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初级会计经济法基础：其他税收法律制度考试题1、判断题纳税单位无偿使用免税单位的土地，免征城镇土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位的土地，照章征收城镇土地使用税。O正确答案：错参考解析：本题考核城镇土地使用税的（江南博哥）相关规定。纳税单位无偿使用免税单位土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位土地，免征城镇土地使用税。2、多选下列属于城市维护建设税计税依据的有OoA.纳税人实际缴纳的增值税B.纳税人实际缴纳的消费税C.纳税人实际缴纳的土地增值税D.纳税人实际缴纳的房产税正确答案：A,B参考解析：本题考核城建税的计税依据。城建税的计税依据为纳税人实际缴纳的三税税额，三税即增值税、消费税、营业税。3、不定项选择位于某市区的一家房地产开发公司2013年度开发建设办公楼一栋，开发该办公楼支付地价款320万元，另支付相关税费10万元；支付拆迁补偿费80万元、基础设施费100万元、建筑安装工程费480方元；实际发生借款利息120万元，但该公司不能提供金融机构贷款证明；开发完成后将其全部销售给位于同市的某工业企业，签订了销售合同，销售金额共计1800万元。已知：（1）当地省政府规定，房地产开发费用的扣除比例为9%；（2）城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收率为3%；（3）土地增值税四级超率累进税率表级数增值额与扣除项目金额的比率税率（%）速算扣除系数（%）1不超过5晚的部分3002超过5晚至1。晚的部分4053超过160%至2晚的部分50154超过2。晚的部分6035求：根据上述资料，回答下列问题。该营地产开发公司销售办公楼在计算土地增值额时可以扣除的开发费用为O万元。A. 99B. 89.1C. 88.2D. 88正确答案：B4、单选下列关于房产税的说法，表述不正确的是OoA.房地产开发企业建造的商品房，在出售前一般不征收房产税B.纳税单位无租使用免税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税C.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税D.产权所有人、承典人不在房产所在地的，免交房产税正确答案：D参考解析：本题考核房产税的纳税人。产权所有人、承典人均不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人。5、多选根据土地增值税法律制度的规定，某内资房地产开发公司在计算土地增值税的扣除项目金额时，允许单独扣除的税金是OoA.营业税B.契税C.城市维护建设税D.印花税正确答案：A,C参考解析：纳税人在取得土地使用权时缴纳的契税，已经计入取得土地使用权所支付的金额，不得单独扣除。房地产开发企业在转让时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许再单独扣除；其他纳税人缴纳的印花税允许单独扣除。因转让房地产缴纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除。6、多选下列车辆中，以整备质量每吨为车船税计税单位的有OoA.摩托车B.客货两用车C.低速载货汽车D.专用作业车正确答案：B,C,D参考解析：选项A：以每辆为计税单位。7、多选关于房产税的计税依据正确的有OoA.融资租赁房屋的，以房产原值计税B.联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税C.出租房产的，以租金计税D.租入房产的，以租金计税正确答案：B,C参考解析：本题考核房产税的计税依据。选项A,融资租赁的房屋，以房产余值计税；选项D,租入房产的一方，不是房产税纳税人。8、判断题从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。（）正确答案：对参考解析：本题考核车船税的扣缴义务人。从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构，为机动车车船税的扣缴义务人。9、单选甲公司2013年3月开业，领受房产证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证各一件；与乙公司签订加工承揽合同一份，合同载明由委托方甲公司提供原材料300万元，需支付给乙公司不含税加工费20万元；另订立财产保险合同一份，保险金额为100o万元，支付保险费10万元。已知，加工承揽合同的印花税税率为0.5%。，财产保险合同的印花税税率为1%。，权利、许可证照的定额税率为每件5元。根据印花税法律制度的规定，甲公司应缴纳印花税（）元。A. 200B. 220C. 240D. 600正确答案：B参考解析：（1）加工承揽合同的计税依据为加工费，应纳印花税=2000OOX0.5%Onoo（元）；（2）财产保险合同的计税依据为保险费，应纳印花税=100000×l%o=100（元）；（3）权利许可证照应纳印花税=5X4=20（元）；（4）甲公司合计应缴纳的印花税二100+100+20=220（元）。10、多选下列关于城镇土地使用税的计税依据的说法中，表述正确的有OOA.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积B.