涉税基础与实务（第4版）综合练习卷2套（含答案）.docx

1 .甘国豕校»5W报根扣超过M目的不用F以抵扣.A.30B、180C.560D.12013、-殷浦松人发生以下项H,不允许抵扣进项税额的必(>A,支付设备每地饺取和增值税台用发票B,物进用于职工IH刊的货拘,双灯坨价税。用发柒Cx企业的林货物时支付迄微,双初用值税匕用发印D企业明进用于对外投资的成物.取得增Ift租自用发票I.某a店小板银讷税人)20IX年，川采取一以IH蜒新力式例件彩电,开出件道发%96米,ftflR16(M>心并注明1.i扣除的IH货折价6元,明建商屿与月贷慢陋的炳值较为(>元A.M<>7,77B.6M)0C.6153型D.4«K»15、企业收取的酒美自丛的包装拘押金，在逾划时应并入榜14*怔收端值税的是(>A,白酒B、果酒C.D、米酒二、*途(共W?分共2。分)K以下M于税收特征的是<)A、强制性B、才<»性C,无整性D、固定性2 .税收按Ul蟠守存现权照不同可分为()M中央税R、价处税C、地方校D中央。地方共争权3,在权国现行税法伟家中.米用界U税也征收的税种“()a.1.娃m仇税B.个人所得税c.2业所得税d,mtta配卜剂税种中堀于中央政府H定收入的有<)A、泊守税B、墙价税C,¼WWMD、厉产校5 .IftttKl般纲税人和小鹿银她税人的区别“()人、小娱K!的税人咬不用钺购增代税专用发取B.小姐机纳税人乘用他马计程方法C.小说帙泊税人进项校然不可以抵扣D、小娱模的税人的年应征短用包颗花500”几以卜6 .下列关于增箕税纳税义务发生时笈的认定正编的有>八、采取应按收款方式的仰比料的,为赁物发出的当天B、委托卖场WK，货物的，为卖场例出生树的与大C.送11货物,为报关进I的当大4科费托加工黄特无任由过也人的，为先狗移送的当天7 .以下不用于免征维值税的为)A,报抵B、睡车C.避孕药必D、高尔夫球具*陆仰力在的仰价恪之外，向期贷方收取的卜列费用应并入销件总计怔塘Ifi税的项H有()A,收取的墙构金B.枚取的中拉帙尊的未过期I1.l昨以内的包装拘押金C.收取的手旗费D、收取的包装物租金9、下列说法正确的布)，、央用这本田褥方式的件货物,其的竹油软足货物的的竹价格,不得从梢MSfi中法除WA支出练习卷一（税收基础知铜、增值税）一、单共15>三分,共15分）1 .梆收是国宝凭借<）对社会产品或国民收人迎打分冠和再分能.A、算济条件B,生产贵料所仃权CxIttfftD、政治杈力2、土地用（A税使川的税率是<）A、超粒米道较本R、斑率*退税率C、比例检率D.A½ftW3、以卜Mf流”税的税冲是（）A.个人所沔粒B.HlftfeCs依设检D.Stt4、对于未按短定嫩讷较歙的，从相收滞蝌之曰&也H加收济泊税教的）的满讷金A.0.05%B、0.1%C.0.3%D.0.5%6销售或迸【】以下立物，校率为何的足（）A、天然气B、衣眼C、H子D、电饭收6,以下关于相依校纳税义务发生时间说法出沃的是（）A.预收货款方式销色货物,为发出货豹的哥大B去死代折旅拘.为收到代销清冷的当天C.ttl4MW.为板构移送的次口D、道口货物为报关注】的与天，下用（）不敢于增力税的纳税人A.为K所在单位.修现发生故省的机式的职工B、M工佥锹芥临的某个人独资企业C,为出口的机贩产品到转包Hlii行安装的机械安找公司D.送11货物的企业8、某家电卖场采用以IH换新方式用密电操一台。用电视折价Mo元，向顾取现金700疝建箜业务的捌总税软为）A.115.MB、4359C、137.93D.101.719、2018年6月,宏大公司精华的烟值税牧的税人粉品500件.开出专用发果为批件价款0元.用他校税率为13%.由于购买数5«2多玄大公初蛉下劝方5%的育业折扣,折扣依开在同眩发票的金额栏内,款项就未收到、其应税饰传领为）元A、WXKM）Bs47500（）C、555750D、47500010. Tm证枚用外机的足（）A.