初级会计职称考试《经济法基础》靠前预测真题一.docx

初级会计职称考试经济法基础靠前预测真题一1 .【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（江南博哥）。A.商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费B.物业管理单位代收的住宅专项维修资金C.被保险人获得的保险赔付D.存款人取得的存款利息正确答案：A参考解析：（1）选项A：按照“金融服务一一直接收费金融服务”缴纳增值税；（2）选项B：房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金，不征收增值税；（3）选项C：被保险人获得的保险赔付，不征收增值税；（4）选项D：存款利息不征收增值税。2 .【单选题】某广告公司为增值税一般纳税人。202x年10月，取得广告设计服务不含税价款530万元，奖励费收入5.3万元；支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额16万元。已知，设计服务适用的增值税税率为6%。根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税的计算列式中，正确的是（）。A. 530+5.3÷（1÷6%）×6%=32.1（万元）B. （530+5.3）×6%=32.12（万元）C. 530+5.3÷（l+6%）×6%-16=16.1（万元）D. （530+5.3）×6%-16=16.12（万元）正确答案：C参考解析：（1）奖励费属于价外费用，且为含税金额，应价税分离后并入销售额计税，排除选项BD;（2）支付设备租赁费取得增值税专用发票，其进项税额准予抵扣，排除选项A。3 .【单选题】根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计缴消费税的是（）0A.用于职工福利的自产高档化妆品B.用于广告宣传的自产白酒C.用于运输车队的自产柴油D.用于抵偿债务的自产小汽车正确答案：D参考解析：选项ABC：不属于“换投抵”，应按同类消费品的平均销售价格计征消费税。4 .【单选题】甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。202x年有关经营情况如下：（1）销售电冰箱收入8000万元；出租闲置设备收入500万元；国债利息收入50万元；理财产品收益30万元。（2）符合条件的广告费支出1500万元。已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除甲公司在计算202x年度企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的广告费支出是（）万元。A. 1275B. 1500C. 1207D. 1200正确答案：A参考解析：（1）收入的处理类型界定是否计入销售（Vft）收入销售电冰箱收入8000万元销售货物收入出租闲置设备收入500万元租金收入一-一一一一V国债利息收人50万元利息收入理财产品收益30万元股息、红利等权益性投资收益（或利息收入）x（2）广告费的处理销售（营业）收入=8000+500=8500（万元）；限额二85OOX15%=1275（万元）；实际发生的广告费支出1500万元限额1275万元，税前准予按限额扣除1275万元。5.【单选题】中国公民陈某为国内某大学教授。2023年1月转让一套住房，取得含增值税销售收入945000元，该套住房原值840000元，系陈某2022年8月购入，本次转让过程中，发生合理费用5000元。已知：财产转让所得个人所得税税率为20%；个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税。计算陈某1月转让住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A. （945000-840000）X20%=21000（元）B. 945000÷（1+5%）-840000-5000X20%=IloOo（元）C. （945000-840000-5000）X20%=20000（元）D. 945000÷（1+5%）-840000X20%=12000（元）正确答案：B参考解析：（1）个人将购买不足2年的住房对外销售的，按5%征收率全额缴纳增值税。故不含增值税销售收入二945000÷（l+5%）;（2）个人转让住房属于财产转让所得，陈某1月转让住房应缴纳个人所得税二（收入总额-财产原值-合理费用）×20%=945000÷（l+5）-840000-5000×20%=11000（）o6.【单选题】老李拥有一套价值72万元的住房，老张拥有一套价值52万元的住房，双方互换住房，由老张补差价20万元给老李。已知，本题涉及的价值、价格均不含增值税，契税的税率为3%,下列各项中，正确的是（）。A.老李应缴纳契税2.16万元B.老张应缴纳契税0.6万元C.老李应缴纳契税0.6万元D.老张应缴纳契税2.16万元正确答案：B参考解析：（；）“老张补差价”，老张是多付差价的一方，应由老张缴纳契税，排除选项呼；（2）应以价格差额为计税依据，即老张应缴纳的契税=20X3%=0.6（万元）°7 .【单选题】下列车辆计算车船税时，按照货车税额的50%计算的是（）0A.半挂牵引车8 .挂车C.客货两用汽车D.低速载货汽车正确答案：B参考解析：（1）挂车的车船税税额按照货车税额的50%计算；（2）拖船、非机动驳船的车船税税额分别按照机动船舶税额的50%计算。8.