X科技香港上市文件之24附录一会计师报告.docx

附录一会计师报告罗兵成永道会计师事务所香港中环太子大厦二十二楼电话传真腾讯控股有限公司高盛（亚洲）XX列位董事敬启者：以下是本所就腾讯控股有限公司（贵公司J）及贵集团（定义见本附录第I节附注I）截至二零零一年、二零零二年与二零零三年十二月三十一日止各年度及截至二零零三年与二零零四年三月三十一日止三个月（有关期间J）的财务报表（财务报表J）作出之报告，以加载贵公司就筹备贵公司股份于香港联合交易所有限公司主板上市而于二零零四年六月七日刊发的售股章程（I售股章程贵公司于一九九九年H一月二十三日以KeywordTechnology1.imited的名称在英属处女群岛（I'英属处女群岛）注册成立，其后于一九九九年十二月二十九日易名为OlCQ.1.imited、于二零零一年六月七日易名为TenCent（BVI）1.imited,并于二零零四年二月十一日易名为腾讯控股有限公司。于二零零四年二月二十七日，贵公司将注册地点更改为开曼群岛，并根据开曼群岛公司法注册为豁免有限公司,如本附录第I节附注1及3（八）,以及本售股章程本集团历史及架构一节所述，贵集团的业务原透过深圳市腾讯计算器系统有限公司（腾讯计算器J）进行。该公司乃贵公司若干属中华人民共和国（中国J）公民的股东（注册股东）在一九九八年于中国成立的有限责任公司。为使若干海外公司可对贵集团业务作出投资，贵集团成立贵公司及其首家全资附属公司，而大部份权益由注册股东按彼等在成立腾讯计算器时所持有的相近股权比例拥有。贵公司的非中国投资者其后认购贵公司额外股权。有关期间的财务报表包括贵公司、其全资附属公司、腾讯计算器及深圳市世纪凯旋科技有限公司（世纪凯旋科技D的财务报表。由于贵公司透过与贵公司的全资附属公司、腾讯计算器、世纪凯旋科技及注册股东订立的合约安排控制，将绝大部份腾讯计算器及世纪凯旋科技经济风险及回报转移予贵公司，故此腾讯计算器及世纪凯旋科技以附属公司方式综合计算入帐。1-2附录一会计师报告有关贵公司在本报告日期所直接及/或间接拥有权益的附属公司，以及在中国因会计目的综合入帐的公司的详情，请参阅本附录第I节附注1。所有该等附属公司及因会计目的综合入帐的公司的性质与香港注册的私人公司基本相同。贵集团属下所有公司均以十二月三十一日为财政年度结算日。由于贵公司及其于英属处女群岛注册成立的附属公司于其注册成立/注册所在司法权区并无法定审核规定，故此贵公司及该等附属公司自注册成立日期以来并无编撰任何经审核财务报表。贵集团在中国注册成立的成员公司以及彼等的核数师详情载于本附录第I节附注K该等公司的经审核帐目乃按中国企业适用的相关会计原则和财务规定（中国会计准则J）编撰。就本报告而言，贵公司董事己根据国际财务报告准则（I'国际财务准则）编撰有关期间贵公司的财务报表及贵集团的综合财务报表（国际财务准则帐目），而贵公司董事对国际财务准则帐目须负全责。本所已根据香港会计师公会（I会计师公会）颁布的核数准则，就有关期间的国际财务准则帐目进行独立审核。本附录第I节所载财务资料（财务报表）乃根据国际财务准则帐目而编制，并不需作任何调整。本所已审阅该等国际财务准则帐目，并按会计师公会颁布的售股章程及申报会计师的审核指引进行其它必要的额外程序。于有关期间，贵公司董事须负责编撰真实及公允的国际财务准则帐目。在编撰国际财务准则帐目时，必须选择和贯彻采用合适的会计政策。贵公司董事对财务报表须负全责。本所的责任是根据审阅结果对财务报表提出独立意见，并汇报本行的意见。本所认为，按国际财务准则编撰的财务报表真实及公允反映贵公司及贵集团于二零零一年、二零零二年与二零零三年十二月三十一日及二零零四年三月三十一日的财务状况及贵集团于有关期间的综合业绩及现金流量。