某集团公司内部控制制度手册.docx

内部控制制度第1篇内部控制的夔础4第1章总则1第二章机构及岗位职员3第三章内部控制方法4第四章内部控制基础Jl作6第五章授权体系概述7第六章附则IO第二篇供应生产销作内部控制制度11第1章供应内部控制制度12第I节内控概述12第二节组织机构及岗位职贡15第三节授权体系22第四节管理管控制度26物资供应相关计划(P2-Z1-J4-I)26物资请购规范(P2-ZI-J4-2)31自采业务规范(P2-ZI-J4-3)35大宗采购管理管控(P2-ZI-J4-4)40定点采购管理管控(P2-ZI-J45)45固定资产及设备采曲管理管控P2-Zl-M-6)50劳务及服务采购(P2-Z1-J4-7)52采购作业控制(P2-ZIJ48)54供应商管理管控(P2-ZI-J4.9)58合同合约、订单管理管控P2-ZIM-IO)61进货价格及采购成本控制(P2-Z1.J4II)64物料进库规程(P2-Z1-J4-12)68物料出库规程(P2-Z1-J4-13)71退耕规程(P2-ZI-J4-I4)73仓库账务管理管控(P2Z1J4J5)76存货盘点管理管控(P2-Z1-J4I6)78库存分析及报告(P2-Z1-J4-17)84第二章生产内部控制制度88第I节内控概述88第二节织机构及岗位职员90第三节授权体系96第四节管理管控制度98生产相关计划管理管控制度(P2-Z2-J4-1)98额料制度(P272-J4-2)102物料使用制度(P2-Z2.J4-3)106物科退阵制度(P4-Z2-J44)109物料盘点制度(P2-Z2-J4-5)112生产环节控制制度(P2-Z2-J4-6)115产成品入库制度(P2-Z2-J4-7)118产成品检验制度(P2-Z2-J48)120产成品出一制度(P2-Z2-J4-9)122委托加工定价制度(P2-Z2-J4-IO125委托加工过程管理管控(P2-Z2-J4J1)128委托加工产品管理管控制度P2-Z2-J4-12)134生产成本管理管控制度(P2-Z2-J4-I3)138第三章销一内部控制制度141第I节内控概述141第二节组织机构及岗位职责143第三节业务授权146第四节管理管控制度147销售定价管理管控制度(P2-Z3J4-I)147销售环节管理管控制度(P2-Z3-J4-2)149笫三篇资金内部控制制度153第1章内控概述错误!未定义书签.第三章出织机构及询位职由限!未定不书签.第-二章业务授未第四章管理管控制度幡误!未定义书签.资金使用相关计划制度(P3-Z4-1)传误!未定义书筌.现金管理管控制度(P3-Z4-2)幡谈:朱定义书签.祖行存款管理管控制度(P3-Z4-3)修谀!未定义书签.备用金管理管控制度(P3-Z4-4)幡谀!未定义书签.借款管理管控制度(P3Z45)情误!未定义书签.费用报销管理管控制度(P3Z46)储浜!未定义书签.筹资管理管控制度(P3-Z4-7)债漫!未定义书筌.结算中心管理管控制度(P3-Z4-8)错谀!未定义书签.第四篇财务会计内部控制制度It误!未定义书签.第I章会计核算内部控制制度幡误!未定义书签.第1节内控概述幡谀!未定义书筌.第二节如织机内与岗位职员储谡!未定义书签.第三节授权体系幡谡!未定义书签.第四节管理管控制度错误!未定义书签.会计核算基础工作管理管控制度(P4-ZI-J4-I)幡谀!未定义书签.I般会计业务管理管控制度(P4-Z1-J4-2)幡误!未定义书筌.财务会计报告的内部控制制度(P4-Z1-J4-3)借课!未定义书签.利润分配的内部控制制度(P4ZIJ44)错说未定义书筌.会计档窠管理管控制度(P4-Z1-J4-5)储漫!未定义书签.会计工作交接的内部捽制制度(P4-Z1-J4-6)It误!未定义书签.财务管理管控内部控制制度错误!未定义书签.第I节内控概述幡谀!未定义书签.