某公M用外附例忖建设厂居B-臬商的为厂*代折雅我CM运安公司外叫用大衣用职工福利D、Itift厅两边批流水伙H用干钩件Ik以T免怔雉仰校的是（）A.WWWUH.值性化况C占IH图书I）.IMStt12、的一人取的的2018年5月31日以后开具的达洽世B1.一自开Sl之日起（）日内向指作价6800元,哥只台或指取粤万价款5700元.计就读育场I:述业务应纳增价税税前.5、限生产金小为增值税-WWtt.Ifi用用值税税率为35月f格试柯的一批应收新产品用于对外我货.成本价为20万元.成本刊涧也为10%.次新产品无Fl淡产品市场的伸价格.当月妁比松材科取汽用伍税占网发票上注明校领为1.7万元.计总武取业芬庖纳册伍校税级.6、柴衣业机械厂（增十租般绪租入）氏生产加仰校.率为9%的农机.乂利用本厂设备从M税率为I3%ft加工、修理修Ie业务.2018年Sr以区榜H衣机和加工修JStIIE业务含税收入共计58万元.未能分开他身.该厂当月无可抵扣的避顼较粮.计练该厂当月应浦锐粒.7.云龙企业为加值脱tttt.电进的材料由于管建不善发生北正一搅失，其成本价为83万元.Mf中喉损火70斤,免税农产品损失15Jj元,计V应特出的遇项锐软（农产后的扣除牢为10%）*北自消生产企业为增值税殷泊假人2018年6川取川含税的仰收入127.6万兀.当月傍仰门酒发出包装物收取押金232”心当月逾期未打汪的门酒包械物押金为6.96万必计比海企业本月应申坦的捕中校领.五、*（10分）某曲场内墙依依俺讷银人.2017年8月发生以卜MHn业务.要求：HUS卜肮业务泞算场20”华8月心墩纲的增竹税.（I）物人服装两批均取用增依税它用发票、两张当阳发泵上注明的优秋分别为2。万元和36万元.道项悦敕分别为2.6万元和J.68万元.其中第一批电款20无款未付.品.批我款36万斤当月已忖清.另外,先历叫进这两批赁物时已分切支付两造运费0.26万元（无发票W4万元取用承注小伫开口的普通发摹）（2）批发钠仰服必就.欢声不含税讨仍购18万元.梁用委托极行收歌方式站©货己及出井办登托收手续，死殁斶未收回.13）专仰着冲服装.IuN含税梢何赭38”元I可时将军竹价为1.78兀的取皱作为礼品崎送的了W!.（4）采取以Iu搅斯方式帝仰察川电E208赳台学Pf价6500元处支付顾客MfHH电脑也啊枚WQ元B、栗取以IH投新方式新的赁物.应技族次物的同期销仲价格助定折树舒.不期知她H收的旧货物的曾购价格C、栗队以IH换新方式钠件货物的,内技新旧货物的问明销包价格的差靛询定的仰箱D,销传折扣均可以从笛的黑中M除10.按效用值校条例的程主.精仰“形动产()校当怔枚用值税A、大型机81次备B.电力C,热力D阴屋三、MKS(共15j4MI分英模分)()1-的税义先人是税法援定的直接负有讷税义务的沐位.()2.戒国的税收全部由税务或财政拓C货征收.()3.目玳我国车船整乘用比何校本,<)4.«««.消费松、企业所用税、个人所留税和费必税超足共享税.<)5.我国从I网年开蛤全面肝收增假枝.()6.纳税人假Htnw成物、劳务.服务、无形疑产成各不动产,正用不同税率或存位收率的，应当分别技。适IIM、何税军或将怔牧罕的济仰领；去分切ISR的,从方达用校罕,<)7.从2018年5月I日开蛤,小规模泊钝人的年应税中代赭b/统上M至500”儿.()«.M%为让是指饰依方在钠仰优利或行应税号务后为了吸刈M买方戊以花汪货歆,而浊议许诺给以购买力的一种折扣优出、()9.是用以阳换新方式箱仲的即“应掖萩独拘的同哪Tmtfr格的/钠科酸.IH城特的收购价格不允许扣除S()10.殷泊梆人在蛀首过程中发生应讷粒箱不足抵扣的,不足抵扣部分卜朗不用常旗抵扣.III.1.?HWtWV-Ml何为报K进Ii的次H.