2022年(中级) 财政税收考试试卷(共四卷)含答案解析.docx

2022年（中级）财政税收考试试卷（一）考试方式：【闭卷】考试时间：【90分钟】总分：【100分】一、单项选择题（共50题，每小题2分，共100分）1、关于资源税计税依据的说法，错误的是（）oA、纳税人开采应税产品销售的，以开采数量为课税数量B、纳税人生产应税产品自用的，以自用（非生产用）数量为课税数量C、原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按原油的数量课税D、金属和非金属矿产品原矿，无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量【答案】A【解析】本题考查资源税。选项A错误，在从量定额征税方式下，纳税人开采应税产品销售的，以销售数量为课税数量。2、根据皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”，下列各项中属于导致公共收入增长的内在因素的是（）oA、经济发展B、政府规模扩大C、战争D、自然灾害【答案】A【解析】本题考查财政支出规模的增长趋势。根据皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”，导致公共收入增长的内在因素是经济的发展和国民收入的增加，战争、自然灾害是外在因素。3、下列关于财政“内在稳定器”的说法，错误的是（）。A、内在稳定器需要借助外力产生直接的效果B、内在稳定器的调节主要表现在财政收入和支出两方面的制度C、内在稳定器使财政收支与社会总供求呈相反方向变化D、财政收支制度设计具有对经济总量自动调节的功能【答案】A4、关于科学研究支出的说法，错误的是（）oA、基础科学的经费应由政府承担B、我国财政用于科学研究的支出逐年上升C、税收优惠、财政补贴属于财政对科学研究的投入形式D、我国财政用于科学研究的支出占财政支出的比重仍处于较低水平甚至有所下降【答案】D【解析】本题考查文教科学卫生支出。选项D错误，我国财政用于科学研究支出及其占财政支出和国内生产总值比重基本上是逐年有所提高。5、某市幼儿园将其一房屋租给个体户王某开鲜花礼品店，房产税暂行条例对该房屋的税收政策规定是（）oA、征收房产税B、减征房产税C、免征房产税D、缓征房产税【答案】A【解析】本题考查房产税的征税范围。学校自用的房产免征房产税。但学校出租的房产，应征收房产税。6、基本支出预算实行以（）为主的管理方式，同时结合部门资产情况，通过建立实物费用定额标准，实现资产管理与定额管理相结合。A、综合预算的原则B、定员定额C、优先保障原则D、传统的预算编制【答案】B【解析】本题考查基本支出预算。基本支出预算实行以定员定额为主的管理方式，同时结合部门资产情况，通过建立实物费用定额标准，实现资产管理与定额管理相结合。7、关于市场配置资源与市场失灵的说法，错误的是（）oA、市场在提供纯公共物品方面无能为力B、不完全竞争导致垄断C、市场经济条件下的分配是很公平的D、市场经济不可能自动平稳地发展【答案】C【解析】本题考查市场失灵与公共财政。选项C错误，在市场经济条件下，收入分配是由每个人提供的生产要素的数量及其市场价格决定的，由于人们所拥有的生产要素的数量及其质量的差异，分配往往是很不公平的。8、如果延期收取的货款具有融资性质，确定应纳税收入的金额为（）oA、合同价款的公允价值B、合同约定的收款金额C、合同约定价款的价值D、商品现销价格【答案】A【解析】【知识点】增值税销售收入的检查。如果延期收取的货款具有融资性质，其实质是企业向购货方提供免息的信贷时，企业应当按照应收的合同或协议价款的公允价值确定收入金额。应收的合同或协议价款的公允价值，通常应当按照其未来现金流量现值或商品现销价格计算确定。9、下列既属于流通环节的补贴，又属于实物补贴的是（）oA、农副产品价格补贴B、职工副食品补贴C、农业生产资料价格补贴D、商业和外贸企业政策性亏损补贴【答案】A【解析】本题考查财政补贴的分类。属于流通环节的补贴有农副产品价格补贴、商业和外贸企业的政策性亏损补贴等，实物补贴体现在农副产品价格补贴、农业生产资料价格补贴等。