第四节管理管控制度好!未定义书筌.I.债权管理管控借课!未定义书筌.应收帐款管理管控制度(P4-Z2-J4-1-I)修谀!未定义书签.其他应收款管理管控制度(P4-Z2-J4-1-2)幡谀!未定义书签.二、固定资产管理管控脩误!未定义书签.固定资产购汽(P4Z2J42I)偌误!未定义书签.固定资产日常管理管控P4-Z2-J4-2-2)储误!未定义书签.固定资产盘点(P4-Z2-J4-2-3)幡谡!未定义书签.固定资产处置(P4-Z2-J424)传谀:未定义书签.在建工程管埋管控(P4-Z2J425)It误!未定义书签.三、资产减值管理管控情课!未定义书签.坏帐准备管理管控(P4-Z2-J4-3-I)博谀!未定义书签.长、W期投资减值HE需管理管控(P4-Z2-J4-3-2)储谡!未定义书签.存货联价准备管理管控P4-Z2-J4-3-3)除设:未定义书签.固定资产及在建工程减值准备管理管控(P4-Z2-J4-33)幡误!未定义书签.四、债务管理管控传误!未定义书签.应付帐款管理管捽（P4-Z2-J4-4-1）幡谀!未定义书签.应付工资与福利费管理管控（P4-Z2-J4-4-2）.除谀!未定义书签.五、成本费用管理管控脩谀!未定义书签.生产成本管理管控制度<P4-Z2-J4-5.>脩误!未定义书签.管理管控费用管理管控制度（P4Z2J4.2）幡谀!未定义书签.财务费用管理管控制度（P4-Z2-J4J-3>检谀:未定义书签.六、财务分析管理管控然谀!未定义书筌.短期财分分析制度（P4-Z2J46I）传嫌!未定义书签.中期财务分析制度（P4-Z2-J46-2）幡误!未定义书签.长期财务分析制度（P4-Z2-J4.63）借误!未定义书签.第五篇全面预算制度崇!来定义书签.第1章概述懵谀!朱定义书签.第二章组织机构及岗位联责错谈!未定义书签.第三率业务授权幡谀!未定义书签.第四章管理管控制度幡误!未定义书签.预算编制（P5-Z4-I）幡谀!未定义书签.侦算执行与考核（P5-Z42）传谈!未定义书筌.第六篇内部审计制度错谈!未定义书签.第I章内控概述幡误!未定义书签.第二章组织机内及岗位职费幡谀!未定义书签.第三章授权体系幡谀!未定义书筌.第四章竹理管控制度借课!未定义书筌.内部审计相关计划管理管控<P6-Z4-1>幡误!未定义书签.内部市计执行管埋管控（P6-Z4-2>幡谡!未定义书签.内部审计结果处理（P6Z4-3）幡误!未定义书签.其他管理管控M度（P6Z4-4）情误!未定义书筌.第七篇投资内部控制制度传谀!未定义书筌.第1章内控概述谀!未定义书签.第二章组织机构及岗位职责修谀!未定义书签.第三IS授权体系脩误!未定义书签.第四章管理管控制度幡误!未定义书签.相关项目投资管理管控（P7-Z4-l>懵决!未定义书签.有价证券投资管理管控（P7-Z4-2）传谈!未定义书签.研究开发投资（P7-Z43）幡谀:未定义书签.第八篇子公司（企业>内部控制制度暂馒!未定义书签.第I章内控概述幡误!未定义书签.第二章祖线机构及商位职员懵误!未定义书筌.第二章授权体系修课!未定义书签.第四章管理管控制度储谀!未定义书签.参股企业管理管控（PX-Z4-1）错谀:未定义书筌.控股企业管理管控（P8Z4-2）幡谀!未定义书签.附件：*XX会计制度情识!未定义书签.第1篇内部控制的基础第1章总则I,为了加强*xx（以下荷称“公司”）内部控制制度建设，强化企业管理管控，健全自我约束机制，促进现代企业制度的建设和完善，保障公司经营战略目标的实现,根据公司法讥会计法和其他相关的法律法规,制定本制度。二、内部控制是指公司亚事会、经理层及所有员工共同实施的，为了保证各顼经济活动的效率和效果，确保财务报告的可靠性，保护资产的安全、完整，防范、规避经营风险，防止欺诈和舞弊，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的I系列具有控制职能的业务操作程序、管理管控方法与控制措施的总称。