()12.靛场将购进Q心作为棉刊发蛤职工应税同的件甘征加外税、()B.而炎产后仅取的包IK物押金无论是否返还以及会计上.如何枝综均忠并入力朗中何HBA.<)is.对增值税殷讷彼人向购买力收取的价外费用和沧IWfci装为押金，在征税时直接并入1HO!f.()15.透Qvf构il%议绪增位税时,战拉E成计税价格和过用的税率计算.计Mi(共8,”5分,共犯分)1 .某生产企业为增外理小找保的校人.20W年8取用零色收人总颔515万元.并于当月利诳货物,取W的环通发泵上注明的价款为S5万元C计灯谖舒小8月田应电地的增值税和躯V2,某生产企业为增箕税的殷汕校人,延用用伍税税率为13%,5H份箱佛乙产品.开M话通发票.取对含税销仰领29万元,当月可抵扣的进项校例为2万元.计以应访税段.3、某封场10月进N货物批.诲批我拘花国外的买价为50万元.外设他货物运薇我国海大的发生的包装快.运信费、保险蚣等共计10万元计以选11环节应纳用他校常H成物进口美校税率为13%塘值税机率为A%)4、某商场(中人民恨行批社的全恨首饰泛云尔口)为增依税股纳税人.2018年6月采取"以“换得”方式向某集WI3户相自小石金成抬20只禄只新金咸拊的平辔价格为12500元.榭只出金成7. JRWiKMa的出h70T3=9.1a-l5(l-IO%l-16.67Tk>rFMifl-ft.67%o%=.M.7Mt*出的电EB-0.13,667=10.778. M><l27A+232l/(l+13%ri3%=14.*M.S五、tt*fl.<0!MtWi=2.(H4.6K=72K<75X)(2)WHfUi-l8×l3%*t<3S*.7K)+(l*13%)×13%*<20×0.65)+(f3%)×13%=2J4+4<，3>U"万元()MWMB-K.427皿.14<JJ)练习卷一答案一，单现金期下疥善，只律正“答案，不途、墟",途均不得分.秋共计IS分,WNiI分）号12345678910MI)HBCAAHB#M11C12CBB14A15C二、*»第一下21bIm个。!个W上正IMM5,不途、少通、霰途母妣不相九共计20分小2分I号I234567K910，案ACDACDABACABCDCDBDAeDBABC三、*/川，下列和1正，4>MWKfmI分，川EMt不川麻桢分也不扣分.«共计K分4'三>>号I234567K910««XXXX77XX号Il12131415««XXXX国、计舞（20分，*f5分）1.IIISisumrr=IA万元当月鹿帆UB-W/1.1313、.21&万元3.*W=>>-IO=WI三jttM-M>M*I5%=69进口4皿第*值盘-60,13-974>57W（I*B%）B%IO=I31I5.O45. h20*（1*10%）*13%.1.7=1.16W3、913、37fiUX年度会计报&和所的相中报在.A.1511B.45IlC5个”D.60IlU.讷粒入通过国内独营利的社会团体、阳本机关的公益.教济性In咐,在年度<>12%以内的部分Jtt予扣除.A.收入总领B利润总和C.应第税所用领D也纳所用校领15 .在中国境内盯住所，并在中国境内的外投资企业.外国企业工作取用工资薪金的个人.0她个人所科税时允许扣除的壮用体准花<).A.摊H3500元R.年月Ml收人的20%C.板，ISWG元D.妙N4800元16 .企电业单位的承色.承祖跄营所用必要费用的扣除是拊()B,收人汹的20%C.按H扣除5000II).从也人忌中权除NH)I或20%17 .居民个人取得的除令所可，按()计算个人所得税,由扣醺义务人按月或否按次BHnHMk税歆.A.nB.次C.月成次D.年18 .根骷个人所可税法律川段的理定.个人的下列所用中.不嗯于个人所讲税免税减H的淤().N恰利总B,军人的M业费(出租厂房取种的祖公D.