农副产品价格补贴既属于流通环节的补贴，又属于实物补贴，故A项正确；职工副食品补贴属于消费环节补贴，故B项错误；农业生产资料价格补贴属于生产补贴和实物补贴，故C项错误；商业和外贸企业政策性亏损补贴，属于流通环节补贴，但不符合实物补贴，故D项错误。10、西方经济学家将通过发行公债来弥补财政赤字的方法称为（）oA、债务平衡化B、赤字债务化C、债务软化D、债务硬化【答案】B【解析】本题考查财政赤字的弥补方式。政府通过发行公债为赤字融资，称为债务融资或赤字债务化。11、以下不属于发票检查方法的是（）oA、盘存法B、对照检查法C、票面逻辑推理法D、逆向检查法【答案】A【解析】本题考查发票检查。发票检查方法包括对照检查法、票面逻辑推理法、顺向检查法、逆向检查法。12、若某个地区出现义务教育提供不足，需要进行政府间转移支付，其理论依据是（）oA、纠正政府间的纵向财政失衡B、纠正政府间的横向财政失衡C、纠正公共物品或服务的外部性D、加强中央对地方的宏观调控【答案】C【解析】本题考查政府间转移支付概述。某些地方性公共物品或服务出现提供数量不足和质量不佳的问题，如义务教育、公共卫生等，其实行政府间转移支付的依据是纠正公共物品或服务的外部性。13、通过征税获得的收入要能满足一定时期财政支出的需要，体现了现代税收的（）原则。A、弹性B、充裕C、便利D、节约【答案】B【解析】本题考查现代税收原则。充裕原则是指通过征税获得的收入要充分，能满足一定时期财政支出的需要。14、进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额，按组成计税价格计税。组成计税价格的公式为（）oA、组成计税价格二关税完税价格X（1+关税税率）/（1-消费税税率）B、组成计税价格二关税完税价格X（1+关税税率）X（1-消费税税率）C、组成计税价格二关税完税价格X（1+关税税率）/（1+消费税税率）D、组成计税价格二关税完税价格X（1+关税税率）X（1+消费税税率）【答案】A【解析】本题考查进口应税消费品的组成计税价格。进口应税消费品从价定率计征：组成计税价格二关税完税价格X（1+关税税率）/（1-消费税税率），故A项正确。15、”经济发展阶段论”认为：在经济发展的早期阶段，政府支出的侧重点是A、基础设施投资B、加强对经济的干预C、对私人企业的补贴D、社会福利支出【答案】A【解析】本题考查“经济发展阶段论“的主要内容。“经济发展阶段论”认为：在经济发展的早期阶段，政府支出的侧重点是基础设施投资，故A项正确；加强对经济的干预是在经济发展中期，政府的侧重点，故B项错误；对私人企业的补贴与本题不符，属干扰项；社会福利支出是在经济发展成熟阶段，政府的侧重点，故D项错误。16、（）包括购买进行日常政务活动所需要的货物和劳务的支出，及用于进行国家投资所需的货物和劳务的支出。A、转移性支出B、购买性支出C、补偿性支出D、特殊利益支出【答案】B【解析】本题考查财政支出的分类。购买性支出直接表现为政府购买货物或劳务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的货物和劳务的支出，也包括用于进行国家投资所需的货物和劳务的支出。17、下列各项中，不属于调节企业利润水平的主要手段是（）oA、遗产税B、消费税C、土地使用税D、房产税【答案】A【解析】本题考查财政的收入分配职能。财政调节企业的利润水平，主要是通过调节使企业的利润水平能够反映企业的经营管理水平和主观努力状况，在大致相同的条件下，使每一个企业获得大致相同的利润。这主要通过包括税收、财政补贴等在内的各种财政手段进行调节。例如，通过征收消费税剔除或减少价格的影响；通过征收资源税、房产税、土地使用税等剔除或减少由于资源、房产、土地状况的不同而形成的级差收入的影响；通过征收土地增值税调节土地增值收益对企业利润水平的影响等。BCD属于调节企业利润水平的主要手段。A项是调节居民个人收入水平的手段。18、增值税纳税人以1个月或1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）日内申报纳税。A、5B、7C、15D、20【答案】C【解析】本题考查增值税的纳税期限。纳税人以1个月或1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。