元正千百十H-F-W十元分¥3IS90000款项内容收取货托付收款能据委加阳寄的证张政2为注：纨项收买日期年月日收款人开户银行热章月日单位主管会计复核记账29. 22日,以现金支付合同滞纳照偿金.中国工商侵行赔偿金收入带种转聚传票托付日期2（M）S年12月19日第4收款人全称南京公司付款人全称叁山公司账号或地址221138275101开户行工中山办tt账号地址2212606926(»开户银行工H女支行Bm分处委收金秋人民币（大n，Jt杆元整千I-J十J千百I分»10000防修金IOWkOO科目（）对方科目（）复核记IK制票原件证名称号码HM)34Wi在注：台同埃约ISfS金限行战率单位主管会计笈核记账30. 22日,收到罚款收入存入银行.泰山公司收款收据2008年12月20H14)ISS交款单山中兴公司ft笠章MJRSt百十万千百十元的分金段（大写）十任元整I00000郭由同欧现金31. 23日，接受外商指赠全新设备台.该磨床的市场价格为18OOO元投出单位：华尔公司固定资产转移单投入单位：泰山公司2008年12月23日转移单号：（）08名称规格及型号'1'预料运用年限己运用年限原值己提折旧净ffi床台I1018000调出单位（公章）调入单位（公章）财务科长:王常设需科长：张亮财芬科长：徐波设备科长：吴吴32.经批准,将资本公枳转赠注册资本.泰山公司文件6号关于用资本公积转1资本的决议为扩大本企业资本规模,增加企业实力.经公M股东大会探讨确定,用资本公积30（XX）元，转增资本，m步长；刘方文泰山公司市事会（公章）二00二年十一月五日泰安市工商局文件泰工字笫078号关于泰山公司贵本公积转增贵本的批复泰山公司用资本公枳300007C.转增实收资本，符合资本公枳转增资本的有关规定，同意按法定程序办理转增手绘.特此批更泰安市工商局二OO八年十二月二十四口33.25B,偿还短期借款。偿还贷款凭证（第一联）2008年12月25H借款单位泰山公司贷款户账号22126069260结算账号22126069260还款金额（大写）叁拾万元要亿千百十万千百I-元分>30000000上列款己由你单位账户内收回到期货款此致银行施章备注：34.26日,以银行存款支付抗洪救灾捐款.泰安市民政局收款收据2008年12月26日Nu000898交款单位春山公同交款人签章赵明金敬百十万-百十元角分金额（大耳）JK仟元整F200000事由抗洪救灾史国工商偎行转JldU费根一VIIl02973867科目银行存款对方科目营业外支出出祟日期2008年12月26日收款单位：泰安市民政局金额：¥2000.00Jfl途：抗洪救灾单位主管会计35.31H.计提本月固定资产折旧。2(X)8年12月份固定资产运用部应计提折旧固定资产原值月折旧率本月计提折旧额生产车间132000012000行政管理部门880OM80（三）合计22000（三）2000036.31日,以银行存款支付本月电费.2008年12月份产品、部门、项目产量()单位定额<)定物耗用fit<)安排率应安排费用SiA产品6000B产品5000车间