某有限公司财务报销制度.docx

费用报销制度目录XXX有限公司财务报销制度（讨论稿）-1-第一郃分总如"1 -第二部分借支管理规定及借支流程-1 -使三部分鳗食性费用报销规定及潦程-2-第四部分R常茨用报Ui别度及流程 -3 -第五部分专项支出财务报城及波程-B -第六部分其他相关规定-9 -第七部分报包时面的只体奴走 -10 -第八部分用则-10 -XXX有限公司财务报销制度（讨论稿）（2014年04月制订）财务报销制度，是指公司通过制定相应的制僮，规定各项费用的开支标Jft. 并依据这些制慢对公司各项日常费用的开支进行严格的计划、核算控制、考核与 奖惩，以将公司的各项费用控制在尽可能合理的葩困内，杜绝浪费，提高经济效 薇，谷坦管理人员和业务人员要树立成本意识。IlT分总则第 条 为准班核算和监忤公司的成本费用支出,加星公司内部管理.视兔 公司财务报销行为,他导一切以业务为乖的指导思想，合理控制费用支出，特制 定本制度.第二条 本制度根据相大的财经法律、法规及公司的实际情况，将财务报销 分为H常办公能用.工薪福利及相关费用、税优支出、工程相关支出及专项支出 为,以下分别说明报的相关的借技流程及各项支出巽体的财务报摘制度和报锢ifi 程，第二部分借支管»««及借支灌程第三条借款管理规定（-）出差倍款：出差人员凭审批后的出差巾请表按批准额度办理借款, 出差返回5个工作H内办理报销还放手绘，（二）其他临时借款，如业务费、周然金等,借款人员应及时报帐，除周转 金外具他借M：吃则上不允许瞄月借支。（）各项借款金Si超过5000元应报前一天通知财务部符款.（四）借支金濒权限：1 .借支金施2000元以上的.须报公司总经理审核.2 , 2000元以内的借支.公司总经理可书面授权财务部仇或人审批,（授权行须报公司财务部备柒） .（五）外出的进村料磊借支现金1万元以上的,除按上述手续外,还向提交 物资部门主管/导、财务总瞌、总经理批准的聚物介同' 聚物计划或请物通,果 购合同、采购计划或请购单或填明所的材料名称、牌子、规格、散收、价格、金 觎六借欧错账规定：1、借热:销账时应以借款申请的为依据，据实报销，超出申请中公国使用的， 织经主管汲导、财务总歌、鱼给理批准，否则财务人员有权拒葩In帐；2、借领支票者15!则上应在5个工作H内办理悄帐手续< t）借款未还者规则上不得再次借款，边胡未还借支者转为个人借款从 工责中扣回.八）借支的现金.要在当月月末前.结济借支.第四条借款淞和（）借款人按规定填写借款她注明借款事由、借款佥嵌（大小写须 完全 致不得涂改）、支票或现佥.（二）审批流程：主管部门经理审核签字一主酋会计划核一时务总监审批一 公司总羟理审批.（V）也务付款：他欧凭审批后的借款总到财务部出纳处办理领款手线.第三N分经普性费用报1规定及流程第五条 公司的经洋性费用（包括人工费*运帮，材料1»支付,由公司总 经理审批.（如公司发生的材科费、运费.人工费次敷频繁、一太多,可由总经理书 面授权委托总监或相关的部门负责人审批井以书面形式公司财务例;备案）.第六条材料费用的支付程序：材料进仓验收一仓陈记账一财务审核一财务效监审批r以任理（或受权人 印批一报张支村第七条支忖相关手续（一”H关部门尔将采购合同原件及复印件送交财务修笈案,W务部审核后， 格采购合同原件返还，保留发印件。（二）材料款（告原辅材料.志存商品、物料用品、（K<fl>支付的原始凭 证须有发票（包括材料采购发票、运粕发票）.送货堆及袋收通、材料清单.< =）由供货单位开出送优通,无送货通的由收贷部门开具入陈单.送优 单要由送货单位加卬章,送货单或者入麻埴耍由送货人笠名、采购短办人签名、 收优验收入签名.（四）供货方凭送伪的或者入库不连同发票到财务邮，经财务部核对无误 后，凭射务都开具的双方确认的材料湎小,先总经理审批,并在发票笠字后，方 可支付，支付凭证（发票）织有收款给手人翁字、总姓理些批、采购烧办人纥字。