工伤保险跨省异地就医直接结算基金账务处理规则.docx

附件2工伤保险跨省异地就医直接结算基金账务处理规则一、预付金缴拨省级财政专户向就医省划拨跨省异地就医预付金后，省社保局账务处理为借记“暂付款一异地就医预付金”，贷记“财政专户存款”，摘要为"划拨*年度工伤保险跨省异地就医预付金财政专户账务处理为借记“暂付款一工伤保险异地就医预付金”，贷记“银行存款”，摘要为“划拨*年度工伤保险跨省异地就医预付金收到就医省退回的预付金后，省社保局和财政专户进行相反方向的账务处理，摘要为“收到退回跨省异地就医预付金省级财政专户收到参保省划拨的跨省异地就医预付金后，省社保局账务处理为借记“财政专户存款”，贷记“暂收款异地就医资金”，摘要为”接收*年度工伤保险跨省异地就医预付金财政专户账务处理为借记“银行存款”，贷记“暂付款一工伤保险异地就医预付金”，摘要为“接收*年度工伤保险跨省异地就医预付金”。向参保省退回预付金后，省社保局和财政专户进行相反方向的账务处理，摘要为“退回*年度跨省异地就医预付金”。1.根据跨省异地就医季度清算结果，省级财政专户向就医省划拨清算资金后，省社保局账务处理为借记“暂收款-异地就医清算资金”，贷记“财政专户存款"，摘要为"划拨*年*季度跨省异地就医清算费用”。财政专户账务处理为借记“暂收款一工伤保险异地就医清算资金”，贷记"银行存款”，摘要为“划拨*年*季度跨省异地就医清算费用2 .市（州）留存结余大于一个月的情况下，试点市上解当地工伤人员跨省就医费用后，在信息系统“社银支出登账''办理支出登账，业务类型选择“上解跨省清算资金-上解上级支出、账务处理为借记“工伤保险待遇支出“，贷记“支出户存款”，摘要为“上解*年*季度跨省异地就医清算费用，。省社保局收到试点市上解的跨省就医费用后，在信息系统“社银收入登账''办理收入登账，业务类型选择“跨省清算资金-下级上解收入'财务处理为借记“收入户存款1.贷记“暂收款-异地就医清算资金”，摘要为"收到市州上解*年*季度跨省异地就医清算费用3 .市（州）留存结余小于等于一个月的情况下，按照当地应承担的异地就医费用，试点市借记“工伤保险待遇支出“，贷记”上级补助收入”，摘要为"上解*年*季度跨省异地就医清算费用”；省社保局借记“补助下级支出”，贷记“暂收款-异地就医清算资金”，摘要为"接收市州上解*年*季度跨省异地就医清算费用”。1.对试点市审核确认的外省工伤人员发生应由工伤保险基金支付的费用，省社保局通过用款计划申请并向试点市划拨资金后，在信息系统“社银支出登账''办理支出登账，业务类型选择“跨省就医款划拨财务处理为借记“暂收款一异地就医资金”，贷记“支出户存款”，摘要为“划拨*年*月跨省异地就医费用”。2 .试点市收到省社保局划拨的跨省就医费用后，在信息系统“社银收入登账''办理收入登账，业务类型选择“跨省就医款划入“，财务处理为借记“支出户存款1.贷记“暂收款一异地就医资金”，摘要为“接收*年*月跨省异地就医费用3 .试点市向定点协议机构支付跨省异地就医费用后，在信息系统“社银支出登账”功能办理支出登账，业务类型选择”待遇支出“；账务处理为借记“暂收款一异地就医资金”，贷记“支出户存款”，摘要为“支付协议机构*年*月跨省异地就医费用试点市向所辖县（市区）划拨就医地资金、以及县（市区）向定点协议机构支付跨省异地就医费用，通过“暂收款一异地就医资金”核算，相关财务处理比照上述规定执行。4 .省级财政专户收到外省划入的跨省异地就医费用后，省社保局账务处理为借记“财政专户存款”，贷记“暂收款-异地就医资金”，摘要为“接收*年*季度跨省异地就医清算费用划入财政专户账务处理为借记“银行存款”，贷记“暂收款一工伤保险异地就医清算资金”，摘要为“接收*年*季度跨省异地就医清算费用划入二2024年5月日