平陆县密集型烤房建设项目绩效评价报告晋同仁绩评20230065号.docx

平陆县密集型烤房建设项目绩效评价报告晋同仁绩评20230065号主管单位：平陆县农业农村局实施单位：平陆县优质烟开发服务中心委托单位：平陆县财政局评价机构：山西同仁会计师事务所（有限公司）主评人：董洁二。二三年八月摘要1绩效评价报告正文6一、项目概况6（一）项目基本情况7（二）项目资金到位及使用情况8（三）项目绩效目标9（四）项目组织及管理10（五）利益相关方10二、绩效评价工作情况11（一）绩效评价对象及范围11（二）绩效评价的目的11（三）绩效评价原则11（四）绩效评价方法12（五）评价基准日13（六）绩效评价依据13三、评价的组织实施15（一）工作组人员及分工15（二）工作要求及具体时间进度15（三）分值评级17四、绩效评价结论及评价指标分析17（一）评价结论17（二）评价指标分析17五、项目主要经验与做法26六、项目存在的问题26七、相关建议26附件1：绩效评价指标体系表30附件2：访谈报告错误!未定义书签。附件3：问卷调查错误!未定义书签。附件4：问卷调查分析报告错误!未定义书签。附件5：合规性检查报告错误!未定义书签。一、基本情况2019年以来，平陆县烟叶种植面积不断增加，种植合同从2000担增加到17000担，原有的基础设施建设由于年久失修不能适应目前烟叶生产需要，急需改善。平陆县优质烟开发服务中心是负责全县烟叶生产、购销的国有企业，对全县烟叶生产具有全方位管理和产供销全方位服务的职能。2022年急需新建密集型烤房53座，确保烟叶持续健康发展，保证烟农稳步增收。为满足不断增加的烟叶烘烤需求，平陆县优质烟开发服务中心2022年决定新建密集型烤房56座。根据平陆县财政局关于下达2022年第一批衔接推进乡村振兴补助资金预算指标的通知，补贴53座烤房，补贴每座烤房3万元。平陆县优质烟叶开发服务中心实施方案建设56座烤房，具体建设内容如下：序号建设地点建设数量（座）01下坪站马坪村502曹川站陡泉村1303曹川站前窑村204晴岚站冯卓村1805郭原站郭原村1206郭原站向阳村6合计56二、项目资金来源及使用情况（一）资金预算情况根据平陆县财政局关于下达2022年第一批衔接推进乡村振兴补助资金预算指标的通知（平财农（2022）64号），项目县级预算资金为159万元。（二）资金到位情况截至绩效评价日，平陆县密集型烤房建设项目共到位财政资金159万元（全部为县级资金）。（三）资金支出情况截至绩效评价日，平陆县密集型烤房建设项目累计支出县级资金159万元。具体支出情况如下表所示：资金使用情况序号支出明细金额（万元）1密集型烤房工程款159.00合计159.00三、项目绩效目标1 .绩效总目标在平陆县曹川、三门、圣人涧等乡镇种植烟叶聚集区新建密集型烤房53座，解决烟农采收烟叶后烘烤问题，完成烟叶初级加工过程。2 .绩效阶段性目标（1）产出指标数量指标：建设53座密集型烤房；质量指标：烤房验收合格率100%时效指标：按期完成烤房建设成本指标：烤房及配套设备不超过市场价格(2)效益目标社会效益：保障烟叶烘烤顺利进行；经济效益：增加烟农收入；生态效益：保护生态环境可持续影响：项目具有可持续利用性。满意度：烟农满意度295%。四、评价结论经评价,平陆县密集型烤房建设项目综合评价得分89.57分,绩效评价等级为“良”。项目绩效评价得分情况一级指标分值得分得分率A决策201890B过程201785C产出3030100D效益3024.5781.90合计10089.5789.57五、项目主要经验与做法(一)严格履行招投标协议，公开选择项目供应商按照“公开、公平、公正”的原则，平陆县优质烟开发服务中心在选择施工方、设备供应方时采取竞争性磋商方式。根据招投标情况，平陆县优质烟开发服务中心与山西中信康建筑工程有限公司、辽宁海帝升机械有限公司签订合同，明确了双方的权利和义务。