< 五）用料部门负击人须在库房管理员月末提交的材料汇总表上转字确认.< 六）送货单或入库第必须坨写明用科部门 （项目名称）、货物名称、埋 格、包装规格.ftft,期价，金撇,并由送货人、收货人笠放.< 七）材料款的支付,须通过银行转账支付,特殊情况须现金支付,家提 前通知所在公司财务部,并经主管会计, 财务总监审核.第四部分日常费用报储制度及流程第八条 H常费用生要包括走施黄、电话貌、交通畿、办公费、低的易耗局 及备乱符件.业务招待例*培训费,资料褶等.在一个候算期间内.谷项取用的 累计支出限则上不得超出预算.第九条黄川报用的一般规定< ）报销人必须取得相应的合法票热（相关现定见发票首理IM度,且发票 背面有经办人签名.（二）填写报销/应注意：根榭费用性脑填写对应单楙：严格拉通据要求项 H认其写注明闲件张数：全Si大小写须完全,致（不得涂改：简述费用内容 攻事由.< = >按规定的审批程序报批.（四）报销Sa）O元以上福提派一天通知财务部以便备欧.第十条跷用报钳的段范程报错人整理报销单据并填均对应费用报销以一须办理中请或出入阵手续的 应附批准后的申请堆或出入昨单一门经理审核彩字一分管总监审核彩字一主 管会计史核一财务总监审批一总经理审批一到出纳处报销.卜一条塞旅费报销：W度及流程< -）销仰业务人员您旅费开支标准，由的传总监主持制定（包含农区域 姓理薪酬手3B中）.姓总经理批准后，于每年度12月向M务他报迂下一年度 开支标准.具他人员，乍船费可实报实i （需打的、坐飞机的需WJ示公司总经理） ；住 宿畿和Ij费,总灶理的m用按弧据实报实销，其他人员双歆报销，按以下标准执 行，级别住宿费（元/晚,人）伙食费（元/天）备注总经理、总 监'总经理助理300120部门及理、副姓理200100一骰员工闻80（:）费用标准的补充说明:1 .整加学习培训的,如由主办唯位安神的.从主办耿位.没有的.按上述 标准执行.2 .上述伙食费标准，允许在偏整20%范附内据女报错，住宿费严格按标itt 执行-特殊恬况需依标准开支的，须请示总经理批准.3 .型旅费的报惮，材料采购的，妥与同批次的材料总据胴Ifil总报错，K 他些旅费，要在里族发生的次月底旗阿取报销,否则，财务部行权拒绝报错.4 .出差时由时方按待的位提供着饮、住宿及交通工具等将不予报够相美? 用，<>报销流程L出差申请：拟出差人员首先城写出差申请衣3 .评细注明出差地点、 目的、行程安技、交通工具及预计差微费用项目等.出差申请唯由总羟理批准.2 .倡支整旅费：出差人员将审批过的山拴巾请来）交财务部,按储秋管理 规建办理仍砍手按，出鼬按规证支付所借款项.3 .联票：出差人员持审批过的出差申请复卬件,到行政部订票（原则上机 票书,用支SJ支付，特殊情况不使用支票的，；布事先书面说明情况，珀审批人投 字后报M务符案）.4 .返网报销：出足人员庖在回公司后五个工作日内办理报钳事宜，极推差 族饶用标准埴写花放费报销的3，制门娩理审核拴字，财务部审核翁字,总烬 理审批I原则上町款未满者不予办理新的借支。第十二条电话费报能制度及流村（-）费用标准L移动通讯费：为了兼届效率与公平的原则.员工的手机费用的报精采用 与为位相关M.即依榭不同酒位,根据员工工作性质和职位不|可设定不InJ的报情 标准.具体标准见公司相关背理限变规定.5 .限定电话费:公司为姐工提供工作必须的固定电话.并由公司统支付 话费。不被的员工在上班期何打私人电话.（二）报销流程1、公司行政人力都用年初（1。