1-3附录一会计师报告（I）财务报表综合损益帐截至十二月三十一日止年度截至三月三十一日止三个月附注二零零一年二零零二年二零零三年二零零三年二零零四年人民币千元人民币千元人民币T,元人民币千元人民币千元收入移动及通信增值服务37,960198,8及467,36984,297142,817互联网增值服务94440,819229,69033,012104,586网络广告7,73519,18832,8416,8188,215其它2,4374,2825,0578661,935449,076263,107734,957124,993257,553收入成本5(18,044)(71,674)(229,548)(36,339)(87,368)毛利431,032191,433505,40988,654170J85其它经营(开支)/收入净额.(82)(242)(1,226)3618销售及市场推广开支(4312)(19,437)(55,967)(12,推3)(23,044)一般及行政开支(16,297)(28,860)(112,011)(16,652)(34,074)经营盈利610,341142,894336,20559,725113,085融资(开支)/收入净额7(125)8712,004(257)931除税前盈利10,216143,765338,20959,468114,016税项12-(3,058)(16,013)(2,123)(6,712)年内/期内盈利1310,216140,707322,19657,345107,304每股盈利-基本(人民币)150.0090.1040.2440.0420.085-摊薄(人民币)150.0080.1040.2440.0420.085建议股息14-10,33428,935不适用不适用建议每股股息(人民币)14-0.0080.023不适用不适用1-4附录一会计师报告综合资产负债表一贵集团于三月于十二月三十一日三十一日附注二零零一年二零零二年二零零三年二零零四年人民币千元人民币千元人民币千元人民币千元资产非流动资产固定资产1616,86838,85180,13987,961成立世纪凯旋科技的按金27(f)11,000-流动资产应收帐款188,50059,09499,726130,726应收股东款项27(e)82828282预付款项、按金及其它应收款项.193692,94535,87246,174初步为期超过三个月的定期存款.2067,44023,31148J41现金及现金等价物2139,72345,254325,586329,33248,674174,815484,577554,455总资产权益及负债流动负债其它应付帐款及应计费用.应付股东款项应付关连人士款项应付股息应付所得税其它应付税项递延收入17,21812,658102,77190,739非流动负债递延税务负债总负债股东权益股本储备股东权益总额总负债及股东权益65,542213,666575,716642,416.225,2733,61559,30156,57127(d)8,919-27(c)1,499141,9637,11513,4653,0267,02132,67916,9575233,6761,783233,0589881,351.17,21815,716103,75992,090.24146149138138.2548,178197,801471,819550,18848,324197,950471,957550,32665,542213,666575,716642,4161-5附录一会计师报告资产负债表一贵公司于三月于十二月三十一日三十一日附注二零零一年二零零二年二零零三年二零零四年人民币千元人民币千元人民币T元人民币千元资产非流动资产固定资产163,3362,6651,9121,724集团所拥有公司权益1、1716,53416,53416,534一19,87019,19918,4461,724流动资产应收股东款项27(e)82828282应收集团内公司款项1730,30565,31521,30922,309预付款项、按金及其它应收帐款.19-451501,207初步为期超过三个月的定期存款.20-4,134-24,830现金及现金等价物2120,07122,772128,76170,83850,45892,348150,302119,266总资产70,328111,547168,748120,990权益及负债流动