三、建立健全内部控制制度，应当达到以下FI标：I、建立和完善符合现代企业制度要求的内部组织结构，形成科学的决策、执行和监督机制，逐步实现权贡明确、管理管控科学：2,保证国家法律、公司内部规章制度及公司经营方针的贯彻落实。3、建立健全全面预算制度，形成覆盖公司所有部门、所有业务、所有人员的预算控制机制：4、保证所有业务活动均按照适当的授权进行，促使公司的经营管理管控活动协调、有序、高效运行：5、保证对资产的记录和接触、处理均经过适当的授权，确保资产的安全和完整并有效发挥作用，防止毁损、浪费、盗窃并降低减值损失：6、保证所有的经济事项真实、完整地反映，使会计报告的编制符合会计法和企业会计制度等有关规定：7、防止、发现和纠正错误与舞弊，保证帐面资产与实物资产核对相符：四、制定与修改内部控制制度应遵循以下总体原则：1、合法性原则。内部控制制度必须符合国家法律法规的规定。2、全面性原则“内部控制制度应涵盖公司内部的经济业务、相关部门和相关岗位，并对业务处理过程中的关键控制点落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。3、协调性原则。内部控制制度要符合公司的中、长期规划和短期目标,与公司其他管理管控控制制度相互协调，注重制度的整体实施效果。4、经济性原则。内部控制制度建设应当处理好成本与效益的关系，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。5,时效性原则.内部控制制度要随着外部经济环境的变化和经营管理管控的需要，不断评价和及时更新。五、本制度所规范内部控制主要包括以下合适的内容：1、供应生产销售内部控制制度：2,资金内部控制制度；3、财务会计内部控制制度：4、全面预算制度：5、内部审计制度；6、投资内部控制制度：7,子公司（企业）内部控制制度.第二章机构及岗位职责I、公司根据经营管理管控的需要设置组织机构，在各机构配备相应的业务人员。二、公司内部机构设置、岗位设置及职能划分应符合内部控制原则和目标。三、公司新设、撤销机构，或变更机构职能.应符合国家法律、法规和公司内部制度的规定，按照确定的授权体系审核批准.四、各机构管理管控人员应具备以下基本条件：I、坚持原则，廉洁奉公：2,具有较高的专业技术水平和必须的专业技术资格：3、具有该职务所需的业务能力业务经脸：4,熟悉国家相关法律、法规、政策，掌握本行业业务管理管控的有关知识：5、有较强的组织能力；6、身体状况能够适应本职工作的要求。五、国家法律、法规、政策对机构设置和管理管控人员的资格、任免、回避已有规定的，公司在设置该机构和任命管理管控人员时，应严格遵守相关规定。六、机构内部岗位设置或职费划分发生改变,应符合公司内部制度的规定和内部控制的原则，按照确定的授权体系审核批准。七、机构、岗位的设理与职责划分应当坚持不相容职务相互分离和回避的原则，保证内部机构、岗位及其职费权限的合理设置和分工，提高岗位设置的效率，确保不同机构和岗位之间权责明确相互制约、相互监督.八、董事会下设审计委员会，为公司内部控制管理管控的权利机构。九、公司设置审计部,隶属于审计委员会,负贡包括内部控制审计在内的公司内部审计日常工作.审计部在审计委员会授权下对内部控制的执行情况进行枪铿和评价，对内部控制上存在的缺陷提出改进建议。第四章内部控制基础工作I、董事会或经理层应根据审计部和注册会计师对内部控制的评价、建议,及时改进内部控制，调整机构、岗位设置和职成分工，完善授权体系。二、各项业务活动应遵守本制度及公司其他管理管控制度所确定的操作规程，严格按照职费分工和业务授权进行。三、各业务部门应及时向会计部传递会计核算所需单据和报告，保证会计信息的及时性、准确性。