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际使用的土地面积C.城镇土地使用税的计税依据是纳税人的建筑用土地面积D.计税的土地面积由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准正确答案：A,D参考解析：本题考核城镇土地使用税的计税依据。城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。具体确定方法是：（1）凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准；（2）尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以土地使用证书确定的土地面积为准；（3）尚未核发土地使用证书的，应当由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整税收。11、判断题国有企业在清产核资时对房地产进行重新评估而产生的评估增值，应缴纳土地增值税。O正确答案：错参考解析：国有企业在清产核资时对房地产进行重新评估而产生的评估增值，既没有发生房地产权属的转移，房产产权、土地使用权人也未取得收入，不属于土地增值税的征税范围。12、判断题纳税人购买自用应税车辆的，应当自购买之日起90日内申报缴纳车辆购置税。O正确答案：错参考解析：纳税人购买自用应税车辆的，应当自购买之日起60日内申报缴纳车辆购置税。13、不定项选择2012年甲企业自有房产14栋，原值共计13500万元，具体使用情况如下：（1）3栋在2009年底已经被有关部门认定为危险房屋，2012年4月1日起停止使用，房产原值共计2000万元。（2）9栋用于生产经营，房产原值共计100OO万元。（3）2栋用于对外投资，每栋按月收取固定收入10万元。由于特殊情况，2012年5月1日收回1栋进行大修理，大修理时间为7个月。大修理后该房产原值由500万元上升为1000万元，12月1日作为厂房投入本企业使用。已知：该地区计算房产余值的扣除比例为20%。要求：根据上述资料，分析回答下列第3小题。根据本题要点（1）所提示的内容，2012年甲企业3栋危房应缴纳房产税O万元。A. 3.6B. 4.8C. 9.6D. 19.2正确答案：B14、单选下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是OoA.直接用于水产养殖业的生产用地B.名胜占迹园区内附设的小卖部用地C.公园中管理单位的办公用地D.免税单位无偿使用纳税单位的土地正确答案：B参考解析：（1）选项B：公园、名胜古迹中附设的营业单位用地，应照章征收城镇土地使用税；（2）选项ACD都属于免征城镇土地使用税的范围。15、多选根据印花税法律制度的规定，下列各项中，免征印花税的有OoA.已缴纳印花税的凭证的副本B.国家指定的收购部门与村委会书立的农副产品收购合同C.无息、贴息贷款合同D.外国政府或者国际金融组织向中国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同正确答案：A,B,C,D参考解析：上述凭证都属于免征印花税的凭证。16、单选某航运公司2013年年初拥有机动船舶8艘，每艘净吨位为1800吨；拖船2艘，每艘发动机功率为2000千瓦。已知机动船舶的车船税适用税额为：净吨位201-2000吨的，每吨4元；净吨位2001ToOOO吨的,每吨5元。该航运公司2013年应缴纳车船税O元。A.62960B. 68000C. 70600D. 83600正确答案：A参考解析：拖船和非机动驳船按照机动船舶税额的50%计算车船税。拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税。在本题中，该航运公司2013年应纳车船税二1800X8X4+2000X0.67X2X4X50%=62960（元）。17、单选某油田2013年8月生产原油20万吨，当月销售19.5万吨，取得不含增值税收入78万元。加热、修井用0.5万吨；开采天然气100万立方米，当月销售90万立方米，待售10万立方米，取得含增值税收入203.4万元。按当些规定原油、天然气的比例税率均为5%,则该油田本月应纳资源税为O万兀OA. 12.9B. 12.59C. 13D. 14正确答案：A参考解析：本题考核资源税应纳税额的计算。加热、修井用原油，免征资源税。该油田本月应纳资源税=（78+203.4÷1.13）×5%=12.9（万元）。18、多选下列车船免征车船税的有（）oA.军队专用车船B.警用车船C.非机动驳船D.捕捞、养殖渔船正确答案：A,B,D参考解析：本题考核车船税的法定减免。非机动驳船不在免税范围之内，只是车船税税额减半征收。19、多选根据土地增值税法律制度的有关规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有OOA.房地产开发项目全部竣工并完成销售的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.直接转让土地使用权的D.取得销售（预售）许可证满2年仍未销售完毕的正确答案：A,B,C参考解析：符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：（1）房地产开发项目全部竣工、完成销售的；（2）整体转让未竣工决算房地产开发项目的；（3）直接转让土地使用权的。