负债其它应付款项及应计费用22213-6J465,057应付股东款项27(d)8,919应付关连人士款项27(c)-1,499应付股息141,963总负债9,1321,4996J467,020股东权益股本24146149138138储备2561,050109,899162,464113,832股东权益总额61,196110,048162,602113,970总负债及股东权益70,328111,547168,748120,990由于贵公司的附属公司及腾讯计算器于过往年度结转累积亏损，而腾讯计算器于截至二零零一年十二月三十一日止年度亦出现亏损，故于二零零一年十二月三十一日贵公司的股东权益总额高于贵集团。1-6附录一会计师报告综合股东权益变动表a.截至二零零一年、二零零二年及二零零三年十二月三十一日止年度：(累计亏细)/股东权益股本股份溢价资本储备法定储备保留盈利总额(附注D附注人民币千元人民币千元人民币千元人民币千元人民币千元人民币千元二零零一年一月一日的结余13718,1321,000一(7,227)12,042兑换可换股票据为普通股24(c)617,14117,147年内发行股份24(d)38,9168,919年内盈利10,21610,216二零零一年十二月三十一日/二零零二年一月一日的结余14644,1891,0002,98948,324年内发行股份24(e)38,9168,919年内盈利140,707140,707二零零二年十二月三十一日/二零零三年一月一日的结余14953,1051,000143,696197,950盈利拨往法定储备253,653(3,653)一转拨至资本储备(附注i)19,000-(19,000)-己付股息14(10,334)(10,334)年内注销股份24(f)(10)(37,844)(37,854)年内股份拆细后注销的股份24（三）(1)(1)年内盈利322,196322J96二零零三年十二月三H-一日的结余13815,26120,0003,653432,905471,957b.截至二零零三年及二零零四年三月三十一日止三个月：(累计亏细)/股东权益股本股份溢价资本储备法定储备保留盈利总额(附注i)附注人民币千元人民币千元人民币千元人民币千元人民币千元人民币千元二零零二年十二月三十一日/二零零三年一月一日的结余14953,1051,000143,696197,950己付股息14(10,334)(10,334)期内盈利57,34557,345二零零三年三月三H一日的结余14953J051,000190,707244,961二零零三年十二月三十一日/二零零四年一月一日的结余1413815,26120,0003,653432,905471,957建议/己付股息(28,935)(28,935)期内盈利107,304107,304二零零四年三月三H一日的结余13815,26120,0003,653511,274550,326附注i：资本储备是在对销腾讯计算器股本时产生(请参阅附注I有关贵集团成立的会计政策)。二零零三年的资本储备转拨指将储备拨充资本方式增加腾讯计算器的注册资本。1-7附录一会计师报告综合现金流量表截至十二月三十一日止年度截至三月三十一日止三个月附注二零零一年二零零二年二零零三年二零零三年二零零四年人民币千元人民币千元人民币千元人民币千元人民币千元经营活动的现金流量年内/期内盈利10,216140,707322,19657,345107,304税项-3,05816,0132,1236,712固定资产的折旧2,4486J5517,1882,4265,731出售固定资产的亏损-18983利息收入(395)(936)(2,572)(296)(849)利息开支617营运资金变动应收帐款增加(8,500)(50,594)(40,632)(20,612)(31,000)预付款项、按金及其它应收帐款减少/(增加)112(2,089)(32,797)(1,446)(10,265)其它应付帐款、应计费用及应付税项增加/(减少).7,3432,33781,3449,370(18,452)应