六、项目存在的问题（一）自评报告不规范项目完工后，实施单位开展了项目绩效自评，但未对绩效目标完成情况进行总结，未根据绩效目标打分，无法客观反映项目产出和效果。（二）档案管理不规范项目实施方案、预算编制等资料尚未完全归档。七、相关建议（一）增强绩效意识，强化绩效管理一是绩效目标申报作为预算绩效管理工作的起点，是预算绩效管理的基础，也是整个预算绩效管理系统的前提，对于指导本年工作具有重要意义。在编报绩效目标时，需明确产出指标、效益指标及满意度指标，对应设置具体的可量化绩效目标，即编制的绩效目标需明确、可衡量、可达成、具有相关性。二是强化绩效自评工作，根据项目支出绩效评价管理办法（财预（2020）10号）中第八条：“单位自评的对象包括纳入政府预算管理的所有项目支出。”和第十一条：“单位自评的内容主要包括项目总体绩效目标、各项绩效指标完成情况以及预算执行情况。对未完成绩效目标或偏离绩效目标较大的项目要分析并说明原因，研究提出改进措施。”确保自评报告内容完整性，进一步提高自评报告质量。（二）严格执行档案管理制度项目单位应对实施方案、预算编制资料、招投标资料、施工监理资料及时收集并归档，便于后期查看。平陆县密集型烤房建设项目绩效评价报告为加强财政专项资金管理，保障资金发挥预期效益，根据预算法有关规定，按照中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见（中发2018）34号）、运城市财政局2023年预算绩效评价实施方案（运财监2023）9号）、平陆县财政局关于开展2022年度财政衔接推进乡村振兴补助资金重点绩效评价工作的通知（平财绩（2023）4号）等文件要求，山西同仁会计师事务所（有限公司）受平陆县财政局委托对平陆县密集型烤房建设项目开展绩效监控工作。绩效监控报告如下：一、项目概况（一）项目基本情况1.项目立项背景党的十八大以来，以习近平同志为核心的党中央高度重视农村扶贫工作，做出打赢脱贫攻坚战的重大决策，“十三五”期间，脱贫攻坚取得决定性进展，但是，这并不意味着扶贫工作的终结。“十四五”期间的扶贫工作仍然十分繁重。在打赢脱贫攻坚战的基础上，“十四五”期间，农村扶贫工作将继续开展。根据中共中央关于制定国民经济和社会发展第十四个五年规划和二。三五年远景目标的建议，农村扶贫力度不会减小，但在实施方式上会有改变。在脱贫攻坚任务如期完成之后，还存在如何巩固脱贫成果问题以及解决相对贫困问题，需要制度化的解决措施。把解决这些问题纳入乡村振兴战略，可以实现贫困地区同全国农村的共同发展。产业扶贫可以提升当地产业发展能力，为可持续脱贫提供根本路径。发展产业是实现脱贫的根本之策，发展当地特色产业始终是各地脱贫攻坚的重中之重。随着科技的进步和“现代农业”建设的发展，烤烟生产进入了“现代化、规模化、集约化”的时代，科技成为了烤烟生产的生产力，在烟叶烘烤中开发了密集式烤房，代替了老式烤房，解决烤烟生产中烘烤难的问题。2019年以来，平陆县烟叶种植面积不断增加，种植合同从2000担增加到17000担，原有的基础设施建设由于年久失修不能适应目前烟叶生产需要，急需改善。平陆县优质烟开发服务中心是负责全县烟叶生产、购销的国有企业，对全县烟叶生产具有全方位管理和产供销全方位服务的职能。2022年急需新建密集型烤房53座，确保烟叶持续健康发展，保证烟农稳步增收。2 .项目的主要内容根据平陆县财政局关于下达2022年第一批衔接推进乡村振兴补助资金预算指标的通知，为满足不断增加的烟叶烘烤需求，平陆县优质烟开发服务中心2022年决定新建密集型烤房56座。根据平陆县财政局关于下达2022年第一批衔接推进乡村振兴补助资金预算指标的通知，补贴53座烤房，补贴每座烤房3万元。平陆县优质烟叶开发服务中心实施方案建设56座烤房，具体建设内容如下：表IT项目建设明细表序号建设地点建设数量（座）01下坪站马坪村502曹川站陡泉村1303曹川站前窑村204晴岚站冯卓村1805郭原站郭原村1206郭原站向阳村6合计56（二）项目资金到位及使用情况1.