川家发行的金融债券利息19 .下列应税浦M品中实行从价定率与从5t定油夏令计证方法的有().A.白酒B.睥洒C.黄消D.Rttm20 .个人所用税扣敬义先人梅川所扣的秋敦自行申推的校人每月梗地的税款都应当在(>内邀入国际.A.<HMl11rtB.次Jjxm内C.次BiSll内D.次月I。内二、多飒界加分1 .烝蛔我国现行的泄费检切度.下面各种说法正确的地(><A.消费税是价内税B泊费钝选林加分生活涓普乩课税U酒瓢税“网酒瓢格只能设征，次DM费校址价外税2 .黑蛔现行快法下列博费必的生产经背环节,厌怔收端值税乂SE收消费税的有(>.人徐治的批发环节B.金银临乩的生产环节C玲珠恂丛的与竹环第D.高档手表的生*环V3下丹各项中,人干关税法定纳税义分人的有<).A.ii口增物的收靠人B.iS1货物的代线人C.出口货物的发依人D.H11货构的代费人4,下列出口贷构完税价格痈定方法中符合关税规定的有().A.海关依法仙价确定的完税价格B.以成文价格为里处画定的完税价格UIRIK境内生产费以出树的成本、利病和费用计综出的价格D.以相向或类似的迸口步检在境内讨伸价格为此妣估定的交税价格，下外情况中应征消同校.的才(>A,将应税消货品发给J(R1.使用&出厂苒运心化学仁璇的化妆品纳税申报与会计处理综合练习卷二（消费税、关税、企业所得税、个人所得税）一、（20分）I,下列低的应竺征收消登税的是（）.A.炳，B»HCrtlttD.卡丁车2. I'方伸的说法中.A.k消费银Il含增出税的铜自话C.不*消费较而;丫增Ift税的团Pf赭3. H；.,的Sba汽按Jft（A.“类育品的平均价格C同类商从的最高价格正峋的母（）.IIH总”向八台增饮税的0J8rtiD.不含消费权也不备用值税的的件软）住为计税依抠,计SEWi货税.B网美商从的最IU价格D校务机关怯走的价格4 .下列僻况火证浙家校的有）.a.屿r外购流旅相配制减药科点91件B向业外册上线珠土石加I：成金果首临时且HgC安儿加工的收自白玳收阿府用于肌工福利D.安把加工的IR真白酒也后直接榜例5 .某睥酒厂新帆R淤舞汹20咤给酰合从公司.开乂税控白用发柒枚取价欲5WWO元,收取包装构狎GwOO元,读啤酒厂火版纳的洸货及马（）.A.3000B.44<M）U5000元D.6000元6 .某小轿车生产企业为增代税JRIMft人,2019年12月生产并铜售小轿车300箱.初一含税期售价格174万元，运阳泊费税校率95,计审杳连企业生产的小密小已达到爰M消费税的国事杭JtU透企业12月份应油货蜕（）.A.395万元B*3万元C2835万元D.205.5万元7,纳税人日产白用的（SeHB费品.用/注效土产足税消费品的）A.应纳税B.M不纳税C.先任后送D.不纳税8 .在进I】Y物正常成交价格中IJ合（）,可以从中扣除A.5ftB½C.实力忖的网扣DKKft9 .寤关认规定,遇出11货的的关税价格的而关以谍赁物的<）为堆硼市五助定.A.奥蚁板构成交价格B.倒扣价格C加价D.成支价格10 .进出口关税的计税依犯为（八A.到岸价BlMrjMffC.大租充租价格D.成交价格11 .某外贸迸出口公司进U批小汽车.整齐价格为2000万元,关税校领为2IXKI万元.小汽车送用增低税制率为13%.消格税税本为5义,卜微的的消费税为（）为A.6S0B.375.79C.210.53D.547.3712 .下列利恩收入中,不计入企业所讲校应幽税所得歙的足（）.企业伯号利JB外菜色欠歙付洽的利息收入c购买国愫券的利a收入D板行存ItaJa收入Il消校人在地校年慢内无论给利或少投,修根当在年度株/E（）.