四、会计部定期组织各业务部门进行资产盘点，保证帐面资产与实物资产核对相符。五、公司各部门应妥善保管各类业务资料，保证内部控制档案的完整.内部控制档案为公司提供利用，原则上不得借出，有特殊需要须经公司领导批准。内部控制档案按照不同业务类型分别酹定保管期限及销毁方式。六、业务人历工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的工作连同负资保管的内部控制档案全部移交接替人员，没有办清交接手续的不得调动或离职。移交人员对移交的资料的合法性、真实性承担法律责任。第五章授权体系概述I、股东大会、董事会、监事会依据公司法及其他法律、法规的规定行使权利。二、股东大会是公司的权利机构，依法行使下列职权：I、决定公司经营方针和投资相关计划；2、选举和更换董事，决定有关董事的报酬事项：3、选举和更换由股东代表出任的监事，决定有关监事的报制事项：4、审议批准董事会的报告；5、审议批准监事会的报告；6,审议批准公司的年度财务预竟合适的方案、决算合适的方案：7、审议批准公司的利润分配合适的方案和弥补亏损合适的方案：8、对公司增加或者减少注册资本作出决议：9.对公司发行债券作出决议：10、对公司合并、分立、解散和清兑事项作出决议：11、修改公司章程：12、对公司聘用、解聘会计师事芬所作出决议：13、审议代表公司发行在外有表决权股份总数的百分之五以上的股东的提案：14、审议法律、法规和公司章程规定应当由股东大会决定的其他事项。三、公司设立市事会,对股东大会负责.笊事会行使下列职权：I、负责召集股东大会，并向大会报告工作：2、执行股东大会的决议：3、决定公司的经营相关计划和投资合适的方案：4、制定公司的年度财务预算合适的方案、决算合适的方案：5、制定公司的利润分配合适的方案和弥补亏损合适的方案：6、制定公司增加或减少注册资本、发行债券或其他证券合适的方案：7、拟定公司或大收购、回购本公司股票或合并、分立和解放合适的方案；8、在股东大会授权范围内，决定公司的风险投资、资产抵押及其他担保询比价申报单入库单使用部门物资接收单£付款申请单步事完成时间涉及部门及岗位步骤说明合同合约价值5万元“0万员以上经分管副总合同合约价值IO万元以上总经理审批4分管副总总经理预算范围外的超预算自采合同合约必须按权限级别经过相关项目负货人或总经理审批,由结算中心在定额管用金外拨付资金，审批权限如下：合同合约价值I万元以1；经分管副总审批合同合约价值1万元以上经总经理审批5相关项H自采负责人相关项目负责人相关项目自采中符合大宗采购标准的，相关项目自采负货人发起大宗采购申请,相关项目负责人审批同意,按相关管理管控程序执行，与供应部共同操作，符合定点采购标准的，按相关管理管控程序执行，严格控制进货集道6内审员对相关项目自采定期由审计部内审员组织专项采购作业稽核,检核业务操作程序和形成的相关文档，形成自采控制稽核评价报告3详见g内部审计制度3P6五、单据及报告询比价申报单步事完成时间涉及部门及岗位步骤说明行实际合同合约期限2、大宗采购业务操作规范步骤完成时间涉及部门及岗位步森说明1使用部门自采部门供应部企业发展部根据使用部门提交的物资需求相关计划，自采部门的物资大宗采购申请，相关计划成本主管按大宗采购标准提出大宗采购程序申请,供应部经理审批后，相关计划成本主管与企业发展部共同形成标准物料的大宗采购统殍安排，实施大宗采般程序2使用部门自采部门供庖部企业发展部根据各部门的固定资产、服务相关项目请购耍求、自采部门的固定资产、服务及工程相关项11大宗采购申请，相关计划成本主管按大宗采购标准提出大宗采购程序申请，供应部经理审批后,相关计划成本主管与企业发展部共同安排工程相关项目、工程材料、服务相关项目的大宗采购，实施大宗采购程序3使用部门招标管理管控员分管副总以供应部为主，实施大宗采购程序：使用部门确定物料质量、技术规格型号、工程技术要求等供应条件：招标