资金预算情况根据平陆县财政局关于下达2022年第一批衔接推进乡村振兴补助资金预算指标的通知（平财农（2022）64号），项目县级预算资金为159万元。3 .资金到位情况截至绩效评价日，平陆县密集型烤房建设项目共到位财政资金159万元（全部为县级资金）。4 .资金支出情况截至绩效评价日，平陆县密集型烤房建设项目累计支出县级资金159万元。具体支出情况如下表所示：表1-2资金使用情况序号支出明细金额（万元）1密集型烤房工程款159.00合计159.00（三）项目绩效目标1.绩效总目标在平陆县曹川、三门、圣人涧等乡镇种植烟叶聚集区新建密集型烤房53座，解决烟农采收烟叶后烘烤问题，完成烟叶初级加工过程。2.绩效阶段性目标（1）产出指标数量指标：建设53座密集型烤房；质量指标：烤房验收合格率100%时效指标：按期完成烤房建设成本指标：烤房及配套设备不超过市场价格(2)效益目标社会效益：保障烟叶烘烤顺利进行；经济效益：增加烟农收入；生态效益：保护生态环境可持续影响：项目具有可持续利用性。满意度：烟农满意度295%。(四)项目组织及管理(1)部门职责平陆县财政局：拨付预算资金、对财政资金的使用进行监督、组织开展绩效评价工作等。平陆县农业农村局：为项目牵头单位，负责组织项目的申报和审查，对项目实施进行监督检查，开展项目的绩效评价等工作。平陆县优质烟开发服务中心：为项目具体实施单位，具体负责项目的建设、维护。(五)利益相关方本次绩效评价涉及的利益相关方包括：资金拨付部门：平陆县财政局项目主管单位：平陆县农业农村局项目实施单位：平陆县优质烟开发服务中心受益对象：平陆县烟农其他利益相关方等二、绩效评价工作情况（一）绩效评价对象及范围本次绩效评价对象为平陆县2022年衔接推进乡村振兴补助资金159万元。评价范围为平陆县密集型烤房建设项目补助资金组织实施及绩效目标实现情况。（二）绩效评价的目的一是加强预算绩效管理，强化支出责任，提高财政资金使用效益；二是进一步总结和分析财政资金的支出效果，了解、分析、检验资金使用是否达到预期目标，资金管理是否规范，资金使用是否有效，考核财政支出效率和综合效果；三是通过绩效评价，促进项目单位总结经验、发现问题、改进工作，进一步加强项目管理，提高财政资金使用效益。（三）绩效评价原则（1）独立原则。评价机构在委托方和被评价对象提供工作便利条件和相关资料情况下独立完成委托事项。（2）客观原则。按照协议（合同）约定事项客观公正、实事求是地开展预算绩效评价，不预设立场，通过实地查证取得的佐证资料，对照评价工作方案设置考核标准，确保绩效评价报告真实、有效。(3)规范原则。严格按照平陆县财政局的要求和评价方案规定的程序，根据项目的重要性，在项目中合理选取样本，对原始资料进行必要的核查验证，形成结论并出具预算绩效评价报告。(四)绩效评价方法本次绩效评价主要运用因素分析法、公众评判法等方法，本着科学价值导向、客观公正、综合分析、受益对象满意、绩效相关评价原则，按照决策、过程、产出和效益的绩效逻辑路径，结合本项目实施情况，根据设定的评价指标检验项目资金的产出和效果。(1)因素分析法：针对平陆县密集型烤房建设项目，评价组首先梳理项目评价点和影响因素。本次评价项目影响因素主要包括：项目实施的各项制度、项目实施的过程管理、资金拨付的过程管理等。据以上因素，设置指标体系，综合全面的开展绩效评价工作。(2)公众评判法：对本次评价中无法进行量化的指标，采取调查问卷和实地访谈的方式进行。针对平陆县密集型烤房建设项目，评价组为考察项目实施的效益，抽取项目受益对象，开展满意度调查。(3)比较法：根据平陆县密集型烤房建设项目补助资金使用的实际情况，评价组通过比较法，分析项目资金使用后是否改善烟叶烘烤条件等，寻找该项目存在的问题并提出建议。.（五）评价基准日此次绩效评价的基准日为2022年12月31日。