向其所在地主管税办机关眠SWe三N要Kswwk卷二姿«MY褰*左覆若二,洋比桥MqM»宜NkS-ww蛔eyoo-Suaiss£,ROE口下JMMl三Mll三RR三Y*R茸晏至日懵afsHBIe都<J8WS三壬卯(ws口esf与林善市送lftOQ三*s三噌tR853三?f-lsssi22e(69)邻三关显室W“冬号s-秋瑾瑾三三N宕邻第兴Wn:Pl密兴洛与事HN，叙ae«5H«?s-T«BSSW05w尊5左驾=MWf«m交M隼a÷uwyS<,三7wc.隹BJ(软卡智叵£蓼£叁黄«林云三3:473)Q;ZMe2Y<:«京召.4卷也全乏里n霁JB冬RA2二坦S泳W!?氐Z王N11830««运胃重*<H:掂岑拓专二二H三-M将二我进&丰5耳*R.正v三一二一6由6-R-M关Issffli三三三ZEw才安在姿W三MS菁至“E二务g田里£取景2WT*三(瑾三三:妣÷瓷)二京i£*x£.RRZeMM«和二nw«N/魄rm二三&SWM誉W=S4M0三-三Q:二.”1g*l概/一Q÷叠土隘总E冬JS.H,Q!J三89铭泰三s(z).Rs三iss2Hs«*JS三s三s2-一(福0005冬会行空收、0烈要在_三1£±*妥4进*_-.¾sS*陵早S十一潜尿nKaHR®HNY冬色ntM禽瑾您育«骡SM-要我KK.sf»341eis际冷诠常£%"一£0庭奖)2工备WIZ5云三含奖一3¥事½HS您冬餐您-z½艾捉浣鼻a),收CWOOn茶享三tf依W苹S诟SKUUJ7焦三IS<wooss三监室AJ÷y1(宜x.垓之J=INuHtl奥V三我)l0o-奏Q三-srs2)“gs-三2OZ1.B锋-P一一余彳至H()w里W÷e套In幺必3sf华三s室慢金JM1Y÷*:C,)。至sssa£.÷三三5w，嫩Harrzj.皆««拿甲WH,*W系备二-Y÷asw三M0s瑾之正÷三T-)于务之歙三«也£3*1咨安京*麻汽挈2SS5.-短三工.£不二/二：-£.三-.mrz,二F-二%宏«瑾£过<=<烟交货军笳2/望耳承«亨烟0一邳孟卤以6支分耕电÷M三低az7式品&3÷咨«口比M?2备三W6A<竟s小)饯【£-0«去«.当然ER3代三三s33wR金岑二三2YJ苣二三a年纪<ti6wM品期WRW空奖爸-*)之米三*济*MGlIHZJmm.事仍«»密打冢T.'r:()-w教燹WygW¾口J三ww-三W卷az-sn0.9()图*x¾qs矩宓£云宝lsR*iSySl二俎於WN三es&岑匚三岑*ffl畜家a，包缪匐SSIM鹿«壬恭三磬3Mff9-s*4!l.w蛔gh>三雪TH*W5娄-S*卒-w三EMa=÷-r一邻冬亲«35二-W3:褰£在生W字匆<2512二壬S耳T出农W/拿搅三-hW部3任犬E华彩爱学Rif法瑾一.J年龙W*年足sw三依G君片姿氏弼卑Hizse宅三三松(H-W三N)/公=叁x泥死7三l:*寅W«史薰£言登?氏二期"($-lll部方eYQ衽«2ttw.ls三三三5Un三÷l&索充笈登出二工宛mY(J岑君充÷s分三ifviM÷属也.YGMI充也必Ws三3-Mfts=r=*Q&S翘色嬴之蛛定l*H-fe蒙Ua<)与方充釜3W企密÷国MM÷G送羯>k-:AlH一读Q三x左：SSY就«U<0三:Wa«£留国闲住Ws214*令叵-V-U-HamqD£岑坦2UH-CdU挹s三百三S0H.0关&建w假才:年)V-二二一M窗便靠宝舜*弟S*sgs*案至21.二二二STqJ=B鬓Y÷g祭三<sw奥¾三三SSS(I三三s外忆E空笆5S戈.济祭YU霁宏星÷tt一)TrgkW咨M*dMg3=三S.三Ow-w三=4三£弋S宴MeQ9 .海大法短定.Ii出Il货物的党校价格.由海关以读旅物的(D)为此批中介俏定.A,类以微物成兖价格BtW扣价格CttffrD.或至价格10 .进出口关税的计税依抠为<CA.到岸汾B.离岸的CXi租完税价格D.成2价格11 .装外服进出1.J公司迸U批小汽车.到祥饰格为2000万元，关税税额为20W万元，小汽车造用用值税锐率为"X.消费验税率为5*1«速公司府该讷的猾藉税为C)力无A.680B375.79C.2IO.53D547.3712 .