【单选题】按照规定甲公司最晚应于2017年5月15日缴纳应纳税款，甲公司迟迟未缴纳，主管税务机关责令其于当年6月30日前缴纳，并加收滞纳金，甲公司最终于7月14日缴纳税款，关于主管税务机关对甲公司加收滞纳金的起止时间的下列表述中，正确的是（）oA. 2017年6月15日至2017年7月15日B. 2017年6月30日至2017年7月15日C. 2017年5月16日至2017年7月14日D. 2017年7月1日至2017年7月14日正确答案：C参考解析：加收滞纳金的起止时间：自税款法定缴纳期限届满次日起（5月16日）至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止（7月14日）。9.【单选题】下列法律责任形式中，属于民事责任的是（）。A.暂扣许可证B.拘役C.继续履行D.没收非法财物正确答案：C参考解析：（1）选项AD：属于行政责任；（2）选项B：属于刑事责任。10.【单选题】根据个人所得税法律制度相关规定，对于地级市政府颁发的科学方面的奖金，应（）。A.征收个人所得税B.免征个人所得税C.适当减征个人所得税D.减半征收个人所得税正确答案：A参考解析：对于省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。地级市政府颁发的科学方面的奖金，不属于个税免征范围。11 .【单选题】工伤职工因日常生活或者就业需要，经劳动能力鉴定委员会确认，安装的假肢、配置的轮椅等辅助器具费用由（）支付。A.医疗保险基金B.工伤保险基金C.用人单位D.劳动者正确答案：B参考解析：工伤职工因日常生活或者就业需要，经劳动能力鉴定委员会确认，可以安装假肢、矫形器、假眼、假牙和配置轮椅等辅助器具，所需费用按照国家规定的标准从工伤保险基金支付。12 .【单选题】根据刑事法律制度的规定，下列各项中，属于管制法定量刑期的是（）oA. 15天以下B. 1个月以上6个月以下C. 3个月以上2年以下D. 6个月以上15年以下正确答案：C参考解析：管制，是对犯罪分子不实行关押，但是限制其一定的自由，交由公安机关管束和监督的刑罚方法。期限为3个月以上2年以下。13.【单选题】20X9年2月高校教师张某为某企业提供管理咨询一次性取得收入50000元，工资收入每月100Oo元。张某需为其首套房支付房贷，每月支付房贷利息1200元。当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险8%,基本医疗保险2%,失业保险0.5%,住房公积金12%。张某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为8000元，张某全年应缴纳的个人所得税税额是（）元。（已知：居民个人综合所得全年应纳税所得额在36000元以内的部分，适用税率3%,速算扣除数0；应纳税所得额36000元至144000元的部分，适用税率10%,速算扣除数2520）A. 4880B. 5120C. 3880D. 4120正确答案：D参考解析：张某劳务报酬所得和工资、薪金所得应合并纳税计入综合所得。专项扣除二8000X（8%+2%+0.5%+12%）X12=21600（元）。发生的首套住房贷款利息支出，在偿还贷款期间，可以按照每年12000元标准定额扣除。张某全年应缴纳个人所得税税额=50000义（1-20%）+10000X12-60000-21600-12000×10%-2520=4120（元）。14 .【单选题】李某因采购货物签发一张票据给张某，孙某从张某处窃取该票据，王某明知孙某系窃取所得但仍受让该票据，并将其赠与不知情的赵某，下列取得票据的当事人中，享有票据权利的是（）。A.赵某B.孙某C.王某D.张某正确答案：D参考解析：持票人以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有上述情形，出于恶意取得票据的，不享有票据权利；孙某和王某均不享有票据权利。因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，票据权利不得优于其前手；赵某虽然是善意不知情的，但是其未支付合理对价，其票据权利不优于其前手王某，故赵某不享有票据权利。15 .【单选题】根据城市维护建设税法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴纳的下列税款中，应为城市维护建设税计税依据的是（）0A.实际缴纳的房产税税款B.实际缴纳的消费税税款C.实际缴纳的土地增值税税款D.实际缴纳的车船税税款正确答案：B参考解析：城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的“增值税、消费税税额”为计税依据。选项B正确。16 .【单选题】小张将一套居住用房出租，每月收取租金2500元。202x年9月，因台风出租房发生漏水，因此发生修理费100O元。则202x年9月，小张需要缴纳的个税是（）元。A. 240B. 150C. 90D. 40正确答案：C参考解析：根据个人所得税法的规定，出租住房属于财产租赁所得，适用10%的税率，出租房发生的修理费用可以扣除，但是每月最多扣800元，小张9月份需要缴纳的个税二（2500-800-800）X10%=90（元）。17.【单选题】某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，本月销售乙类卷烟1000标准条，取得含增值税销售额66120元。已知乙类卷烟消费税比例税率为36%,定额税率为0.003元/支，1标准条有200支；增值税税率为13%。则该企业本月应纳消费税税额为（）元。A. 29525.78B. 20520C. 32490D. 21664.78正确答案：D参考解析：该企业本月应纳消费税税额=66120÷（1+13%）X36%+1000×200X0.003=21664.78（元）。