19、市场经济国家财政预算管理的基本组织形式是()oA、中央预算B、地方预算C、部门预算D、单位预算【答案】C【解析】本题考查部门预算的含义。市场经济国家财政预算管理的基本组织形式是部门预算。选项ABD均为干扰混淆选项，不符合题意。20、根据契税暂行条例的规定，下列各项中，不属于契税征税对象的是()oA、房屋买卖B、房屋出租C、房屋赠予D、国有土地使用权出让【答案】B【解析】本题考查契税的征税范围。契税的征税对象包括：(1)国有土地使用权出让；D项正确。(2)土地使用权转让(包括出售、赠与和交换，但不包括农村集体土地承包经营权的转移)；(3)房屋买卖、房屋赠与和房屋交换。AC项正确。B项房屋出租没有涉及不动产的产权变化，不属于契税征税范围。21、某公司2017年成立，当年经税务机关核实亏损20万元，2018年度该公司利润总额为200万元。假设公司无其他纳税调整事项，也不享受税收优惠，则2018年该公司应纳所得税（）万元。A、45B、50C、59.4D、66【答案】A【解析】本题考查企业所得税的计税依据。企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。应纳所得税二（200-20）×25%=45（万元）。22、通过制度性安排，可以发挥财政“内在稳定器”的作用。财政“内在稳定器”调节的最大特点在于（）oA、必须借助于外力才可以产生调节的效果B、无须借助于外力就可以直接产生调节的效果C、在财政收入方面，主要是实行累进所得税制度D、在财政支出方面，主要体现在转移性支出的安排上【答案】B【解析】本题考查财政的经济稳定职能。“内在稳定器”调节的最大特点在于无须借助于外力就可以直接产生调节的效果。即人们在设计财政收支制度的时候，使财政收支的扩大与缩小和总需求与总供给呈相反方向的变化，以此维持经济稳定增长的局面。23、关于政府预算编制模式的说法，错误的是（）oA、将政府预算分为单式预算和复式预算的依据是预算编制结构B、投入预算限制资金在不同预算项目间的转移C、绩效预算运用成本效益分析从而确定实施方案所需要支出费用D、年度预算加强了预算的前瞻性，有利于控制财政总量【答案】D【解析】本题考查政府预算编制模式。选项D错误，多年预算框架大大加强了预算的前瞻性，能在政策、预算、规划间建立紧密的联结机制，为支出结构的优化调整提供基础，有利于财政总量控制。24、自2019年1月1日至2021年12月31日，对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地，应（）。A、减半征收房产税和城镇土地使用税B、免征房产税和城镇土地使用税C、减半征收房产税和土地增值税D、免征房产税和土地增值税【答案】B【解析】本题考查房产税的减免。自2019年1月1日至2021年12月31日，对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税。25、税制的建立应当有利于保护国民经济，避免税收妨害产生的消极作用，进而促进国民经济持续、均衡地发展，体现了现代税收的（）原则。A、便利B、公平C、经济D、弹性【答案】C【解析】本题考查现代税收原则。税收的经济原则，即税制的建立应当有利于保护国民经济，避免税收妨害产生的消极作用，进而促进国民经济持续、均衡地发展。26、证明国家对事业单位国有资产享有所有权，单位享有占有、使用权的法律凭证，由财政部统一印制的是（）oA、产权登记证B、资产购置证明C、产权所有证明D、资产所有财务证明【答案】A【解析】本题考查事业单位国有资产的产权登记。“产权登记证”是国家对事业单位国有资产享有所有权，单位享有占有、使用权的法律凭证，由财政部统一印制。27、当财政购买性支出增加时，给社会经济带来的影响是（）oA、社会总供给减少B、社会总需求减少C、促进经济繁荣D、造成经济萎缩【答案】C【解析】本题考查购买性支出对经济的影响。当财政购买性支出增加，往往会通过直接或间接刺激社会总需求的增加，导致社会生产的膨胀，形成经济繁荣的局面，故C项正确；购买性支出减少，往往会通过直接或间接刺激社会总需求的减少，导致社会生产的萎缩，形成经济萎缩的局面，故ABD项错误；28、将政府采购分为招标采购和非招标采购，其划分依据是（）oA、是否符合国家招标规定B、是否有必要进行招标C、是否符合招标范围D、是否具备招标性质【答案】D【解析】本题考查政府采购的分类。