付股东款项增加/(减少).26(b)8,919(8,919)应付关连人士款项增加/(减少)-1,499(1,499)(1,499)一递延收入增加/(减少)-5233J53296(1,893)经营活动所得现金净额20,76091,759363,37747,70757,288己付利息(4)己付税项(10,968)经营活动所得现金净额20,75691,759352,40947,70757,288投资活动现金流量购买固定资产(11,456)(28,156)(59,459)(8,338)(13,553)初步为期超过三个月的定期存款(增加)/减少-(67,440)44,1294,133(24,830)成立世纪凯旋科技的按金27(0(11,000)世纪凯旋科技的注资27(011,000已收利息收入3954492,442783813投资活动所动用现金净额(11,061)(95,147)(23,888)(3,422)(26,570)融资活动现金流量26（八）偿还短期银行贷款(800)赎回股份(37,855)发行股份所得款项8,9198,919己付股息(10,334)(10,334)(26,972)融资活动所得/(所动用)现金净额8,1198,919(48,189)(10,334)(26,972)现金及现金等价物的增加净额.17,8145,531280,33233,9513,746年初/期初的现金及现金等价物21,90939,72345,25445,254325,586年终/期终的现金及现金等价物39,72345,254325,58679,205329,3321-8附录一会计师报告财务报表附注1.贵集团的成立及业务性质腾讯控股有限公司(贵公司J)于一九九九年H"一月二十三日以KeyWordTeChnOlOgy1.imited的名称在英属处女群岛注册成立，其后分别于一九九九年十二月二十九日及二零零一年六月七日易名为OICQ.1.imited及Tencent(BVI)1.imitede于二零零四年二月十一日，贵公司再易名为腾讯控股有限公司。贵公司于二零零四年二月二十七日迁册至开曼群岛。贵公司与辖下附属公司及就会计而综合计算的公司(见下文说明)(统称贵集团J)是在中华人民共和国(I中国J)为用户提供互联网及移动增值服务的供货商。贵集团的业务原透过深圳市腾讯计算器系统有限公司(腾讯计算器)进行。该公司于一九九八年十一月十一日由贵公司若干股东在中国成立，为XX。腾讯计算机在法律上由属于中国公民的贵公司主要创办人（I注册股东J）所拥有。中国法律及规定限制外资拥有的公司提供电信增值服务，包括腾讯计算器经营的活动及服务。为使若干外资公司可投资贵集团业务，贵公司于二零零零年二月二十四日成立首家附属公司腾讯科技（深圳）有限公司（I腾讯科技该公司为在中国注册成立的外商独资企业。贵公司的外国投资者其后认购贵公司额外股权。贵公司、腾讯科技、腾讯计算器及注册股东己订立若干合约安排，使腾讯计算器的决策权、经营与融资活动由贵公司最终控制。贵公司与腾讯科技根据上述安排亦可享有腾讯计算器所产生的绝大部份经营盈利及剩余利益。特别而言，注册股东须根据与贵集团订立的合约安排，当贵集团要求时按预先协议的象征式代价，将他们持有腾讯计算器权益转让予贵集团或贵集团指定的人士。此外，根据贵公司与腾讯计算器的合约安排，贵集团拥有由腾讯计算器开发的知识产权，并收取腾讯计算器的收入。贵集团亦透过征收服务与顾问费及销售软件而收取来自腾讯计算器业务所得现金流量。注册股东亦已将腾讯计算器的拥有权益抵押予贵集团。贵集团于二零零零年成立时，所有参与的公司均受相同股东按相若的比例控制。控制方式为直接或间接拥有权控制，而腾讯计算器则按照合约规定控制。因此，贵集团1-9附录一会计师报告财务报表附注1 .贵集团的成立及业务性质（续）的成立采用一个与统一权益方法类似的方法，将受共同股东控制的公司业务合并入帐，即按前身公司的账面值将所有资产与负债入帐。有关期间的资料乃假设该三家公司已一直合并而呈列。采用此方法是由于管理管控层认为最能反映成立的实际本质。