18.【单选题】甲公司对累计消费达到一定额度的顾客给予抽奖机会.张某在该抽奖活动中，获得一台价值5000元的电视。张某在电视安装过程中支付安装费500元。已知偶然所得个人所得税税率为20%。计算张某抽中电视的应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是OOA. （5000+500）X20%=IlOO（元）B. （5000-500）×20%=900（元）C. 5000X20%=IOoO（元）D. 500X20%=100（元）正确答案：C参考解析：偶然所得以收入全额为应税所得额，不得扣除电视安装过程中支付的安装费。19 .【单选题】下列选项中，不属于会计专业职务的是OoA.助理会计师B.中级会计师C.高级会计师D.总会计师正确答案：D参考解析：初级、中级、副高级和正高级职称名称依次为助理会计师、会计师、高级会计师和正高级会计师，不包括总会计师。总会计师是单位的行政领导。20 .【单选题】下列选项中，属于本票基本当事人的是（）。A.付款人B.被背书人C.出票人D.保证人正确答案：C参考解析：选项C,本票的基本当事人包括出票人和收款人。21.【单选题】某保险公司当月签订以下合同：（1）与甲和乙各签订一份人身保险合同，每份合同保费5万元；（2）与丙公司签订一份财产保险合同，合同载明被保险财产价值IoOO万元.保费10万元。已知财产保险合同的印花税税率为l%0o计算该保险公司当月应缴纳的印花税税额的下列算式中，正确的是OOA.5×l%o+1000×l%o=l.005（万元）B. 5×2×l%o+1000×l%o=l.01（万元）C. 100oXl%o=l（万元）D. 10×l%o=0.01（万元）正确答案：D参考解析：（1）人身保险合同不属于财产保险合同范围，不需要缴纳印花税；（2）财产保险合同以收取的保险费为计税依据，不包括保险标的的价值；（3）保险公司当月应缴纳的印花税税额二10X1%产001（万元）。22 .【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定.扣缴义务人应当在一定期限内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。该一定期限是OoA.自扣缴义务发生之日起10日内B.自扣缴义务发生之日起15日内C.自扣缴义务发生之日起20日内D.自扣缴义务发生之日起30日内正确答案：A参考解析：扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。23 .【单选题】下列关于纳税申报的表述中，不正确的是OoA.纳税申报包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式B.采用邮寄申报方式的以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期C.采用数据电文申报的以税务机关的计算机网络收到该数据电文的时间为申报日期D.纳税人在纳税期内没有应纳税款也应当办理纳税申报正确答案：B参考解析：选项B,以寄出的邮戳日期为实际申报日期。24 .【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物缴纳增值税的有（）。A.将购进货物分配给股东B.将购进货物用于集体福利C.将购进货物无偿赠送给其他单位D.将购进货物投资给其他单位正确答案：A,C,D参考解析：（1）选项ACD：将购进的货物用于“投分送”，应视同销售货物计算增值税。（2）选项B：将购进的货物用于集体福利、个人消费，不视同销售货物。25.【多选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务取得的下列合法凭证中，属于增值税扣税凭证的有（）。A.农产品销售发票B.增值税专用发票C.注明旅客身份信息的国内航空运输电子客票行程单D.海关进口增值税专用缴款书正确答案：A,B,C,D参考解析：增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票、完税凭证和符合规定的国内旅客运输发票。26.【多选题】中国公民杨某202x年2月获赠父母名下的住房一套。3月取得储蓄存款利息1500元；在乙商场购买空调，获赠价值280元的电饭锅一个；在丙公司累积消费达到规定额度，取得按消费积分反馈的价值100元的礼品杨某的下列所得中，不缴纳个人所得税的是（）oA.获赠父母名下住房一套B.取得储蓄存款利息1500元C.获赠丙公司价值100元的礼品D.获赠乙商场价值280元的电饭锅正确答案：A,B,C,D参考解析：选项A：房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹，对当事双方不征收个人所得税；选项B：储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税；选项C：企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品，不征收个人所得税；选项D：企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，不征收个人所得税。27.【多选题】会计人员办理移交手续前，应当做好的工作有（）0A.已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕B.尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章C.整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料D.