（六）绩效评价依据绩效评价依据包括但不限于（1）中华人民共和国预算法（2018年修订）；（2）中华人民共和国预算法实施条例（2020年8月3日中华人民共和国国务院令第729号修订）；（3）中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见（中发（2018）34号）；（4）关于进一步深化预算管理制度改革的意见（国发（2021）5号）；（5）全国人民代表大会常务委员会关于加强中央预算审查监督的决定（2021年4月29日第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议修订）；（6）财政部关于贯彻落实中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见的通知（财预2018）167号）；（7）中央部门预算绩效目标管理办法（财预（2015）88号）；（8）中央部门项目支出核心绩效目标和指标设置及取值指引（试行）（财预2021）101号）；（9）财政部关于印发项目支出绩效评价管理办法的通知（财预（2020）10号）；（10）财政部关于委托第三方机构参与预算绩效管理的指导意见（财预（2021）6号）；（11）财政部第三方机构预算绩效评价业务监督管理暂行办法（财监2021）4号）；（12）山西省财政厅关于印发省级项目支出绩效评价管理办法的通知（2020年12月23日）；（13）山西省财政厅关于印发省级财政项目库管理办法的通知（2020年12月25日）；（14）山西省财政厅关于印发财政专项资金监管办法的通知（晋财省直预2021）9号）；（15）平陆县财政局2023年预算绩效评价实施方案（运财监（2023）9号）；（16）平陆县财政局关于印发平陆县预算绩效信息公开办法（试行）的通知（平财绩（2023）2号）；（17）平陆县财政局关于印发平陆县财政衔接推进乡村振兴补助资金绩效管理实施细则的通知（平财绩（2023）3号）（18）平陆县财政局关于开展2022年度财政衔接推进乡村振兴补助资金重点绩效评价工作的通知（平财绩（2023）4号）三、评价的组织实施（一）工作组人员及分工为使本次绩效评价工作顺利进行，我公司成立绩效评价组,工作组由6人组成。其中，董洁为主评人。具体分工如下：表3-1人员分工表姓名职位职称岗位职责尉灵房质量控制复核人注册会计师协调沟通，参与制定实施方案，修改绩效评价报告，督导项目进度和项目质量。李云二级复核人注册会计师参与制定实施方案，督促小组成员按照时间进度执行业务，参与总报告修改，审核总报告。董洁绩效评价组主评人中级会计师组织制定实施方案与现场绩效评价、设计问卷调查方案、撰写总报告。史瑞华绩效评价组成员中级会计师组织制定实施方案与现场绩效评价、设计问卷调查方案。王迪绩效评价组成员初级会计师协助制定实施方案、指标设计，现场绩效评价、问卷调查。南若凡绩效评价组成员初级会计师负责实地调研、问卷调查等。（二）工作要求及具体时间进度绩效评价工作分为评价准备阶段、评价实施阶段和评价报告撰写阶段。1.评价准备阶段（2023年7月10日一7月20日）（1）制定项目评价实施方案。评价人员在收集、审核资料的基础上，根据项目具体情况制定绩效评价实施方案，并拟定评价指标体系，细化评分标准，于7月20日前报平陆县财政局审核。（2）修改完善实施方案。评价人员根据专家评审意见，对方案进行修改完善。2.评价实施阶段（2023年7月21B-8月10日）（1）收集、审核资料。评价人员根据审核后的评价实施方案，对收集的资料进行分类整理、汇总、审查和分析。（2）现场核查。根据评价工作方案确定的现场核查范围，结合评价对象的特点和项目单位提供的数据资料，采取调研访谈、资料核查、实地勘察、社会调查和分析评价等方式进行实地验证核实。（3）访谈问卷调查：评价人员对相关人员访谈和对社会公众或服务对象发放调查问卷，并撰写调查问卷报告。（4）综合评价。评价人员全面梳理、汇总现场评价和非现场评价情况，根据评价工作方案确定的评价指标体系、工作底稿、工作记录等情况，进行综合分析，形成初步评价结论。3.评价报告撰写阶段（2023年8月110-8月31日）（1）撰写报告。