于二零零三年底，注册股东代表贵集团着手在中国成立另一家公司深圳市世纪凯旋科技有限公司（世纪凯旋科技），而贵公司亦收购TenCent1.imited及RealtimeCentUryTechnology1.imited两家于英属处女群岛注册成立的附属公司。世纪凯旋科技所需人民币11,000,000元的注资由腾讯科技提供。世纪凯旋科技已于二零零四年一月十三日获正式批准注册成立，并与贵公司及贵集团属下各公司订立类似合约安排（详情请参阅附注27）。于二零零四年二月八日，另一家附属公司时代朝阳科技（深圳）有限公司在中国注册成立。于本报告日期，贵公司拥有下列公司的权益：注册成立地点及日期与主要业务己发行/注册实际/假设名称法人实体性质及营运地点资本详情持有权益法定核数师名称深圳市腾讯计算于一九九八年提供互联网实时通人民币100%FNT,机系统有限公司十一月十一日在讯及增值服务与互20,000,000元中国注册会计师中国注册成立，联网广告服务，深私人XX圳腾讯科技（深圳）于二零零零年二月发展计算机软件及提2,000,000美元100%FNT,有限公司二十四日在供互联网信息服中国注册会计师中国注册成立，务，深圳外商独资企业Tencent1.imited于一九九七年三月投资控股1美元100%不适用，并无法定十四日在英属处女核数规定群岛注册成立，私人XXRealtimeCentury于一九九七年三月投资控股1美元100%不适用，并无法Technology1.imited十四日在处女核数规定群岛注册成立，私人XX1-10附录一会计师报告财务报表附注2 .贵集团的成立及业务性质（续）注册成立地点及日期与主要业务己发行/注册实际/假设名称法人实体性质及营运地点资本详情持有权益法定核数师名称深圳市世纪凯旋于二零零四年一月提供互联网实时通人民币100%并无委任核数师科技有限公司十三日在中国讯及增值服务与互11,000,000元注册成立，私人联网广告服务，有限公司深圳时代朝阳科技于二零零四年二月提供技术及500,000美元100%并无委任核数师（深圳）有限公司八日在中国管理管控顾问服务，（时代朝阳科技）注册成立，外商深圳独资企业3 .编撰基准财务报表乃根据国际财务报告准则（国际财务准则J）及按原成本惯例编撰。就适用财务报表编制之准则而言，国际财务准则与香港公认会计原则两者并无重大差异。财务报表的编撰与普遍接纳的会计原则相符，需要采用会影响资产与负债的申报数额、财务报表日期或然资产与负债的披露及有关期间收入与开支的申报数额的估计及假设。虽然该等估计乃基于管理管控层对现有事宜及行动所知而作出，但实际结果最终或会与估计有出入。贵集团于二零零一年采纳国际会计准则（国际会计准则Q第39号金融工具：确认及计算方法，而采纳上述准则的财务影响并不重大。贵集团并无提早采纳国际会计准则委员会颁布适用于二零零五年一月一日或以后期间的改良相关计划。4 .主要会计政策（八）综合帐目的基准综合财务报表包括贵公司、其附属公司及为会计目的而综合入帐的腾讯计算器与世纪凯旋科技的财务报表。虽然缺乏股份拥有权，但由于上述合约安排令贵公司可控制腾讯计算器及世纪凯旋科技逾半投票权、控制其财务及营运政策、任免其管治组织的大部份成员，以及于该管治组织会议上投大多数票，从而实际拥有腾讯计算器及世纪凯旋科技的控制权，因此I-Il附录一会计师报告财务报表附注5 .主要会计政策（续）（八）综合帐目的基准（续）综合财务报表包括腾讯计算器及世纪凯旋科技乃属恰当0此外，上述合约安排亦将腾讯计算器及世纪凯旋科技的风险及回报转移至贵公司。（b）附属公司及为会计目的而综合入帐的公司附属公司及为会计目的而综合入帐的公司，乃贵集团拥有逾半数投票权或对营运可行使控制权的公司,该等公司由控制权转交贵集团当日起综合入帐，截至结束控制权为止。集团公司间的所有交易、结余及未实现收入均予对销，而未变现亏损（如有）亦会对销，惟未能弥补成本者除外。如需要，己更改该等公司的会计政策，以符合贵集团采纳的政策。在贵公司的资产负债表，附属公司及为会计目的而综合入帐的公司的权益按成本减去减值亏损拨备（如有）入帐。