按照是否具备招标性质，政府采购可以分为招标采购和非招标采购。29、纳税人、扣缴义务人在税收法律、法规确定的纳税申报期限内，直接到税务机关办理纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告手续的纳税申报方式是（）oA、数据电文申报B、邮寄申报C、委托代理申报D、直接申报【答案】D【解析】本题考查纳税申报方式。直接申报是指纳税人、扣缴义务人在税收法律、法规确定的纳税申报期限内，直接到税务机关办理纳税申报或者代扣代缴、代收代缴报告手续的一种申报方式。30、根据企业所得税法，企业受托加工制造船舶，持续时间超过12个月的，按照（）确认收入的实现。A、实际收款日期B、纳税年度内完成的工作量C、船舶交付日期D、船舶完工日期【答案】B【解析】本题考查企业所得税的收入确认。企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机等，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供劳务等，持续时间超过12个月的按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。31、下列不属于公债偿还本金的方式是（）oA、分次偿还法B、抽签偿还法C、比例偿还法D、到期一次偿还法【答案】A【解析】本题考查公债偿还本金的方式。选项A错误；在公债的具体偿还过程中采用的主要方式有：市场购销偿还法，抽签偿还法，比例偿还法，到期一次偿还法，调换偿还法。32、相对于封建专制的预算来说，现代预算最鲜明的特征是（）oA、预测性B、综合性C、法律性D、集中性【答案】C【解析】【知识点】政府预算的基本特征。与封建专制的预算相比较，现代预算的鲜明特征就是它的法律性。33、纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式为（）oA、前转B、后转C、消转D、税收资本化【答案】B【解析】【知识点】税负转嫁的形式。后转亦称“逆转”，指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的形式。34、下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税中扣除的是（）oA、从工业企业购进已税柴油生产的燃料油B、从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油C、从工业企业购进已税汽油为原料生产的溶剂油D、从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆【答案】D【解析】本题考查消费税的计税依据。以外购的已税汽油、柴油为原料连续生产的汽油、柴油，可以在销售额中扣除外购已税消费品已纳消费税，选项ABC均不符合规定。35、公债偿还本金的方式中，政府在发行公债时规定将定期抽签，分期分批予以偿还指的是（）oA、市场购销偿还法B、抽签偿还法C、比例偿还法D、到期一次偿还法【答案】B【解析】本题考查公债偿还本金的方式。抽签偿还法指政府在发行公债时规定将定期抽签，分期分批予以偿还。36、预算管理体制中的横向均衡是指（）oA、基本公共物品的供给标准和供给数量在各地区的均等化；B、基本公共物品的供给标准和供给数量在中央与地区的均等化C、基本公共物品的供给标准和供给数量在上下级间的均等化D、基本公共物品的供给标准和供给数量在全国的均等化【答案】A【解析】地方政府间财政关系的横向均衡是指基本公共物品的供给标准和供给数量在各地区的均等化。换句话说，作为一国的公民，其所享有的基本公共服务不因居住地的不同而有差异。这种横向均衡是社会公平的要求在公共资金分配上的体现，但在基本公共物品的供给上，各地区应保证有与国家经济实力与发展状况相应的起码水平，如义务教育、公共安全、基本医疗保健、水电设施、交通设施等。由于地区间经济发展的非均衡性各地的财政能力会存在较大的差别，即使按公共物品供给的最低标准，也会有部分地区存在一定的财政困难，这就要求要通过预算管理体制的合理设计，兼顾不同地区的财政需要，采取相应措施保证横向均衡目标的实现。