评价人员按照规定的文本格式和要求撰写评价报告。（2）论证报告。评价人员组织相关单位及专家对评价报告进行评审论证，对评价报告的完整性、逻辑性、合理性、充分性及所提意见建议的针对性、可操作性等进行论证。（3）提交报告。按照报告评审论证意见，评价人员根据专家意见修改评价报告，于8月31日前提交正式评价报告。（三）分值评级分值范围绩效级别90W分值WlOO优80W分值90良60W分值80中分值60差四、绩效评价结论及评价指标分析（一）评价结论经评价,平陆县密集型烤房建设项目综合评价得分89.57分,绩效评价等级为“良”。表47项目绩效评价得分情况一级指标分值得分得分率A决策201890B过程201785C产出3030100D效益3024.5781.90合计10089.5789.57（二）评价指标分析1.决策类指标项目决策评价主要是从项目立项依据充分性、立项程序规范性、绩效目标合理性、绩效指标明确性、预算编制科学性、资金分配合理性进行分析。决策类指标分值20分，综合评价得分18分，得分率90%。具体得分情况如下表所示：表4-2决策类指标得分情况二级指标三级指标分值得分得分率Al项目立项Al-I立项依据充分性33100A1-2立项程序规范性33100A2绩效目标A2-1绩效目标合理性44100A2-2绩效指标明确性33100A3资金投入A3-1预算编制科学性4250A3-2资金分配合理性33100一级指标决策类得分合计201890(1)Al-I立项依据充分性产业扶贫可以提升当地产业发展能力，为可持续脱贫提供根本路径。发展产业是实现脱贫的根本之策，发展当地特色产业始终是各地脱贫攻坚的重中之重。2019年以来，平陆县烟叶种植面积不断增加，种植合同从2000担增加到17000担，原有的基础设施建设由于年久失修不能适应目前烟叶生产需要，急需改善。平陆县优质烟开发服务中心是负责全县烟叶生产、购销的国有企业，对全县烟叶生产具有全方位管理和产供销全方位服务的职能。2022年急需新建密集型烤房53座，解决烤烟生产中烘烤难的问题，确保烟叶持续健康发展，保证烟农稳步增收。项目立项符合国家法律法规、国民经济社会发展规划和相关政策，符合烤烟行业发展规划和政策要求，与平陆县农业农村局职责范围相符，属于部门履职所需，属于公共财政支持范，与相关部门同类项目或部门内部相关项目无重复。满分3分，本指标得分3分，得分率100%。(2) A1-2立项程序规范性平陆县优质烟开发服务中心是负责全县烟叶生产、购销的国有企业，目前处于转型发展阶段，资金紧张，经集体开会决定，每座烤房造价5.28万元，申请每座给予3万元补贴。经平陆农业农村局审批同意后，给予资金支持。项目按照规定的程序申请设立。审批文件、材料符合相关要求。满分3分，本指标得3分，得分率100%。(3) A2-1绩效目标合理性评价人员查看项目资料，项目实施单位针对该项目设有具体的绩效目标，与预算确定的项目投资额或资金量相匹配，绩效目标的编制与实际工作相结合。满分4分，本指标得分4分，得分率100%。(4) A2-2绩效指标明确性评价人员通过查看项目实施单位绩效目标申报表，平陆县优质烟开发服务中心制定的绩效目标可以细化分解为具体的绩效指标，通过清晰、可衡量的指标予以体现。满分3分，本指标得分3分，得分率100%。(5) A3-1预算编制科学性评价人员查看项目预算相关资料，53座密集型烤房总投资246.66万元，其中财政拨款159万元，其他资金87.66万元。预算编制经过会议讨论，预算内容与项目内容匹配。但平陆县优质烟开发服务中心未提供预算额度测算依据相关资料，预算确定的项目投资额或资金量是否与工作任务相匹配，扣1分。预算确定的项目投资额或资金量与工作任务是否匹配，评价组无法评价，扣1分。满分4分，本指标得分2分，得分率50%。(6) A3-2资金分配合理性平陆县密集型烤房建设项目预算金额246.66万元，财政拨款159万元，全部用于密集型烤房建设。