该等公司的业绩乃贵公司按己收及应收股息基准计算（如适用）（C）外币换算贵公司的账册及纪录以美元计算，而所有附属公司及为会计目的而综合入帐的公司的账册及纪录则以人民币计算。贵集团各公司的财务报表所载相关项目乃按最能反映与该公司实质事务及环境的经济情况的货币计算（入帐货币由于贵集团之主要业务均由附属公司、腾讯计算器及世纪凯旋科技在中国经营，而该等公司的入帐货币及财务报表的呈报货币均为人民币，故管理管控层在本附录所载的贵公司财务报表及贵集团综合财务报表均采用人民币为呈报货币。管理管控层相信采用人民币为单位有助比较贵公司及贵集团就此披露的财务资料。以其它货币结算的交易按交易当日的汇率换算为人民币，以其它货币计算的货币资产及负债则按结算日的汇率换算为人民币。上述交易结算及因换算以外币计算的货币资产与负债所产生的盈亏于综合损益帐确认。1-12附录一会计师报告财务报表附注3.主要会计政策（续）（d）固定资产固定资产乃按原成本减累计折旧及减值亏损（如有）入帐。成本包括资产的购买价及将资产达致运作状况及地点作拟定用途的任何应占直接成本。折旧乃按下列估计使用年期以直线法撇销各项资产的成本减减值亏损：计算机设备3至5年家偏及办公室设备5年汽车5年租赁物业装修可使用期或租期两者的较短者出售所得盈亏乃比较所得款项与账面值而厘定，有关数额计入综合损益帐。维修及保养开支于产生的财务期间自损益帐扣除。倘若可能流入贵集团的未来经济利益超过现有资产原先估计水平，则重大装修成本加入资产账面值。重大装修按有关资产的余下可使用期折旧。当事项或状况改变显示未必能收回账面值时，会检讨固定资产是否有减值亏损。资产账面值超过其可收回数额（即资产净售价及使用价值两者较高者）的差额确认为减值亏损。评估减值时，资产按可个别计算现金流量的最小单位计算。（e）经营租约拥有权绝大部份风险与回报由出租人保留的租约列为经营租约。经营租约规定的付款按直线法在租约期间自综合损益帐扣除。(f)应收帐款应收帐款以原发票面值减该等应收帐款的减值拨备列帐。倘具备客观证据显示贵集团将无法按应收帐款的原有条约条款收回所有到期款项，则须就应收帐款减值作出拨备。拨备数额即账面值与可收回数额(按预期现金流量的现值以适用于同类借款人的市场息率贴现计算)的差额。1-13附录一会计师报告财务报表附注3.主要会计政策(续)(g)现金及现金等价物现金及现金等价物按成本计入资产负债表。现金流量表的现金及现金等价物包括手头现金及银行通知存款，与其它原投资期不超过三个月的短期高流动性投资。（三）股本普通股及可享有酌情股息的不可赎回优先股均列作股本。(1)递延所得税递延所得税采用负债法就资产与负债的税基与其在财务报表账面值的临时税务差额全数拨备,递延所得税采用现行税率计算。递延税项资产的入帐数额，以可运用临时差额抵销的未来应课税盈利为限。递延所得税按集团公司权益的临时差额计算拨备，除非临时差额逆转的时间可控制，且临时差额在可见将来可能不会逆转。(J)雇员福利雇员假期福利雇员的年假权利当雇员可享有时确认入帐。截至结算日期雇员提供服务而可享有的年假产生的估计负债会计算拨备。雇员可享有的病假及分娩假期仅会在放假时确认入帐。(ii)退休金承担贵集团每月向有关政府机构安排的多个定额供款福利相关计划供款。贵集团对该等基金的责任，限于每期作出的供款。对该等相关计划的供款在需支出时入帐。(iii)股权报酬福利雇员可获授购股权。所授出购股权的行使价由贵公司董事会厘定。购股权可自购股权归属期开始当日或贵公司股份在交易所首次公开售股当日(以较后者为准)至二零1-14附录一会计师报告财务报表附注3.主要会计政策(续)(i)雇员福利(续)(iii)股权报酬福利(续)一一年十二月三十一日期间行使。当行使购股权时，所得款项扣除相关交易成本后计入股本(面值)及股份溢价帐。贵集团不会就授出购股权计算任何雇员成本。(k)政府津贴倘若可合理肯定会收取政府津贴，且贵集团符合所有附带条件，则政府津贴按公允价值入帐。在上述情况下，津贴列为收入入帐，或用作扣除津贴所弥补的成本。拨备当贵集团由于过往的事件而承担现时的法定或推定责任，且可能须流失资源以抵销该责任，并能可靠估计该数额，则会将拨备确认入帐。