下列利息收人中,不计入企业所将税应纳税所带领的足(C>.A企业债券利息B外总位欠款忖给的利息收入C的买国除分的利总收入D锹行存款利总揽入11地检人在彷蜕年度内无论依fl或S挨，而应当在年度言/R(C),向其所在地E管税务机关报送年度会计报&和所用税中报表.A.15B.45IlCS个ND.60Il14.讷校人通过国内让百利的社会团体、国京机关的公A1.救济性IH咐,在年度（三）12%伙内的陆分海予扣除.A.收入总颔B利涧&馥C应纳税所也额D应第所汹校领5.在中国境内行住所，并在中国境内的外a投咬企曳、外国企业工作双褥工资、薪金的个人逾纳个人所物允许扣除的物用体点型(C).A.彬JJ35W元B.海”刈&收入的20，C.轴”501X1元D.雄”4800元16.企小业生位的承(1.承领经营所用必以皆用的扣除是指(C).B,揽入总刘的N3C.KcHftlW5(KM)CD从畿入总颉中扣除Mo元成20%17 .居民个人取得的琮介所用.按(D)计W个人所利税由知独义务人按月或齐按次颈扣他眼税款.A.月B.次C.月哦次D.年18 .ItUK个A所得税法4JM收的规定.个人的卜列所当中，不K于个人所得税免税项目的是(CKa.w«waB.军人的转业费c.出租厂房取用的租金D.国宓发什的金融假”和息19 .下列应校济优从中实行从价定率与从*定颉亚介计征方法的仃（八）.A.白满BMjnC.黄消DJt他消20 .个人所将相扣激义务人用川所扣的税款.自行中报纲校.A年月再纳的税款修校当在(C)内豉人出阵.IV次月H内B.dJJ20H内C.次月15H内D.次月IO日内二、多则界2«分)1 .铁蛆我国现打的消费税利质卜而善种说法正确的是(AB).A.泊守校JE价四校.B.6税通标陆分生活浴中品课K1.U酒瓢税“网酒瓢格只能设征，次DM费校比价外校2 .W¾bR.卜利消费品的生产M兽环节.以征收烟值税乂加也招卷线的G,(RD).史求：计JX谖企业2019年度应酬的企业所AJ校校值.“2分6.小陆2019年I月一12月树月取得I：资琥金收入16000元.无免锐收入：J*Wf金2500元,从I月份开始享受予女HHHI席算老人专项附加扣除共计为3000元,假设无其他扣缺项日ifi计0.小杨2D19年任万纳的个人所用校前.5分）个人所狗也板半衣卜部分J«金，IQiMW梅餐谩*】谓：元）I*w<n)说302MH36(*(eof)rtHtIO292USMd»u<m无变Koo)元启麟”WXV3J纳税申报与会计处理练习卷二答案（消费税、关税、企业所得税、个人所得税）一、IMUftM（20分）1 .下列货物应当征收消费税的是B）.A.加蜉BfthCrtlttD.kT¼2,下列关于泊舞fft计校.箫他旅的说法中.正隔的及（B）.A.Nw增帆税的的IMRB.合川心税而不含增利税的第IHaC.不畲消费权田含增位锐的梢何赭D.不含消费税也不含用值税的钠褥*3 .川干换取生产责科的&炳，应该按Bl（JD为计税依据,计证消费校.A.R我日前的甲均价格B同类两从的最低价格C同美商&的最高价格D税务机关估定的济格4 .下列睛况应征淅华校的有（B）.A.科厂外的浙炭网配制成何历后讨仰B.曲业外跑口相珠宜右加匚或金烝首饰的C.安任加工的取自由浴也同扃用于职工福利D.殳把帕工的IRtr门消也HEH接榜Iq5 .某睥湾厂精件AtnaMxl睨给Mfr从公司开八税控用发我校双价款5次”）元.收取包装构狎金WoO元./睥酒厂应邀浦的涌蚣校址（C）A.3000元B.480元U5000元D.6000元6 .某小轿羊生产企业为WMMft一般的（ft人.2019/12”生产种用件小将车300*.也辆含税物总价格”.4力0逅用消落税较本9*&审会边企业生产的小轿乍已达到谶让消费较的国家亚麻'¾ttiflWKA.395万元B.W3万元C2835万元D.2OS5万元7 .