编制移交清册正确答案：A,B,C,D参考解析：会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：（1）已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。（2）尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。（3）整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。（4）编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容;实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘（磁带等）及有关资料、实物等内容。28.【多选题】关于契税计税依据的下列表述中，符合法律制度规定的有（）。A.受让土地使用权的，以成交价格为计税依据B.受赠房屋的，由税务机关参照房屋买卖的市场价格核定计税依据C.购入土地使用权的，以评估价格为计税依据D.互换土地使用权的，以互换土地使用权的价格差额为计税依据正确答案：A,B,D参考解析：选项C：土地使用权出售，以土地权属转移合同确定的成交价格，包括应交付的货币以及实物、其他经济利益对应的价款为计税依据。29.【多选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按照“高档化妆品”税目计缴消费税的有（）oA.影视演员化妆用的上妆油B.成套化妆品C.高档护肤类化妆品D.高档美容类化妆品正确答案：B,C,D参考解析：高档化妆品包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品；舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩，不属于本税目的征收范围。29.【多选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按照“高档化妆品”税目计缴消费税的有（）oA.影视演员化妆用的上妆油B.成套化妆品C.高档护肤类化妆品D.高档美容类化妆品正确答案：B,C,D参考解析：高档化妆品包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品；舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩，不属于本税目的征收范围。30.【多选题】下列税种的征收管理适用征管法的有（）oA.车辆购置税B.个人所得税C.印花税D.环境保护税正确答案：A,B,C,D参考解析：凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用征管法。就现行有效税种而言，增值税、消费税、城市维护建设税、企业所得税、个人所得税、房产税、契税、土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用税、车船税、车辆购置税、印花税、资源税、环境保护税、烟叶税等税种的征收管理适用征管法。由海关负责征收的关税和船舶吨税以及海关代征的进口环节的增值税、消费税，依照法律、行政法规的有关规定执行。我国同外国缔结的有关税收的条约、协定同征管法有不同规定的，依照条约、协定的规定办理。31.【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列选项中，属于核定应纳税额方法的有OOA.参照当地同类行业纳税人的税负水平核定B.按照成本加利润的方法核定C.按照耗用原材料、燃料、动力等推算核定D.按照营业收入核定正确答案:A,C,D参考解析：选项B,按照成本加合理的费用和利润的方法核定。32 .【多选题】下列关于竞业限制的表述中，符合劳动法律制度规定的有OOA.竞业限制期限不得超过2年B.竞业限制的人员限于用人单位的高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员C.在竞业限制期限内，用人单位请求解除竞业限制协议时，人民法院应予支持D.用人单位应在劳动合同期限内按月支付给劳动者竞业限制的经济补偿正确答案：A,B,C参考解析：选项D,用人单位应在解除或者终止劳动合同后，在竞业限制期限内按月给予劳动者经济补偿。33 .【多选题】下列各项中，免征印花税的有OoA.应纳税额不足50元的B.个人与电子商务经营者订立的电子订单C.应税凭证的副本或者抄本D.中国人民武装警察部队书立的应税凭证正确答案：B,C,D参考解析：选项A,应纳税额不足一角的.免征印花税。34 .【判断题】金银首饰与其他产品组成成套消费品零售的，应将金银首饰与其他产品的销售额分摊，并按分摊后金银首饰的销售额征收消费税。（）A.对B.错正确答案：错参考解析：金银首饰与其他产品组成成套消费品零售的，应按销售额全额征收消费税。35.【判断题】企业或个人取得的国债利息收入，分别免征企业所得税和个人所得税。（）A.对B.错正确答案：对参考解析：国债利息收入免征个人所得税和企业所得税。36.【判断题】未填明实际结算金额和多余金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票，银行不予受理。（）A.对B.错正确答案：对参考解析：填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。银行汇票的实际结算金额一经填写不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。37.