倘若贵集团预期可获弥补拨备（例如根据保险合约获得弥补），则弥补的数额仅会在实际肯定时另行列为资产入帐。（m）收入确认贵集团主要提供移动和电信增值服务、互联网增值服务及网络广告而获得收入。贵集团确认收入（下文载有各分类收入详情）时会扣除相关的营业税及其它相关税项。（i）移动和电信增值服务移动和电信增值服务收入主要来自向用户提供移动实时通信服务、移动电话聊天服务和其它移动增值服务（例如移动互动语音响应、彩铃服务、音乐及图像下载、移动新闻及信息合适的内容服务和移动游戏服务。该等服务大部份按月收费，另有若干部份则按每条信息收费（I移动及电信服务收费）。该等服务主要透过中国移动通信集团有限公司（I中国移动J）及中国联通股份有限公司（中国联通）各附属公司的平台提供，而该等公司亦代表贵集团收取移动及电信服务收费。1-15附录一会计师报告财务报表附注3.主要会计政策（续）（m）收入确认（续）（i）移动和电信增值服务（续）来自移动和电信增值服务的收入，按移动及电信服务收费扣除相应的营业税及其它相关税项及未能收取的数额。为获得移动及电信服务费，中国移动及中国联通可获得定额佣金，按与该等移动电信营运商已收及可收的移动及电信服务收费协议百分比计算，在若干情况下加上贵集团的平台与该两家移动电话营运商的平台之间收发信息差额的每条信息定额调整费（合称移动及电信收费移动及电信收费由上述两家营运商向用户预先收取的移动及电信服务收费从中扣除，余额交予贵集团。中国移动及中国联通的附属公司每月向贵集团确认及通知移动及电信服务收费与移动及电信收费或两者的净额。截至贵集团申报财务业绩时仍未获上述两家移动电话营运商确认/通知的收入，贵集团管理管控层会基于过往数据和管理管控层的估算而估计,其中会考虑到客户拖欠款项的趋势。估计收入时采用的过往数据包括最近三个月实际来自营运商的移动及电信服务收费、用户数目及贵集团与中国移动及中国联通各网络网关之间的数据传输量。倘若实际收入与原有估计不同，会在其后期间作出调整。（ii）互联网增值服务互联网增值服务收入（互联网服务费J）来自提供综合客户服务平台的己收/应收费用，而该平台采用实时通信及网上娱乐服务在互联网创立一个虚拟小区。该等服务与上文段所述者相同，大部份透过中国移动和中国联通各附属公司的平台向贵集团客户提供，而用户则缴付月费。该两家营运商亦代表贵集团收取月费，并保留协定的比例作为所分享的收入，余额交予贵集团。此外，有小部份互联网服务费由客户预付予贵集团，例如以充值卡形式支付的费用。对于透过移动营运商提供的服务，相关的收入按上文第段所述的相同准则确认入帐。销售充值卡的收入会递延计算，在适当情况下计入贵集团二零零一年至二零1-16附录一会计师报告财务报表附注3.主要会计政策(续)(m)收入确认(续)(ii)互联网增值服务(续)零三年十二月三十一日及二零零四年三月三十一日的综合财务报表作为递延收入JO有关款额将在估计使用期内按直线法分摊入帐。(iii)网络广告网络广告收入来自出售贵集团网站广告字段的收费，及以横幅、连结及标志显示的实时通信窗口，以及透过贵集团所创立的小区以各种形式传递的广告的收费。所有广告合约均基于广告在贵集团网站或实时通信窗口出现的实际时段厘定，而收入则按显示广告占时段的比例确认入帐。(n)研究及开发费用研究费用在动用时确认为开支。有关设计及测试新产品或改良产品的开发相关项目成本，当考虑其商业及技术可行性后认为相关项目可以成功，并且能可靠衡量成本时确认为无形资产。其它开发费用在动用时确认为开支。之前已确认为开支的开发费用，其后不会确认为资产。己拨作资本的开发费用自产品开始商业生产后，在预期可获利益的期间(不超过5年)按直线法摊销。(O)或然负债及或然资产或然负债乃由于过往事件所引致的可能责任，而责任存在与否纯粹取决于一项或多项非贵集团所能完全控制的未来不肯定事件是否出现。或然负债亦可以是过往事件所引致的现有责任，但由于可能毋须流失经济资源或未能可靠衡量责任的数额而不予确认入帐。或然负债不予确认，但会在财务报表附注中披露。当流失资源的可能性改变以致可能流失经济资源，则会确认为拨备。