为税人自产自用的应税消费品,用广连坡生产校税泊皆必的（D）.A.应纳税B.Mw第段C.先任后超D.不排极8 .在选IJ板拘正常成交价格中方含（C）,可以从中扣除.A.装熨B.½C实力付的网扣D.KKift7.企业发生的年度3畏,可用以E五个*利年度的利湖弥扑、(W)8画定及纳板所郑领时,劝企业生产线昔期间,间以人民彼疔批准从事全战业务的茅侬行金俎机构的燃敬刊也支出可实际发生1从税的扣除、<tt)9。度典了,祭企业黑报的利稠费反映金蜘熠典事吃IZ万元.因此明年不IwJMS汕i卜也所得税.(tn)10.金殳接受其他单(4的辆的的曲.Nt7；Fi«WflHfc<i',>II.企业发生的未算订於税务机大批Jtt的期产痂失,不用税前扪除.(W)12,委托加工应税/W柚的，M隹数或为纳税人委托的应税浦费品故S1.<tft>】3,我国个人所得税的证收方式史代扣(5和个人门行申报两种.M)”.从两处或的处以上取打工资、茹金所的的个人前连扑井网定在其中戈向税分轴关自行申报纳税'M15.个人取用的应税所都只但标现金却有价证券,而不乜格实物、(ttt>四、计赛GS分)1-架山饮食白消1揖19年M”Jf发生如下业分，(I)精竹给甲门酒KW种(毋箝六瓶,海桓为市斤装下网)，取得不含税M%领SOOoO元6(2)精密玷乙臼酒20Om取利不含税第神顺120000元.(3)将50箱同样门酒分发洽职工作为枇利.(4)都70箱用以换取廉M料.(5)带斯班利提宾酒前箱,用料或A800元.时洽出运动幺.鬟求，计算该瓣厂10月份应*纳多少消费税“2分)Wffi(1)5XKM>×2O%*100×6×I×05*I(KM)O500-1DMM)<TE>(2)I20(MWX20200×6×l×05-24000)0-246()01元)(3>加权平均l111价格0(50000“2(»0(H/(I(MRMO)-566.67元南“逾挑消将梆税林=50X566.67×冰50×6XI×O.S=5SI.7(兀)(4)杭澈油消费税税於:7OM6X2明>,70X6XIXQSW661。(无)(5)MUft计税价格=800×30×(*I()÷3OX6X×O.5<1-20%>=3311151元)Z懑泊消费税税收73Il2.SX20%C0×6×l×0.5-6622,5*W-67125(/C)7月份松意纳的流登校税顺-IO3*246OO*5816.7*8610*6712J-56O9.2(元)2 .云龙烟I为增色税殷浒做人,2019年4川份发生如下匿济业芬己知谖J尢期扪芹存殳，Hn工的烟期乐库力的安把加工收WI的烟飨2万元，WffiS<W50(MWi):(I)委Him工收烟比价於6万元,由加工承住代收代谈酒费税1.8万元.(2)燃伸甲涣卷端8衿12万元.如已发出并办妥托收手拨的收款战未收到.(3)为外资单位加工80箱甲级和别烟.由外贸单位提供取材X必加ICCK货2"儿.用“W成八50”元(均不含增值检)JB末升H单色将货硼8走.要求：计算该厂本月应0却名的消费较.S分)A.右端的批发环IYB.G/饰品的土产环节C玲珠例尺的写色环外D怒档F友的生产环节3 .卜刘；项中，U于关税法定蝌税义务人的有（AiS口货构的较货人C出口很物的发加人D.出1.l货物的代理人4 .卜列出IIjS物关税价格倚定方法中，价令大锐坡定的行BC）.A.沟关依法估价痛定的完税价格以以成交价格为某础通皂的完税价格C.根据境内生产费ftt货物的成本、用制和费用计算出的价格D.以相兄或第衩的迸11货物在应内的伊饰格为求出仙定的完税价格5 .下则睛况中应征满皆岭的力（AD）A.梅梅机酒黄品发给职工怏用C.作为收的作品行收回的化妆乩6 .F%各项中.于关蜕征税对象的足（A.-0性用品C入埴怅客随。携带的行李利的品B.出厂的迸行化学校的的化妆品D.