管理管控员按供应条件邀请报价步事完成时间涉及部门及岗位步骤说明合同合约价值20万以下，分管副总审核，合同合约价值20万以上，总经理审核2招标管理管控员分管副总总经理设备、固定资产、维修、租赁、工程或其他服务相关项目招标或邀报价的，招标管理管控员与中标人草签设备、工程材料、工程相关项目或服务采购合同合约，经分管副总和总经理审核后执行3档案资讯组大宗采购由供应部档案资讯组将全程相关档案资料按大宗采购编号归档和保管五、单据及报告报价邀请书招标文件定点采购管理管控(P2-Z1-J4-5)1、目的本管理管控文件明确r某些材料物资实行定点采购程序的标准及业务操作流程，以便在形成集中采购的同时，加强财务监督，规范和优化供货渠道及进货价格，完善供应链合作。二、范圉本管理管控文件适用于部分原材料、五金符件、仪表电器、低值易耗品、办公劳保用品及其他物资材料的定点采购程序。三、相关程序与制度供应商管理管控(P2-ZI-J4-9)合同合约、订中管理管控(P2-ZIJ4-IO)四、业务流程I、定点采购标准和他BB设定步充完成时间涉及部门及岗位步秀说明1年末相关计划成本主管采购主管相关计划成本主管和采购主管共同确定定点采购物料和定点供应商的标准，每年根据供应商实际变动情况调整修该两项标准2年末供应部经理该标准提交供应部经理审批同意后成为确定定点供应具体范困的原则指导2、定点采购物料及候选定点供应商确定步骤完成时间涉及部门及岗位步骤说明步事完成时间涉及部门及岗位步骤说明1年末使用部门定点采购物资使用部门每年提供定点采购物料使用情况的书面反馈资料，提交E建议定点采购物料明细表2成本控制m成本控制员每年提供K重点供应商季度询价表3档案资讯组档案资讯组每年提供现有定点供应商半年度评审结果和年度交易记录4采购主管相关计划成本组采购主管、相关计划成本组提供供应市场调研结果、邀请报价结果、推荐定点供应商名单和相关资料5供应部供应部召集年会，按定点采购标准和以上资料划定定点采购物料和定点供应商候选名单6相关计划成本主管采购主管使用部门新的候选定点供应商可在年初确定，也可根据供应部的市场调查和生产方面的变化，随时由朱灼主管或相关计划成本主管提出新的定点供应商推荐名单，拟新选定的定点供应商必须经供应部、使用部门联合实地考察，提供考察报告，进入候选定点供应商范围，参与定点供应商综合评议3、定点供应商资格综合评议步源完成时间涉及部门及岗位步森说明步事完成时间涉及部门及岗位步骤说明订单管理管控P2-ZI-J4-IO)4采购经理非年度协议合作的定点采购，具体采购业务中由采购经理直接与定点供应商签订合同合约或订单合同合约签订过程的控制见合同合约、订单管理管控(P2-Z1-J4-10)5、定点供应商管理管控、评审和资格汰换步骤完成时间涉及部门及岗位步骤说明1相关计划成本组采购组相关计划成本组和采购组共同制定定点供应商评审合适的内容和管理管控标准，确定定点资格汰换标准，并提供定点供应商评审表和定点供应商交易记录表？2采购经理采购经理根据日常订单交易情况填列£定点供应商交易记录表3相关计划成本主管采购经理仓库主管使用部门相关计划成本主管组织：非原材料物资定点供应商半年度评审：生产性原辅料定点供应商年度评审；采购经理、仓库主管、使用部门参与，填写G定点供应商评审表B4采购主管供应部经理采购主管根据定点资格汰换标准和g定点供应商评审表、g定点供应商交易记录表3决定定点资格汰换，固定资产及设备采购管理管控(P2-Z1-J4V)1、目的本管理管控文件明确/I股固定资产和设备的采购规程,以规范生产设备及其他固定资产的采购。二、范围本管理管控文件适用于非自采范困内的固定资产，包括生产性设备、非生产性1股固定资产的采购。