预算资金分配依据充分、资金分配额度与项目单位实际相适应。满分3分，本指标得分3分，得分率100%。2 .过程类指标项目过程评价包括资金管理和组织实施两个方面，资金管理主要评价项目的资金到位率、预算执行率、资金使用合规性，组织实施主要评价项目的管理制度健全性、制度执行有效性。项目过程评价设计分值20分，综合评价得分17分，得分率85%。具体得分情况如下表所示:表4-3过程类指标得分情况二级指标三级指标分值得分得分率%Bl资金管理Bl-I资金到位率22100B1-2预算执行率22100B1-3资金使用合规性44100B2组织实施B2-1管理制度健全性44100B2-2制度执行有效性8562.5一级指标过程类合计201785（1）Bl-I资金到位率根据相关资金文件，平陆县财政局共下达乡村振兴衔接资金159万元。资金到位率二（实际到位资金/预算资金）×100%=（159万元/159万元）Xl00%=100%o满分2分，本指标得分2分，得分率IO0%。（2） Bl-2预算执行率平陆县密集型烤房建设项目资金到位金额159万元，累计支出资金159万元。预算执行率二（实际支出资金/实际到位资金）X100%=（159万元/159万元）Xl00%=100%o满分2分，本指标得分2分，得分率IO0%。（3） B1-3资金使用合规性资金的使用基本符合国家财经法规和财务管理制度以及有关专项资金管理办法的规定；项目资金的拨付有完整的审批程序和手续，符合项目预算批复规定的用途。满分4分，本指标得分4分，得分率100%。（4） B2-1管理制度健全性经核实，平陆县优质烟开发服务中心制定有财务管理制度、采购管理制度、合同管理制度、档案管理制度等，对预算支出管理、采购管理等有具体的规定。满分4分，本指标得分4分，得分率100%。（5） B2-2制度执行有效性经核实，平陆县优质烟开发服务中心通过竞争性磋商方式确定施工方中标单位和设备方中标单位，并签订合同书。在实施过程中严格执行施工管理制度和验收制度。项目完工后及时编制工程结算和财务竣工决算。项目财务支出按照本单位财务管理制度执行，支出有正式发票，并有分管领导签字，项目实施过程中签订的合同书、施工资料能及时归档，实施单位未提供项目实施方案，未严格执行档案管理制度，扣1分。项目完工后及时进行公示。自评报告未对绩效目标完成情况进行总结，扣2分。满分8分，本指标得分5分，得分率62.5%。3 .产出类指标项目产出主要评价项目产出数量、产出质量、产出时效、产出成本。产出数量主要评价密集型烤房建设完成率；产出质量主要评价密集型烤房验收合格率；产出时效主要评价完成及时性；产出成本主要评价预算控制率。产出评价设计分值30分，综合评价得分30分，得分率100%。具体得分情况如下表所示：表4-4产出类指标得分情况二级指标三级指标分值得分得分率Cl产出数量Cl-I密集型烤房建设完成率1010100C2产出质量C2T密集型烤房验收合格率10IO100C3产出时效C3-1完成及时性55100C4产出成本C4-1预算控制率55100一级指标产出类合计3030100（1） Cl-I密集型烤房建设完成率依据项目竣工验收表，平陆县优质烟开发服务中心建设56座密集型烤房（明细如下），其中53座烤房享受财政补贴。序号建设地点建设数量（座）建设数量（座）完成率01下坪站马坪村55100%02曹川站陡泉村1313100%03曹川站前窑村22100%04晴岚站冯卓村1818100%05郭原站郭原村1212100%06郭原站向阳村66100%合计5656100%满分10分，本指标得分10分，得分率100虬（2） C2-1密集型烤房验收合格率依据项目竣工验收表，经过建设单位、监理单位、施工单位、验收组验收后，项目完成情况与实施方案基本相符，验收通过。满分10分，本指标得分10分，得分率IO0也（3） C3-1完成及时性依据项目合同书，工期60天，项目在2022年7月10日前完成。依据项目竣工报告，项目开工日期2022年5月12日开工，项目完工日期2022年7月10日。