用户广告给X户试用化妆用ABCD）.B.个人闻寄物器D.馈赠妁品或以尺也方式迸入懈城的个人将丛7.F列项H中,在会计利赛的16«1.t应«?地加区的税所褥领的项日有ABCD）a.联1：履rr的我支出越你准B.利息费用支出出次准c.公=CfflHI*Hk超标淀D.弥补的印花税H.以卜危调发企业所用税应地税所相领的有（HCD）AJ句金融机杓侪枚的利总支出B.国锚利收入C,艮唉人员的工施支的D.炯卜“1年fiEMl9.下列/于应噬个人所诃校偶然所制的是<AC>.A.6加盯奖Jl案的奖金B.拍到的现性C.M买电也机抽奖对到的微波炉DK让股票的净收差Id在中国境内“住所的个人，应就卜冽所用在我国徽纳个人所资锐<ABC>.A.来淘于中国境内的所和B.来源于中国境外的所担C.来源于中国境内、外的所柑D.不需要邀彷个人所N税三.MKfl（15分）I.进口环节燃讷的消货税由海Vt”<<t>2,纳税人是用以旧检然（AttSiAfH）方式归仰的金恨首饰应按实际收Hl的不含用价税的全解价款的定H税依擀征收消费税.（对3 .在从价定率办法卜应税消费品连同自裁M<W无论包装是否用独计价.：KHe均应并入脱税消货品的铜竹照中Mi收涓商税.（W）4 .出Ii货物的先较价格.是由寤关以M货粉向境外国包的成交价格为基动审件盾定,包牯出构运至我S境内输出地点装印加的达给龙保陵费,但不但据留1.l关税.5 .我用时少数进口育R计征关税时所采附的拚范校实项卜必神公适的从分税.6 .进11货物离岸价格中不但牯货物从内地Ilw平收脑出境口岸所支付的国内8U8输费用.（三）2019一汕?所为顺调监曲Ih业务招将货调Ih5×CO-3j>XM>×52.5/J7C,应调加头2.5,2.5万JbWWWiIO7;三倡款利调幡l5l<W×IO%-5Jj元：扪赠调2<>IIOX2%f8万元I2019'I><Wi':ffJ*1=0÷25105*6.8=114.h22019“以山讷所褥鹿式TM.3X2578S75力兀6小购2019华I月一12月号口取阳工费看金收入16000元无免税收入;年月缴纳三脓金2500.I；.，一八也人”次附加扪除儿H为？O(Xlnt,假想无其他扣除项目计W小杨2019年应曲曲的个人所N<.G分1、入闸"除"牛农划卜1陆分ttK令隼应0KM4I««(%)awmna(IUI不”1n值Il2WHmow3umtf3陷0155144Mil4小W(W»M«MI答案：2019年底域蝌个人所辟税的所得融=(I60002500SOOO3000)XI2=66(HM)>2。Iy年应收纳个人所处税级f6OMKQ52ZM)JC)解也1）烟厂铜件甲汲a烟应浦的海熨校-l2×56%f8xl5OtIXKM）f.84（7j>»1Mtlltt=（6.2）×30%=IJ（7J>烟厂4月应嫩泊前费tN8M2=564万元卖托加工的蛆皮计税价格-I<502*3）t8O×l5O÷IO（M）OI÷（1*56%>72772”（万元）外科公位批WM由烟厂代知代城的消圆校-27.727×56%0×I5O÷1（»«>-71327*1.2-72.7273I万无）3.某公对进口15物应诵地关门RMB87O90,'值税RMBl6衡.00,寤关于2019年9月12日城M税款通知"”，连企业在2DI9年I（HJll日博讷校款,计"汹关应怔收的潜泊金、J分）淘纳全金皴=<87W.>3÷I628700>×0.5%,×II=74.<»（X）4.上海某道出n公E从美国道Il货特批,货物以离岸价格成交成交价折介人民币为241。“元（包括小独计价井M湖关审汽喝实的向境外采病代理人支付的买方仰金0m,但不包括因!用连依物利向境外支内的软件费的万元.向次力支忖的佣金13万兀J,卜汹港的运出,保险炉与35万元,强设逸昧物在用的大税税率为20号用价税税率为13笔、消计税税量为20究.要求I请分别计停通公司应我纳