三、相关程序与制度大宗采购管理管控(P2-Z1.J4-4)合同合约订单管理管控P2-ZI-J4-IO)四、业务流程步骤完成时间涉及部门及岗位步现说明1使用部门部门部长使用部门主管以上级别人员填写并提交固定资产请购单，经本部门部长和分管副总审签2分管副总总经理预獴外请购分权限级别经分管副总或总经理审批：5万元以卜经分管副总审批5万元以上经总经理审批3相关计划成本组审批后的固定资产请购单3传递至供应部相关计划成本组，符合大宗采购标准的，实施大宗采购，进行邀请报价或招标管理管控程序，详见6大宗采购管理管控(P2-ZI-J4-4)步骤完成时间涉及部门及岗位步骤说明4采购经理成本控制员使用部门采用I般采购程序的，供应部采购经理负责询比价,提供询比价申报单,经成本控制员形式审核后，交使用部门确认拟采购物资的详细条件合适的内容5采购经理供应部经理分管副总总经理采购经理按确定后的采购条件，草拟固定资产采购合同合约，分权限级别经过审批后执行：A生产性设备供应部经理和总经理审核B非生产性固定资产合同合约价值5万以下经供应部经理审核合同合约价值5-10万供应部经理和分管副总审核合同合约价值10万以上供应部经理和总经理审核6使用部门分管副总采购经理某些特殊固定资产可由使用部门申请，分管副总批准,使用部门与采购经理共同实施采购，以确保采购标的准确。五、单据及报告固定资产请购单淘比价申报单步骤完成时间涉及部门及岗位步骤说明级别审批后执行：合同合约价值10万元以F.分管副总审批合同合约价值10万元以上，总经理审批4已经有确定劳务及服务提供商的，不通过供应部门，由使用部门将经过审批的劳务及服务请购单、经审批的合同合约协议、付款申请单报备会计部，申谛付款。五、单据及报告劳务及服务谙购单B付款申请单采购作业控制(P2-Z1-J4-8)1、目的本管理管控文件明确/控制和监督具体采购作业环节的程序、方法和参予人员，以规范采购作业的控制流程。二、范圉本管理管控文件适用于非自采范围内所有非固定资产的采购作业。三、相关程序及制度内部审计制度四、业务流程1、作业叁数拄制步完成时间涉及部门及岗位步骤说明1相关计划成本主管相关计划成本主管设定重点物料采购周期、采购批量等作业控制参数，形成Cdi点物料采购作业控制参数表，并根据物料供应变化特点每年或每半年进行I次调整2供应部经理£出点物料采购作业控制参数表报供应部经理审批后执行3相关计划员采购经理作业控制参数下发绐相关计划员和采购经理，直接指导采购相关计划制定和采购业务实施4相关计划员相关计划员监督采购作业是否达到控制参数要求步第完成时间涉及部门及岗位步骤说明交易考核的依据，定期向档案资讯组归档3相关计划员相关计划成本主管供应部经理相关计划员定期监督和汇总采购作业具体结果，对比相关计划要求和清购合适的内容进行采购作业准确率统计（品种合适的内容、数量、交货期），将准确率统计结果报相关计划成本主管和供应部经理4采购经理采购经理将发票、付款日期等结算条件作备查登记,记录于K发票、付款登记表4、采购稽核步骤完成时间涉及部门及岗位步及说明1内审员财务总监分管副总总经理审计部内审抗组织对采防作业程序进行定期或不定期稽核，形成稽核报告，报财务总监、分管副总和总经理2内审员稽核范围包括供应部统I采购和部门自采两部分,自采稽核程序参照自采管理管控五、单据及报告存货盘点管理管控（P2-Z1-J4-16）1、目的本管理管控文件为了规他仓库日常管理管控，使明细账及时反映库存数量的真实信息，明确仓库盘点标准规程。二、范围本管理管控文件适用于各材料物资仓库的盘点环节。