【判断题】会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人负责监交。（）A.对B.错正确答案：对参考解析：会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人负责监交。38.【判断题】会计人员进行会计工作交接时，移交清册一般应填制一式三份，交接双方各执一份、存档一份。（）A.对B.错正确答案：对参考解析：会计人员进行会计工作交接时，移交清册一般应填制一式三份，交接双方各执一份、存档一份。39.【判断题】非全日制用工双方当事人在签订协议时，需要约定试用期限。（）A.对B.错正确答案：错参考解析：非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。非全日制用工双方当事人不得约定试用期。非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工。40.【判断题】用涂改或挖补手段改变会计凭证和会计账簿真实内容的行为是伪造会计资料行为。OA.对B.错正确答案：错参考解析：/题描述的是变造会计资料行为。伪造会计资料，包括伪造会计凭证和会计账簿，是以虚假的经济业务为前提来编制会计凭证和会计账簿，旨在以假充真。41.【判断题】我国的法是广大人民的共同意志，体现了广大人民的根本利益。（）A.对B.错正确答案：对参考解析：在当代中国，法是在中国共产党的领导下，保证人民的根本利益，保证人民当家作主的权利，保证人民民主专政国体和人民代表大会制度政体的社会规范，是中国特色社会主义道路、理论、制度、文化在法治上的集中体现。我国的法是广大人民的共同意志，体现了广大人民的根本利益。42.【判断题】一人犯数罪的，如果数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行；其中附加刑种类相同的，按最重刑执行；附加刑种类不同的，分别执行。OA.对B.错正确答案：错参考解析：一人犯数罪的，如果数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行；其中附加刑种类相同的，合并执行；附加刑种类不同的，分别执行。43.【判断题】未履行的应税合同、产权转移书据，己缴纳的印花税不予退还及抵缴税款。A.对B.错正确答案：对参考解析：根据规定，未履行的应税合同、产权转移书据，已缴纳的印花税不予退还及抵缴税款。因此本题说法无误。材料题根据以下材料，回答44-47题A公司为支付货款，向B公司签发了一张金额为200万元的银行承兑汇票，甲银行作为承兑人在票面上签章。B公司收到汇票后将其背书转让给C公司，以偿还其所欠C公司的租金，但未在被背书人栏内记载C公司的名称。C公司欠D公司一笔应付账款，遂直接将D公司记载为B公司的被背书人，并将汇票交给D公司。D公司随后又将汇票背书转让给E公司，用于偿付工程款，并于票据上注明“工程验收合格则转让生效”。E公司于汇票到期日向甲银行提示付款，甲银行以A公司未在该行存入足额资金为由拒绝付款。查看材料44.【不定项选择题】该银行承兑汇票的基本当事人为（）oA. A公司B. B公司C.甲银行D.E公司正确答案：A,B,C参考解析：票据基本当事人是指在票据作成和交付时就已经存在的当事人，包括出票人（A公司）、付款人（甲银行，虽已成为承兑人，但并不改变出票时其即被作为付款人记载于票面的事实）和收款人（B公司）三种。查看材料45.【不定项选择题】针对B公司未将C公司名称记载于被背书人栏内，而由C公司直接将D公司记载为B公司的被背书人，下列说法正确的是（）oA.属于背书不连续，D公司不能取得票据权利B.背书有效，D公司可以取得票据权利C. C公司应向持票人承担票据责任D. C公司不承担任何票据责任正确答案：B,D参考解析：（1）选项AB：被背书人名称属于可以补记的事项，D公司可以取得票据权利；（2）选项CD：C公司并未在票据上签章，不属于票据背书人，不承担票据责任。查看材料46.【不定项选择题】针对D公司在票据上注明“工程验收合格则转让生效”，下列表述正确的是（）oA.该记载有效，工程验收合格后，E公司取得票据权利B.该记载无效，E公司亦不能取得票据权利C.该记载无效，E公司享有的票据权利不受该记载的影响D.如果E公司在票据上注明“同意接受该条件”，则该记载有效，背书亦有效正确答案：C参考解析：附条件背书的，所附条件无效，背书有效。查看材料47.【不定项选择题】针对甲银行以A公司未在该行存入足额资金为由拒绝付款，下列说法正确的是（）。A.甲银行的拒付理由成立B.甲银行的拒付理由不成立C. E公司有权继续向甲银行追索D. E公司不得再向甲银行追索正确答案:B,C参考解析：（1）选项AB：票据债务人不得以自己与出票人之间的抗辩事由对抗持票人，持票人明知存在抗辩事由而取得票据的除外。（2）选项CD：票据的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任，均为被追索的对象；在本题中，甲银行为承兑人，即使已经拒付，持票人仍可将其列为追索对象进行追索。材料题根据以下材料，回答48-51题甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地设在W市。202x年7月有关经营情况如下：承包位于Y市的一项建筑工程，含增值税总价款9810000元。按合同约定，当月实际收取含增值税价款3270000元，并按此金额开具发票。购进工程所用材料取得增值税专用发票注明税额130000元，购进施工现场修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票注明税额6500元，购进工程设计服务取得增值税专用发票注明税额600元，购进办公用品取得增值税普通发票注明税额180元。