37、A公司为甲国居民纳税人，本年度来自甲国的所得50万元，来自乙国的所得50万元。甲、乙两国的税率分别为20%和30%。A公司已在乙国缴纳税款，甲国对本国居民来自境外的所得实行扣除法，A公司本年度所得应向甲国缴纳所得税（）万元。A、10B、15C、17D、20【答案】C【解析】本题考查国际重复征税的免除。在乙国已纳税额=50X30%=15（万元）。扣除法下，在国外已纳税额视为费用在应纳税所得中予以扣除，就扣除后的部分征税，A公司应纳税所得额=50+50-15=85（万元应纳税额=85X20%=17（万元）。38、下列（）情形免征关税。A、有商业价值的广告品和货样B、关税税额100元人民币以下的一票货物C、在海关放行后损失的货物D、进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品【答案】D【解析】下列进出口货物，免征关税：关税税额在50元人民币以下的一票货物；无商业价值的广告品和货样；外国政府、国际组织无偿赠送的物资；海关放行前损失的货物；进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品。39、被称为“斟酌使用的财政政策”是（）oA、自动稳定的财政政策B、周期性财政政策C、相机抉择的财政政策D、微观财政政策【答案】C【解析】本题考查财政政策的类型。相机抉择的财政政策被称为“斟酌使用的财政政策”。40、某贸易公司经海关批准暂时出境了一批展览会使用的货物，出境时向海关缴纳了相当于应纳税款的保证金，并于7个月后复运进境。关于该批货物关税的表述正确的是（）oA、不缴纳关税B、缴纳关税C、属于特定减免税范围D、属于法定减免税范围【答案】B【解析】本题考查关税的优惠政策。经海关批准暂时出境的在展览会使用的货物，在出境时纳税人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或提供其他担保的，可以暂不缴纳关税，并应当自出境之日起6个月内复运进境；若未按规定的期限复运进境的，海关应当依法征收关税。本题中已经超过了6个月的期限，所以应当征收关税。41、在纳税检查中发现某企业当期有一笔属于职工福利费的费用支出30000元记入到财务费用之中，对此应做的会计账务调整分录为（）oA、借：财务费用30000贷：银行存款30000B、借：应付职工薪酬30000贷：银行存款30000C、借：应付职工薪酬30000贷：财务费用30000D、借：财务费用30000贷：应付工资30000【答案】C【解析】本题考查账务调整的基本方法。此笔账务处理的会计科目用错，账务调整为：借：应付职工薪酬30000贷：财务费用3000042、宏观经济政策通过对（）发挥作用，来调节社会总供给与社会总需求。A、经济总量B、产业类型与就业结构C、产业结构D、个体经济行为【答案】A【解析】本题考查宏观财政政策的调整对象。宏观财政政策，是指通过对经济总量发挥作用，来调节社会总供给和社会总需求的财政政策，通常也被称为经济稳定政策。43、关于财政政策与货币政策对需求调节的作用方向，下列说法中正确的是()oA、财政在个人消费中起决定作用B、银行直接影响个人消费需求的形成与扩大C、财政在形成投资需求方面的作用主要是调整产业结构、国民经济结构，确保其合理化D、银行的作用主要在于促成个人消费与社会消费的形成【答案】C【解析】本题考查财政政策与货币政策配合的必要性。社会消费需求主要是通过财政支出形成的，因而财政在社会消费中起决定作用。个人消费需求的形成要受财政、信贷两方面的影响。财政通过个人所得税制度直接影响个人消费需求的形成。而银行对个人消费需求的形成只有间接影响。财政在形成投资需求方面的作用主要是调整产业结构、国民经济结构的合理化；而银行的作用则主要在于调整总量和产品结构。44、当社会的总需求明显大于社会的总供给时，为尽快抑制社会总需求的增加，应当采取()政策。A、松财政、紧货币B、“双松”C、“双紧”D、紧财政、松货币【答案】C【解析】本题考查财政政策与货币政策的配合运用。当社会的总需求明显大于社会的总供给时，为尽快抑制社会总需求的增加，应采用“双紧”政策。45、一般公共预算中出现超收收入的通常处理方式是O。A、冲减赤字或化解债务后用于补充预算稳定调节基金B、直接加入政府性基金C、补充预算周转金D、增加预备费【答案】A【解析】本题考查构建跨年度预算平衡机制。