项目在合同约定日期完工。满分5分，本指标得分5分，得分率100%。（4） C4-1预算控制率平陆县密集型烤房建设项目补贴金额159万元，累计支出159万元，未超出预算。满分5分，本指标得分5分，得分率100%。4 .效益类指标项目效益主要评价项目社会效益、经济效益、生态效益、可持续性及满意度。社会效益主要评价保障烟叶烘烤顺利进行；经济效益主要评价增加烟农收入；生态效益主要评价保护生态环境；可持续性主要评价项目的可持续利用性；满意度主要评价受益对象满意度。效果评价设计分值30分，综合评价得分24.57分，得分率81.90%。具体得分情况如下表所示：表4-5效益类指标得分情况二级指标三级指标分值得分得分率Dl社会效益Dl-I保障烟叶烘烤顺利进行54.2985.8D2经济效益D2-1增加烟农收入53.5771.42二级指标三级指标分值得分得分率D3生态效益D3-1保护生态环境55100D4可持续影响D4-1可持续利用性55100D5满意度D5-1受益对象满意度106.7167.10一级指标效益类合计3024.5781.90(1)DIT保障烟叶烘烤顺利进行密集型烤房建设可以满足计划种植范围内烟叶烘烤需要，降低农产品损耗，保障烟叶烘烤顺利。通过发放问卷，统计认为“保障烟叶烘烤顺利进行”的数据，回答“能”的比例为90%。根据评分标准,扣0.71分。满分5分，本指标得分4.29分，得分率85.8%。(2) D2-1增加烟农收入密集型烤房建成后，烘烤产能提升，解除烟农烘烤后顾之忧，调动烟农种植积极性，增加烟农收入。通过发放问卷，统计认为“增加烟农收入”的数据，回答“能”的比例为85%,根据评分标准，扣L43分。满分5分,本指标得分分57分,得分率7L42%。(3) D3-1保护生态环境密集型烤房建成后，使用节能环保的生物质燃料，减少对大气的污染，保护生态环境。满分5分，本指标得分5分。得分率100%(4) D4-1可持续利用性密集型烤房建成后，进行现场试验，工程运行正常，达到运行管理移交条件，烘烤设备具有可持续利用性。满分5分，本指标得分5分，得分率100%。(5) D5-1受益对象满意度为更好更全面的了解群众满意度，评价人员通过现场发放问卷的方式，共发放问卷100份，收回有效问卷100份，统计得出受益对象平均满意度为83.5%,详见附件6。根据评分标准，60%W满意度95%,得分=10*(83.5%-60%)/(95%-60%)=6.71分。满分10分，得分6.71分，得分率67.10%。五、项目主要经验与做法(一)严格履行招投标协议，公开选择项目供应商按照“公开、公平、公正”的原则，平陆县优质烟开发服务中心在选择施工方、设备供应方时采取竞争性磋商方式。根据招投标情况，平陆县优质烟开发服务中心与山西中信康建筑工程有限公司、辽宁海帝升机械有限公司签订合同，明确了双方的权利和义务。六、项目存在的问题(一)自评报告不规范项目完工后，实施单位开展了项目绩效自评，但未对绩效目标完成情况进行总结，未根据绩效目标打分，无法客观反映项目产出和效果。（二）档案管理不规范项目实施方案、预算编制等资料尚未完全归档。七、相关建议（一）增强绩效意识，强化绩效管理一是绩效目标申报作为预算绩效管理工作的起点，是预算绩效管理的基础，也是整个预算绩效管理系统的前提，对于指导本年工作具有重要意义。在编报绩效目标时，需明确产出指标、效益指标及满意度指标，对应设置具体的可量化绩效目标，即编制的绩效目标需明确、可衡量、可达成、具有相关性。二是强化绩效自评工作，根据项目支出绩效评价管理办法（财预（2020）10号）中第八条：“单位自评的对象包括纳入政府预算管理的所有项目支出。”和第十一条：“单位自评的内容主要包括项目总体绩效目标、各项绩效指标完成情况以及预算执行情况。对未完成绩效目标或偏离绩效目标较大的项目要分析并说明原因，研究提出改进措施。”确保自评报告内容完整性，进一步提高自评报告质量。