向乙公司出租闲置施工设备，含增值税租金11300元/月，一次性收取6个月租金共计67800元。已知：建筑服务增值税税率为9%,有形动产租赁服务增值税税率为13%o查看材料48 .【不定项选择题】计算甲建筑公司当月承包Y市建筑工程增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A. 9810000÷（1+9%）又9%=810000（元）B. 3270000÷（l+9%）X9%=270000（元）C. 9810000X9%=882900（元）D. 3270000X9%=294300（元）正确答案：B参考解析：纳税人提供建筑服务先开具发票的，其增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天；甲建筑公司当月承包Y市建筑工程增值税销项税额=3270000÷（l+9%）X9%=270000（元）。查看材料49 .【不定项选择题】甲建筑公司当月下列增值税进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）oA.购进工程所用材料税额130000元B.购进办公用品税额180元C.购进工程设计服务税额600元D.购进施工现场修建临时建筑物所用材料税额6500元正确答案：A,C,D参考解析：选项B：增值税普通发票不能作为进项税额的抵扣凭证。查看材料50.【不定项选择题】计算甲建筑公司当月出租闲置施工设备增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）o.67800X13%=8814（元）B. 11300÷（l+13%）X13%=1300（元）C. 11300X13%=1469（元）D. 67800÷（l+13%）X13%=7800（元）正确答案：D参考解析：纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天；甲建筑公司当月出租闲置施工设备增值税销项税额=67800÷（1+13%）×13%=7800（元）。查看材料51.【不定项选择题】甲建筑公司提供的下列服务中，按照“现代服务”缴纳增值税的是（）。A.承包建筑工程B.出租施工设备C.销售完工的办公楼D.承接园林绿化工程正确答案：B参考解析：选项AD：属于“建筑服务”；选项C：属于“销售不动产”。背景材料材料题根据以下材料，回答52-55题甲公司为居民企业，主要从事安防设备的生产和销售业务。202x年度有关经营情况如下：（1）销售安防设备取得收入3200万元，出租厂房取得租金收入600万元。（2）提供技术咨询服务取得对方抵付的实物资产，公允价值为50万元。取得符合税收优惠条件的技术所有权转让收入800万元，发生与之相关的转让成本及税费160万元。（4）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出60万元。（5）通过县级人民政府用于公益事业的捐赠支出70万元，直接向M中学捐赠10万元。（6）全年利润总额600万元。已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。；公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分准予扣除，超过部分，准予结转以后3个纳税年度内扣除。查看材料52.【不定项选择题】甲公司取得的下列收入中，在计算202x年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是（）。A.提供技术咨询服务取得的价值50万元的实物资产B.转让技术所有权取得的收入800万元C.出租厂房取得的租金收入600万元D.销售安防设备取得的收入3200万元正确答案：A,B,C,D参考解析：收入类型是否计入收入总额应/免/不征税收入是否计入销售（营业）收入安防设备销售收人3200万元销售货物收人应税收入厂房租金收入600万元租金收人应税收入提供技术咨询服务取得对方抵付的实物资产50万元提供劳务收人应税收入技术所有权转让收人800万元转让财产收人应税收人（有优惠）X查看材料53.【不定项选择题】下列关于甲公司202x年度技术所有权转让所得纳税调整的表述中，正确的是（）oA.纳税调增640万元B.纳税调减570万元C.纳税调减800万元D.纳税调增320万元正确答案：B参考解析：（D该项技术转让对会计利润的影响为：增加640万元（800-160）。由于在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收企业所得税；因此，该项技术转让所得对应纳税所得额的影响为：增加70万元（800-160-500）X50%。（3）应当纳税调减二640-70=570（万元）。查看材料54.【不定项选择题】在计算甲公司202x年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出金额是（）万元。A. 19B. 19.25C. 23.25D. 36正确答案：B参考解析：限额1二实际发生额义60%=60X60%=36（万元），限额2二销售（营业）收入x5%o=（3200+600+50）X5%o=1925（万元），限额1限额2,税前按限额2扣除。查看材料55.【不定项选择题】在计算甲公司202x年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出金额是（）万元。A. 70B. 72C. 80D. 82正确答案：A参考解析：（1）直接捐赠不得在税前扣除；（2）公益性捐赠支出：限额二60OX12%;72（万元），实际发生额未超过限额，据实在税前扣除。