对于一般公共预算执行中出现的超收收入，在冲减赤字或化解债务后用于补充预算稳定调节基金。A项正确。BCD项是出现短收采取的处理方式，错误。46、税务机关对某企业进行纳税检查时，发现该企业生产领用的材料5000元误记为50000元，企业应做的账务调整为（）oA、红字借记“原材料”5000元B、红字借记“原材料”45000元C、红字贷记“原材料”5000元D、红字贷记“原材料”45000元【答案】D【解析】本题考查账务调整的基本方法。会计科目正确，金额错误，即多记了45000元,应该用红字冲销,即红字贷记45000元。47、10月，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟200标准条，取得不含增值税销售额20000元；向丙烟草批发企业销售卷烟300标准条，取得不含增值税销售额为30OOO元。已知卷烟批发环节消费税比例税率为11%,定额税率为0.005元/支；每标准条200支卷烟。甲烟草批发企业上述业务应缴纳消费税税额是（）元。A、 2400B、 6000C、 5500D、 3600【答案】A【解析】本题考查自行销售应税消费品应纳税额的计算。卷烟适用复合计税。应纳税额二销售额X比例税率+销售数量X单位税额=20000×11%+200×200×0.005=2400（元）48、国际重复征税的免除最有效的方法是（）oA、低税法B、扣除法C、免税法D、抵免法【答案】D【解析】国际重复征税免除的方法包括低税法、扣除法、免税法、抵免法。其中，抵免法是目前解决国际重复征税最有效的方法，因此在国际上广为通行。49、现代国库管理的基本制度是（）。A、财政收入的收纳制度B、财政收入的划分和报解方法C、库款的支拨程序D、国库的集中收付管理【答案】D【解析】本题考查现代国库管理。国库集中收付管理是现代国库管理的基本制度。D项正确。ABC项教材未涉及，为干扰项。50、按政府预算编制的时间跨度，预算可分为（）oA、年度预算和多年预算B、复式预算和单式预算C、短期预算和中期预算D、重点预算和一般预算【答案】A【解析】本题考查政府预算的含义。按政府预算编制的时间跨度，预算可分为年度预算和多年预算。2022年（中级）财政税收考试试卷（二）考试方式：【闭卷】考试时间：【90分钟】总分：【100分】一、单项选择题（共50题，每小题2分，共100分）1、公债的付息方式中，适用于期限较长或在持有期限内不准兑现的债券的是（）。A、按期分次支付法B、到期一次支付法C、比例支付法D、调换支付法【答案】A【解析】本题考查公债的付息方式。按期分次付息法往往适用于期限较长或在持有期限内不准兑现的公债。2、根据“公共劳务”收费法，对公园收费应该采取（）oA、免费政策B、低价政策C、平价政策D、高价政策【答案】C【解析】本题考查财政支出效益分析的方法。平价政策一般适用于从全社会的利益来看，无须特别鼓励使用，又无必要特别加以限制使用的“公共劳务”，如公路、公园、铁路、医疗等。3、下列关于投资乘数的说法正确的是（）oA、投资乘数与边际消费倾向同方向变化，与边际储蓄倾向同方向变化B、投资乘数与边际消费倾向同方向变化，与边际储蓄倾向反方向变化C、投资乘数与边际消费倾向反方向变化，与边际储蓄倾向同方向变化D、投资乘数与边际消费倾向反方向变化，与边际储蓄倾向反方向变化【答案】B【解析】本题考查财政投资性支出。投资的乘数作用是指每增加1元投资所引起的收入增长的倍数，投资乘数与边际消费倾向同方向变化，同边际储蓄倾向呈反向变化。4、纳税检查的对象是（）oA、纳税人的合同B、纳税人编制的各种账簿和凭证C、纳税人所从事的经济活动和各种应税行为，以及履行纳税义务的情况D、纳税人编制的财务报表【答案】C【解析】本题考查纳税检查的概念。纳税检查的主体：税务机关纳税检查的客体：纳税义务人，还包括代扣代缴义务人、代收代缴义务人、纳税担保人等。纳税检查的对象：纳税人从事的经济活动和各种应税行为，以及履行纳税义务的情况等纳税检查的依据：各种税收法规、会计法规、企业财务制度。当税收法规和其他财会制度发生冲突时，以税收法规为准5、从世界各国一般发展趋势上看，社会消费性支出的相对规模是（）oA、不断扩张B、不断萎缩C、先扩张后停滞，最后萎缩D、先扩张，一定规模后相对停滞【答案】D【解析】从世界各国一般发展趋势上看，社会消费性支出的绝对规模是不断扩张的，相对规模在一定发展阶段也是扩张趋势，达到一定规模则相对停滞。