三、相关程序管理管控文件库存分析及报告（P2-Z1-J4-15）四、业务流程1、基本方法相关项目说明1盘点周期的确定盘点周期是指在规定的I个周期的时间内,通过若干次的盘点（例如每月1次或半年1次），保证所有的库存物资都得以清查：盘点周期的可以根据库存的活跃程度确定（详见示例）2每月盘点项数的确定对于活跋、不活跃和积压库存，每月就点项数的确定可以根据该类库存总项数除以盘点周期确定（详见示例）3盘点的组织方法盘点在执行时，可以由仓库人员和财务人员混合编组，两人1组：另设监盘小组，步完成时间涉及部门及岗位步震说明3每周库存控制员库存控制员每周进行重点物料周转分析，向仓库主管和财务管理管控部提交也重点物料周转周分析报表对全部生产性物资进行月度和年度的周转分析，向仓库主管和财务管理管控部提交G周转状况评价报告4、存贷滞料报告和处理步完成时间涉及部门及岗位步国说明1库存控制员/仓庠主管按库存控制员的分析信息和每月盘库结果，仓库主管每月汇总滞料情况，追溯原因，及时调整实物仓储管理管控，形成滞存物料处理报告，并上报处理意见2供应部经理/财务管理管控部部长/总经理£滞存物料处理报告经供应部经理、财务管理管控部部长和总经理审批，通过变卖、销毁等手段处理，及时化解不良库存5、存货趺价*示报告步骤完成时间涉及部门及岗位步骤说明第二章生产内部控制制度第1节内控概述1、定义与范围生产是将包括原料、辅料、包装物等各种物料转化为产成品的过程。本制度所指的生产包括以下主要业务活动：1、生产相关计划安排生产部根据生产预.算及SJ医贸的订单确定月度生产任务，并继续分解为每日生产指令，以控制生产进度。2、物料管理管控生产性物料的领料、发放、使用控制及相关的记录、统计工作。3、生产环节配料、精包、外包等生产环节和质检工作，以及相关的记录、统计工作。4、产成品管理管控产成品的入库、保管、检验、出库环节及相关的记录、统计工作>5、委托加工委托其他企业加工半成品、产成品。6、成本管理管控生产成本核算、成本分析、成本控制等。本制度主要规范生产部及所属各车间、办公室、派驻委托加工企业业务小组的内部控制，其中涉及其他部门的业务环节参照相关程序与制度执行。二、控制目标通过采用合理的组织结构形式，提高生产业务的管理管控效率;:记录和统计本车间物料的收发、使用和消耗，以及产成品收发，并提供相应的单据和统计资料：,追查生产过程中的非正常损耗：生产车间工艺员：0全面监控本车间工艺流程和质量控制，提出改进意见：D收集、整理批生产记录讥生产车间领料员：&从供应部仓库领取物料：&符存在质量问题或多余物料退回供应部仓库。>送货员：<&向SJ医贸仓库交付产成品“>生产车间生产工人：&按照工艺要求进行生产，填写©批生产记录h核克办公室主任：&全面负责生产部成本核算工作；&审核核算员制作的成本统计表：&时标准成本提出修订意见：&对生产车间和受托加工企业生产成本控制提出改进意见；&组织生产部月度盘点。核算办公空核算员：1.收集、整理、核对车间统冲员和驻点业务小组统计员报送的统冲表及相关原始总据：&定期制作成本统计表，经审核后报送会计部成本会计：&对生产中发生的非正常损耗及时进行报告，并督促生产车间有关人员追查；&参与生产部盘点工作。外加工办公室主任：拟定委托加工定价合适的方案及委托加工合同合约：R提名派驻受托加工企业业务小组人选：.审核受托加工企业领用物料的相关单据。外加工办公室业务员：.向各驻点小组及受托加工企业传达月度生产任务：&核对受托加工企业领用物料的单.据，开具请领单.：&参与受托加工企业到供应部仓库领料过程.维修车间主仔：&制定维修相关计划，组织生产设备维护、维修：&向核算办公室报送维修成本资料。驻点业务小组组长：&将生产部分配的生产任务传达给受托加工企业，必要时向生产部提出反馈意见：G核实、确认受托加工企业物料需求种类和数量：&核实、确认受托加工企业发出半成品、产成品种类和数量：&审核业务小组统计员报送的统计报表：&向受托加工企业提出生产管理管控、成本控制的意见和建议：驻点业务小组监修员：&监督受托加工企业物料入库、领取、使用，以及半成品和产成品入降、出库，对相关制度及其执行情况提出意见。驻点业务小组统计员：&收集、整理受托加工企业各生产车间报送的生产报表：”制作委托加工生产统计报表，经审核后报送核算办公室：驻点业务小组质检员：&隶属于质量技术部，负贡受托加工企业生产过程的质量监控：时受托加工企业生产的半成品、产成品抽样，送质量技术部检验。