20、单选某外贸进出口公司，2013年1月份进口一批化妆品，成交价格为20万元，关税税率40%,从起运地至输入地起卸前的运费3万元。则该公司进口该批化妆品应缴纳的关税为（）万元。A. 1.2B. 7.2C.8D.9.2正确答案：D参考解析：本题考核关税的计算。关税完税价格=20+3=23（万元）关税税额二23×40%=9.2（万元）21、多选下列各项中，属于关税纳税人的有OoA.进口货物的收货人B.出口货物的收货人C.入境旅客随身携带的行李的持有人D.个人邮递物品的收件人正确答案：A,C,D参考解析：（1）选项AB：进口货物的收货人、出口货物的发货人为关税纳税人；（2）选项CD：入境旅客随身携带的行李、物品的持有人，各种运输工具上服务人员入境时携带自用物品的持有人，馈赠物品以及其他方式入境个人物品的所有人，以及个人邮递物品的收件人，均属于物品的关税纳税人。22、单选下列选项中，属于免征耕地占用税范围的是OoA.飞机场跑道占用耕地B.医院占用耕地C.铁路线路占用耕地D.军事生产企业占用耕地正确答案：B参考解析：本题考核耕地占用税减免税范围。铁路线路占用耕地、飞机场跑道占用耕地减按每平方米2元的税额征收耕地占用税；军事生产企业占用耕地不属于耕地占用税的减免税范围。23、多选下列船舶中，免征吨税的有OoA.应纳税额在人民币50元以下的船舶B.吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶C.捕捞渔船D.非机动驳船正确答案：A,B,C参考解析：本题考核船舶吨税的税收优惠。拖船和非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的50%计征，不得免征。24、多选根据规定，关税进口税率又分为OoA.普通税率B.最惠国税率C.协定税率D.暂定税率正确答案：A,B,C,D参考解析：本题考核关税的税率。关税的进口税率又分为普通税率、最惠国税率、协定税率、特惠税率、关税配额税率和暂定税率。25、多选根据土地增值税法律制度的规定，某房地产开发公司的下列行为中，不缴纳土地增值税的有OOA.以其建造的商品房进行投资和联营的B.将其开发的部分房地产转为公司自用C.将其开发的部分房地产用于出租D.代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入正确答案：B,C,D参考解析：（1）选项A：凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，均应征收土地增值税；（2）选项BC：房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或者用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税；（3）选项D：房地产开发公司虽然取得了收入，但没有发生房地产权属的转移，其收入属于劳务收入性质，不属于土地增值税的征税范围。26、单选土地增值额计算过程中，不准予按实际发生额扣除的项目是OoA.房地产开发成本B.地价款C.房地产开发费用D.营业税税金正确答案：C参考解析：本题考核土地增值税的扣除项目。房地产开发费用中，利息符合规定可据实扣除，其他开发费用按取得土地使用权支出和开发成本之和的5%以内扣除；利息不符合规定的，房地产开发费用按前述两项之和的10%以内扣除。27、不定项选择某市甲房地产开发公司2013年委托施工企业开发建造的某写字楼项目的相关资料如下：（1）取得土地使用权所支付的金额为5000万元；（2）写字楼开发成本为3000万元；（3）财务费用中与写字楼开发项目相关的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；（4）写字楼竣工验收后，将总建筑面积的50%对外销售，签订销售合同，取得销售收入18000万元；将另外50%的建筑面积出租，当年取得租金收入2000万元。已知：甲公司所在地的省政府规定，房地产开发费用的扣除比例为10%；销售、出租不动产适用的营业税税率为5羯甲公司适用的城市维护建设税税率为7%教育费附加的征收率为3%；销售不动产时，甲公司缴纳的印花税9万元已列入管理费用中；土地增值税的适用税率及速算扣除系数表如下（本题略）；房产税从租计征的税率为12虬要求：根据上述资料，分析回答下列第1飞小题。在计算土地增值税时允许扣除的房地产开发费用为O万元。A. 400B. 600C. 700D. 800正确答案：A28、单选根据契税法律制度的规定，契税的纳税义务发生时间是纳税人OOA.实际取得土地、房屋的当天B.办理土地、房屋权属变更登记手续的当天C.签订土地、房屋权属转移合同的当天D.实际支付购买价款的当天正确答案：C参考解析：契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。29、判断题技术转让合同包括专利申请转让、非专利技术转让所书立的合同。（）正确答案：对参考解析：本题考核印花税的征税范围。30、多选下列各项中，应当计入进口货物关税完税价格的有Oo,卖方违反合同规定延期交货的罚款B.进口人向境外采购代理人支付的买方佣金C.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费D.进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金正确答案：A,C,D参考解析：选项B：进口人向境外采购代理人支付的买方佣金不能列入进口货物关税完税价格。