6、某企业新试制一批高档化妆品用于职工奖励，无同类产品的对外售价，已知其生产成本为20000元，成本利润率为5%,消费税税率为15%。企业计提消费税的正确会计分录为（）oA、借：应付职工薪酬3000贷：应交税费应交消费税3000B、借：管理费用3000贷：应交税费应交消费税3000C、借：税金及附加3705.88贷：应交税费应交消费税3705.88D、借：应付职工薪酬3705.88贷：应交税费应交消费税3705.88【答案】C【解析】上述行为属于自产自用行为，按照税法的有关规定，企业要视同销售计算增值税、消费税。该产品无同类产品的对外售价，因此要按组成计税价格计算。经查该产品生产成本为20000元。成本利润率为5%,消费税税率为15%,其组成计税价格的计算公式为：组成计税价格=（成本+利润）÷（I-消费税税率）二（20000+20000×5%）÷（1-15%）=21000÷85%24705.88（元）。应纳消费税二2470588×15%3705.88（元）。7、“公平、简便、节省”税收原则的提出者是（）oA、威廉配第B、攸土第C、亚当斯密D、瓦格纳【答案】A【解析】本题考查税收原则理论的形成和发展。威廉配第提出了公平、简便、节省的税收原则，他在历史上第一次提出税收原则。8、（）的立法机关权力较大，预算审批在预算管理流程中发挥实质性作用。A、美国Bx日本C、德国D、英国【答案】A【解析】本题考查政府预算的审查、批准和监督制度。发达国家的预算审批分为两类：一是立法机关权力较大，预算审批在预算管理流程中发挥实质性作用；二是立法机关权力较小，预算审批的形式意义大于实质作用。前者如美国，由于国会拥有可以和总统相抗衡的政治权力，因此，国会在审批预算时，不仅可以自由增加或减少支出计划与经费额度，而且还可以自行起草预算案，实践中国会与总统也经常就预算发生争议和冲突。后者如英国、德国和日本，由于这些国家实行内阁制，政府由议会产生并对它负责，因此，通常议会对于政府提交的预算草案都会无条件通过。9、下列关于教育费附加的说法错误的是（）oA、教育费附加是以纳税人实际缴纳的“两税”税额为计税依据B、按照国务院关于教育费附加征收问题的紧急通知的规定，各省、自治区、直辖市根据自己的实际情况确定征收比率C、对海关进口产品征收的增值税、消费税、不征收教育费附加D、对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加【答案】B【解析】本题考查教育费附加。选项B错误，现行教育费附加的征收比率为3%o10、下列弥补财政赤字的方式中，属于凭空创造购买力的方式是（）oA、发行公债B、向中央银行借款或透支C、动用结余D、增收节支【答案】B【解析】本题考查财政赤字的弥补方式。向中央银行透支或借款弥补财政赤字实际相当于通过货币发行，凭空创造购买力来弥补赤字，对货币流通的影响很大。11、税收首要和基本的职能是（）oA、政治职能B、财政职能C、分配职能D、社会职能【答案】B【解析】本题考查税收的职能。税收的三项基本职能：财政职能、经济职能和监督职能。其中，财政职能或称收入职能是首要和基本的职能。12、关于公债的说法，错误的是（）oA、公债是国家以债权人的身份取得财政收入的一种形式B、中央政府发行的公债称为国债C、公债是有偿的财政收入D、公债与私债的本质区别在于发行的依据或担保物不同【答案】A【解析】【知识点】公债的概念。公债是国家以债务人的身份取得的财政收入，选项A错误。13、某企业为增值税一般纳税人，2010年5月30日采用缴款提货方式销售一批货物，收到货款100000元，增值税税款13000元货物尚未发出，但发票和提货单已经交给购货方。则企业所作的账务处理中正确的是（）oA借：银行存款113000贷：主营业务收入100000应交税费一应交增值税（销项税额）13000B借：银行存款113000贷：应付账款113000C借：银行存款113000贷：库存商品113000A、DB、借：银行存款113000C、贷：应付账款100000D、应交税费一应交增值税（销项税额）13000【答案】A在缴款提货销售的情况下，如货款已经收到，发票账单和提货单已经交给买方，无论商品、产品是否已经发出，都作为销售的实现。