（二）严格执行档案管理制度项目单位应对实施方案、预算编制资料、招投标资料、施工监理资料及时收集并归档，便于后期查看。（此页无正文）附送材料：附件1：绩效指标体系表附件2：访谈报告附件3：问卷调查附件4：问卷调查分析报告附件5：资金合规性检查报告附件6：评价机构营业执照复印件附件7：评价机构执业资格复印件山西同仁会计师事务所（有限公司）主评人：二O二三年八月三十一日附件1绩效评价指标体系表一级指标分值二级指标分值三级指标分值指标解释与计算公式目标值评分细则数据来源得分A决策20Al项目立项6Al-I立项依据充分性3评价项目立项是否符合法律法规、相关政策、发展规划以及部门职责，用以反映和考核项目立项依据情况。充分项目立项符合国家法律法规、国民经济社会发展规划和相关政策。符合得06分，否则不得分；项目立项与平陆县脱贫攻坚、乡村振兴工作相符。符合得0.6分，否则不得分；项目立项与平陆县农业农村局职责范围相符，属于部门履职所需。符合得0.6分，否则不得分；项目属于公共财政支持范围，符合中央、地方事权支出责任划分原则。符合得0.6分，否则不得分;项目与相关部门同类项目或部门内部相关项目无重复。符合得06分，否则不得分。平陆县脱贫攻坚文件3A1-2立项程序规范性3评价项目的申请、设立过程是否符合相关要求，用以反映和考核项目立项的规范情况。规范项目按照规定的程序申请设立。满足得1分，否则不得分；审批文件、材料符合相关要求。满足得1分，否则不得分；事前已经过必要的可行性研窕、专家论证、风险评估、绩效评估、集体决策。满足得1分，否则不得分。项目资金申请文件3一级指标分值二级指标分值三级指标分值指标解释与计算公式目标值评分细则数据来源得分决策20A2绩效目标7A2-1绩效目标合理性4项目所设定的绩效目标是否依据充分，是否符合客观实际，用以反映和考核项目绩效目标与项目实施的相符情况。合理项目有绩效目标或工作任务目标。项目有绩效目标且目标合理，得1分，否则不得分；绩效目标与实际工作内容具有相关性。相关得1分，否则不得分；项目预期产出效益和效果符合正常的业绩水平。符合得1分，否则不得分；绩效目标与预算确定的项目投资额或资金量相匹配。匹配得1分，否则不得分。项目绩效目标申报表4A2-2绩效指标明确性3绩效目标是否明确：绩效目标是否可量化；项目预定目标设置合规，是否与预算相匹配。明确将项目绩效目标细化分解为具体的绩效指标。指标具体得1分，1处不具体扣0.5分；通过清晰、可衡量的指标值予以体现。完全满足得1分，1处不满足扣0.5分；绩效指标与项目目标任务数或计划数相对应。完全对应得1分，1出不对应扣0.5分。项目绩效目标申报表3一级指标分值二级指标分值三级指标分值指标解释与计算公式目标值评分细则数据来源得分A决策20A3资金投入7A3-1预算编制科学性4项目预算编制是否经过科学论证、有明确标准，资金额度与年度目标是否相适应，用以反映和考核项目预算编制的科学性、合理性情况。科学预算编制经过事前可行性论证。满足得1分，否则不得分；预算内容与项目内容匹配。完全匹配得I分，I处不匹配扣0.5分；预算额度测算依据充分，按照标准编制。充分得1分，1处不充分扣0.5分；预算确定的项目投资额或资金量与工作任务相匹配。完全匹配得1分，1处不匹配扣0.5分。预算报告、招标控制价报告2A3-2资金分配合理性3项目预算资金分配是否有测算依据，与补助单位是否相适应，用以反映和考核项目预算资金分配的科学性、合理性情况。合另!预算资金分配依据充分。充分得L5分，1处不充分扣0.5分；资金分配额度合理，与项目单位实际相适应。合理得L5分，1处不充分扣0.5分。预算报告、招标控制价报告3一级指标分值二级指标分值三级指标分值指标解释与计算公式目标值评分细则数据来源得分B过程20Bl资金管理8Bl-I资金到位率2实际到位资金与预算资金的比率，用以反映和考核资金落实情况对项目实施的总体保障程度。资金到位率=（实际到位资金/预算资金）×100%o100%资金到位率100%,得2分；60%资金到位率V100%,按