或然资产乃由于过往事件所引致的可能资产，而资产存在与否纯粹取决于一项或多项非贵集团所能完全控制的不肯定事件是否出现。1-17附录一会计师报告财务报表附注3.主要会计政策(续)(O)或然负债及或然资产(续)或然资产不予确认，但如有可能出现流入资源时会在财务报表附注中披露。当基本肯定会流入资源时会确认为资产。(p)财务工具综合资产负债表的财务工具包括现金及银行结余、认可财务机构存款、应收帐款、预付款项、按金及其它应收款项、其它应付款项及应计费用与递延收入。确认及衡量该等相关项目的会计政策在相关的会计政策中披露。贵集团财务工具的披露载于财务报表附注30。(q)分部呈报分部是贵集团一个可辨识的组成部份，其所提供的产品或服务(业务分部)或在某个经济环境提供的产品或服务(地区分部)所涉及的风险及回报与其它分部不同。不分类成本即企业开支。分类资产主要包括营运固定资产及经营应收款项，基本上不包括营运现金及递延税项资产。分类负债包括营运负债，基本上不包括即期及递延税项负债。资本开支主要包括新增固定资产。个别营运单位的经营开支分配在主要使用该单位所提供服务的相关分部。其它不可分配在个别分部的共享服务的经营开支及企业开支则包括在不分类成本中。(r)关连人士关连人士指其中一方有能力直接或间接控制另一方或对另一方的财务或经营决策有重大影响力的人士，而共同受控制或重大影响的人士亦视为关连人士。(三)盈利分配及分派在结算日后建议或宣布的盈利分配及分派列为结算日后事项披露，并非确认为结算日的债项。上述政策在整个有关期间一直采用。1-18附录一会计师报告财务报表附注4.分部资料由于贵集团所有业务均在中国进行，因此并无呈报地区分部数据。贵集团于有关期间的业务分部资料如下：于二零零四年三月三十一日及截至该日止三个月移动及电信互联网增值服务增值服务网络广告其它合计人民币千元人民币千元人民币T元人民币千元人民币千元收入142,817104,5868,2151,935257,553毛利/(亏损)94,55271,8994,358(624)170,185其它经营收入18销售及市场推广开支(23,044)一般及行政开支(34,074)经营盈利113,085融资收入净额931除税前盈利114,016税项(6,712)期内盈利107,304分类资产93J2989,7214,3454,018191,213不分类资产451,203总资产642,416分类负债2,1872,2192102814,897不分类负债87,193总负债92,090其它分部相关项目资本开支1,7956,59242298,620不分类资本开支4,933资本开支总额13,553折旧7312,8681411623,902不分类折旧1,829折旧总额5,7311-19附录一会计师报告财务报表附注4.分部资料(续)于二零零三年三月三十一日及截至该日止三个月移动及电信互联网增值服务增值服务网络广告其它合计人民币千元人民币千元人民币T元人民币千元人民币千元收入84,29733,0126,818866124,993毛利63,06620,0764,66984388,654其它经营收入36销售及市场推广开支(12,313)一般及行政开支(16,652)经营盈利59,725融资开支净额(257)除税前盈利59,468税项(2,123)期内盈利57,345分类资产55,83147,6922,914664107J01不分类资产163,866总资产270,967分类负债28125283616不分类负债25,390总负债26,006其它分部相关项目资本开支4254,388378655,256不分类资本开支3,082资本开支总额8,338折旧2831,10457231,467不分类折旧959折旧总额2,4261-20附录一会计师报告财务报表附注4.分部资料(续)于二零零三年十二月三十一日及截至该日止年度移动及电信互联网增值服务增值服务网络广告其它合计人民币千元人民币千元人民币千元人民币千元人民币千元收入467,369229,69032,8415,057734,957毛利325,453154,20122,3423,413505,409其它