故作主营业务收入。因此BCD选项均不正确。14、根据企业所得税法，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方的应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照（）调整。A、可比价格法B、销售价格法C、成本法D、利润分割法【答案】D【解析】本题考查企业所得税的特别纳税调整。企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。合理方法包括：可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法。15、解决预算管理体制框架内存在的财政收支纵向非均衡和横向非均衡的手段是（）。A、配套补贴制度B、无配套补贴制度C、财政转移支付制度D、封顶补贴制度【答案】C【解析】本题考查政府间转移支付。财政转移支付制度是解决预算管理体制框架内存在的财政收支纵向非均衡和横向非均衡的手段。C项正确。ABD项教材未涉及，为干扰项。16、纳税人未按照规定期限办理税务登记手续的，由税务机关责令限期改正，可处以（）的罚款。A、2000元以上.5000元以.B、5000元以上，20000元以下C、2000元以上，10000元以下D、2000元以下【答案】D【解析】本题考查税务登记的法律责任。纳税人未按照规定期限办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下罚款；情节严重的，处2000以上100oO元以下罚款。因此根据题意，应该处以2000元以下罚款。17、下列有关车船税的说法，不正确的是（）oA、对暂不使用的车船不征税B、对公务用警车免征税C、对外籍人员的汽车应征税D、捕捞、养殖渔船免征车船税【答案】A【解析】选项B、D符合免征车船税的规定，没有A选项。18、关于深化国有企业改革的说法，错误的是（）oA、以管资本为主推进经营性国有资产集中统一监管B、重点考核商业类国有企业的成本控制、产品服务质量等C、对国有企业中市场化选聘的职业经理人，实行市场化的薪酬分配制度D、不搞全员持股，推行骨干员工持股【答案】B【解析】本题考查深化我国国有企业改革。选项B错误，对商业类国有企业，重点考核其业绩指标、国有资产保值增值和市场竞争能力。19、为了确保政府采购活动中的公正原则，政府采购法建立了（）,即在政府采购活动中，采购人员及相关人员与供应商有利害关系的，应当回避A、奖惩制度B、回避制度C、采购制度D、监察制度【答案】B【解析】公正原则是指采购方及其代理人相对于作为技标人、潜在投标人的若干供应商而言，应当站在公允的立场上，对所有的供应竞争者都应当平等对待。为了确保政府采购活动中的公正原则，政府采购法建立了回避制度。政府采购法实施条例进一步明确，在政府采购活动中，采购人员及相关人员与供应商有利害关系的，应当回避。20、9月，大华商场（增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%）零售货物并以现金形式取得含税销售收入351000元，其正确的账务处理为（）oA借：库存现金351000贷：应付账款351000B借：库存现金351000贷：应收账款351000C借：库存现金351000贷：主营业务收入310619.47应交税费一应交增值税（销项税额）40380.53A、DB、借：主营业务收入351000C、贷：应收账款300000D、应交税费一应交增值税（进项税额）51000【答案】C【解析】本题考查销售税额的检查。此题用排除法，只有C确认销项税351000（1+13%）×13%=40380.5321、（）是指由具有一定格式的账页所组成的，能够对全部经济业务活动进行全面、系统、连续、分类地记录和核算的簿籍。A、记账凭证B、账簿C、财务报表D、纳税申报表【答案】B【解析】本题考查账簿的概念。账簿是指由具有一定格式的账页所组成的，能够对全部经济业务活动进行全面、系统、连续、分类地记录和核算的簿籍。22、关于房产税的减免，以下说法错误的是（）oA、对个人所有的非营业用房给予免税B、国家机关、人民团体、军队