日前）将本年员工手机费执行标准（若行 新增员须在当月10 Fi解将八执行标准）交财务那，2、财务推:按月按标准列移动公司首业厅，将手机费充入个人手机号码，并 统一开共发SL3,固定电话费Ill行政人M寓循定专人掖日常费川审批程序及报销淘科办理 报销F续,若遇电话也异常变动情况应到电信W杳明呱因,特殊情况报总经理批 示处理办法.第十三条办公费.公但易耗苗等报糙制度及流程一）管理规定：为了合理拄刎费用支出.此类费用由公司行政人事部统管理,集中的BL 并指定专人依货.（二）报铺流程I.啕置申请：公司行政人事例;何月根据需求及库存情况按预抹管理办法编 制购置预!实际购置时域耳眼置中请中按依产管理办法规定报批.2 . IKtfl7:报销人先填巧费用报错单（酊出入库注），按日常黄用审批程 序报批,审批后的报错电及悚始单据（包括结账小票）交财务部，按H常费用报 钳流程付款或冲抵借支，3 .费用打城；财务部按月根据行政人事部提供的各部门领用金额统计表， Hlfc核分各邮门相关费用,库存用品作为公共锦用，待实际捌川时分用.第十四条招格费、培训费, 侪科跋及其他报销制度及渝程<-）»用标准1 .招待方：为了视M招待费的支出,大嵌招将费应事芾征招地经理的同意. 各公司全年累计发牛.的业务招待微用.不得超出年收预算指标,超预算总糊的开 支需按预匏管理利度报批后方可开支.1）、各孤管理人员业务招待费开支权联、总经理级以上的业务接待费按预算指标投刎开支：、总菽为Iooo元以下，超出劾报总经理：、一般工作及业务接待用餐每人不得1过100元：、一般工作及业务接待住宿标准为标准（普通女人房.2）、业务招待费报销内据签批权限：、业务按侍费尔在发生的次月底前回单报销，否则,财务部有权拒绝报销、业务招待费双经财务总监T总经理审批后方可报销，2 .培训饶：为了便于公司根据需要统考安推，此费用由公司行政人事都统一 管理.各寓“培训席求应及时报送行政人事部,行政人事部根据实际甯要笳制培 训计划报电经理审批.3 .资料褶：在保证满足需要的前提F.尽量节约成本,注意资源共享.各 部门花期买资料前必须先填写4资料申请表，,在损钠前必笳到行政人事部负科 管理人员处进行矍记（资料管理人员在资料发票背面签字）.4 .当他费用：根据实际需要榭实支付.（二）报铺渔程：1 .招待费由羟办人按日加费用报销依规定及般流程办理投铺手续2 .培训费由行政人事前人员根据审批程序及报带程序办理报税手续.3 .资料费在报错前需办理资料登记手垓，按审批程序审批后的报销取及申透 表到财务部办理报精手铤.4 .其他费用报糖参照日常费用报销制度及流程办理.第十五条工薪福利及相关费用支出制度及流程<->貌用标准工薪福利等支出包括工资、奖金、临时工管、社会保险及各项福利等，此类 费用按朦烧金支出制度相关规定执行。二）工薪福利支付流程1 .每年元月20日由行政人事部将本年经公司总经理审批后的工资支付标 准（含人员变动、极度变动、扣款,社会保咫及住房公积金等信息转交财务部I2 .籽月5 日前由行政人事即将本月考勤情况、人员变动、触度变动、扣款. 社会保险及住琳公枳金等信息.转交财务部：3 .年度奖金：财务部般界行政人W都年度审批后的奖金分配方案进行嫔射 工资衣：k技工卷,甲批程序审批；5、每月10日前由酎务部通过银行代发形式支付工资:6、每月末之前员工到财务部领工资条并与工资K内侨金进行核或.<>临时上资支付渝程同工资支忖流程（四）社会保险及住房公积金支付流程：1 .由行政人MfC将由公司总妊理审批后的支付标准交IM务部进行相关的财 务处理I2 .住房公枳金由行政人部按工薪审批程序申请转帐支票支付：社会保l 金由财务第协助行政事部办理银行托收手续,财务第收到限行托收单据应交行 政人事部专人签字而认若有差异应行明原因并按实际情况进行调整.五）其他福利费支出由公司行政人巾部按审批后的支付标准填写损梢单一 经例;门经理黑宇确认一财务总监进行财务支核一报总经理审批.审批埼的报播通 及支付标准交财务部办理报梢手续.