第四节管理管控制度生产相关计划管理管拄制度(P2-Z2-J4-D一、目的本管理管控文件明确了对生产部生产相关计划的制定、分解和卜.达过程的管理管控要求与操作规范.二、范围本程序管理管控文件对公司生产相关计划管理管控进行r规定，适用于生产部及卜属牛产相关计划办公室、各生产车间等相关部门。三、相关程序及制度 领料制度(PI-Z2-J4-2) 物料使用制度(Pl-Z2-J4-3) 生产环节控制制度(PI-Z2-J4-6)四、业务流程步骤完成时间涉及部门及岗步SI说明1每月150SJ医贸向生产部下达月度需求预相关计划，即下月需求预测2相关计划办公室相关计划员根据生产预算B和4月度需求预相关计划B,考虑生产部及受托加工企业生产能力，进行生产任务分配(其中包括委托其他企业加工产成品、半成品的品种和数量)，拟定4月度生产任务表，报生产部部长3生产部部长召开各车间主任参加的月度生产协调会议，产成品出席制度(P2-Z2-J4-9)一、目的本管理管控文件明确了对生产部生产的、经检验合格的产成品发出、运输至SJ医贸入库过程的管理管控要求与操作规范。二、M9本程序管理管控文件对产成品出库环节进行了规定，适用于生产部及下属各生产车间、核兑办公室等相关部门.三、相关程序及制度四、业务流程步骤完成时间涉及部门及岗步骤说明1产成品检验合格后车间主任与SJ医贸仓库联系，确定送货日期2车间统计员开具成品出库单1式四联，注明批号、品名、数量等，交车间主任3车间主任审核成品出库单,签字确认4车间主任填制放行条,连同合格产成品的检脸报告书交生产部部长5生产部部长审批放行条B6车间统计员清点须出库产成品数量，交生产部送货员7送货员清点确认出库产成品种类和数量，在6成品步SI完成时间涉及部门及岗步,说明贸仓库入库单I联交核算办公室15核算办公室核算员核对C成品出库单和SJ医贸仓库学入库单，将E成品出库单I联和SJ医贸仓库入库单存档16月末核算办公室核算员将成品出库单I联汇总后交会计部成本会计进行会计处理五、单据及报告成品出肆单放行条入库单（SJ医贸仓库）生产车间日统计表步SI完成时间涉及部门及岗步,说明4财务管理管控部部长审核年度委托加工定价合适的方案及财务分析书面意见5侦算管理管控办公室预算编制员分析核免办公室拟定的年度委托加工定价合适的方案是否符合年度预算要求，提交书面意见，附于年度委托加工定价合适的方案之后6预卯办公室主任审核年度委托加工定价合适的方案及预算分析书面意见7财务总监/分管副总审核年度委托加工定价合适的方案及各部门分析意见，提交总经理8总经理审核年度委托加工定价合适的方案及分析意见9总经理与受托加工企业管理管控人员协商讨论委托加工价格：审核经核算办公室修改的£年度委托加工定价合适的方案，提交董事会审议10董事会审议批准年度委托加工定价合适的方案11外加工办公室根据年度委托加工定价合适的方案及拟定委托加工合同合约12总经理与受托加工企业签订委托加工合同合约抗外加工办公室、核道办公室和会计部各存档I份五、单据及报告生产成本管理管控制度(P2-Z2-J4-13)一、目的本管理管控文件明确了对生产部生产成本(包括直接材料成本、直接人工成本和制造费用)核算、控制过程的管理管控要求与操作规范。二、M9本程序管理管控文件对生产成本管理管控工作进行了规定,适用于生产部及下属各生产车间、核算办公室等相关部门.三、相关程序及制度四、业务流程步骤完成时间涉及部门及岗步骤说明1每日车间统计员向核算办公室报送生产车间日统计表上包含本车间当日物料和半成品入库、出库、使用、损耗、结存及产成品入库、出库、结存等2每日车间主任向核算办公室报送工时记录每日驻点业务小组统计员向核算办公室报送委托加工日报3生产部维修车间发生生产设备维修,维护，随时填写设备维修记录，登记维修耗用物料及人工,交核算办公室4月末/年末车间统计员向核算办