第五保分项支出财务报w厦及流程第十六条专项支出主要包括对外投资' 软件及固定资产tt置、咨询顾问费 用'广告宣传活动费及其佗专项费用等.项目投资总额 IOO万兀以上的.须 任过前”会讨论决定；IOO万元以下的，由总处理或总经理办公会议讨论决定.第kt条软件及固定资产的黄报错财务制展及流程.（-）填写购置巾请：按公司宽产管理制度相关规定玳与庚产购置中 ifl<fr>并报批。（-）报销标准；相关的合同协收及批准生效的购置申帝.（三）靖账报第11 .资产验收（软件应安装调试）无误后,经办人凭发票等资料办理出入库 手续.按规定埴导报用单 （经办人在发票背面签字并附出入库单）I2 .掖资金支出规定审批程序审枇I3 .黠务部机战审批后的报税池以支票形式付款：4、若能提前借款应按借款规定办理借支手续.并在5个工作日内办理报 拼手续第十八条其他专项支出报HI阳度及旅置（-）费用常用；其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、 广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公空装修及其他专项费用）支出.（二）费用标准：此类费川 依佥额较大，由主管总监根据实际需要向总经 理提交请示报告（含IR目可行性分析、费用预算及相关收筱预测表）.经总经 理纥鲁中核意见后报正事长及其授权人申批，（三）财务报悄流程1.审批后的报告文件到财务部案，以便财务每款，2,签订合同IIhrI接负货部门'；合作方签订正式合作合同.（合同答订前 由公司法律异同的审核,合同应注明付款方式等）.3.忖款流杆LI）.由经办人修理发票等资料井填写费用报销单（填写规范参照日常费用 报销般规定）：2）、按审批程序审批：主管例；门姓理审核签字一财务熨核一财务总IS审批一总经理审批：3）、财务部根榭审批后的报销的金做付欷：4）、若飞提前倡砍,应按倘欹规定办理假支手接,并在5个工作日内办理 报销F续.第六部分其他相关短定第十九条关于预付；S；及定金' 应付账款的支付1 .宽款的支付原则上向是货物经收收后手续齐全才付款如遇特姝情况. 确须依付购货欧或工程款的，缜提供供货合同或工程合同.2,预付歆的支付，须由任办人书面提出，公司财务总总、总任理审批.fft 付的金做不褥超出合同规定的金赖.财务部要与羟济合同核对后，方可支付.3、应付账款的支H,由供应商或物资（枭购）制门、羟办部门（合同）负 资人提出忖款申谛，并提供发票成材料对账清汆,经主管会计审核,财务总监、 总建理审批后，方可支付。第二十条关于支付住证婴W效和规范（一）、报销的糜始凭证必须字迹清楚,数字准购.金额数字不得涂改.其 他内容修改要盯开FI方在更正处靛章确认.2 .根吊凭证的拊头（的位名称）必须。支付款单位一致,收款单位）凭证 加贝的收款单位FP堂一致“3 .差旅费、业务招待费的报销.到分别填IW 差旅费报销通” . “费用报 tn审批单”.4 .材料' 物资W进的MK必须是发票.井阳送货通或验收旗.5、行政部门收取的费用，须是财政部门就制的收款收据.饵二卜一条关于费用的分配版则费用的分N技谁受哉.前承担的则,各部门直接支出的费用，列入各制门 承担，共用加用按受花忧况由财务部拟定比例进行分配,第七保分报1时同的具体处第二十二条为了协调公司对内.对外的业务工作安排方使员工增川报税. 财务部将报销时间具体安拄如下：（一）、财务报销：公司财务第每周二、五为财务报精日,若当月的最后1 个报销日在该月的2S日以后,为了便于财务部集中时间月末结账,谡报5日停 止财务报慌.二）、借支及其他业务的不受以上的时间限制，可Kl时办理，第八部分MM第二十三条本制度解择权归公司财务部.第二卜四条本制度羟总经理办公会议讨论通过并由演力长或其授权人签字 后生效.