税法教学教案.docx

四川师范大学教案课程名称：税法授课专业：会计学授课班级：2012课程类型：专业必修课授课方式：课堂讲授考核方式：平时+笔试（闭卷）总学时数：64学分数：4教材名称：2014年度CPA考试指定教材税法中国注册会计师协会编经济科学出版社税法TAXATIONLAWS（一）课程性质本课程是专业必修课程。（一）教学目的通过本课程的学习，使学生掌握我国现行税收制度，明确企业应纳哪些税金以及应纳多少和纳税程序，为税收筹划提供信息。（三）教学内容税法概论增值税法消费税法营业税法城市维护建设税法关税法资源税法土地增值税法城镇土地使用税法房产税法车船税法印花税法契税法企业所得税法个人所得税法（四）教学时数学时64（五）教学方法讲授与课堂讨论相结合目录第一章税法概论第二章增值税法第三章消费税法第四章营业税法第五章城市维护建设税法第六章关税法第七章资源税法和土地增值税法第八章房产税法、土地使用税、契税法、耕地占用税法第九章车辆购置税法、车船税法和印花税法第十章企业所得税法第十一章个人所得税法和第十二章税收征收管理法第十三章税务行政法制第十四章税务代理和税务筹划第一章税法概论教学要点及考核要求通过对本章的学习，掌握税收三性及税制要素，掌握税法的种类和作用，了解税收的立法原则和我国税收管理体制。教学重点与难点：税收三性及税制要素教学内容一、税法的定义1、税收及其三性(1)税收(2)税收“三性”：强制性、无偿性、固定性(稳定性)(3)税收的基本职能：筹集财政收入、调节社会经济税法二、税收法律关系：1、主体(当事人)：(1)征税主体：税务机关、海关、财政机关(2)纳税主体：纳税义务人和扣缴义务人(属地兼属人原则)2、客体：征税对象3、内容：三、税法的分类1、按职能：税收实体法、税收程序法2、按基本内容和效力：税收基本法和税收普通法3、实体税按征税对象的性质和作用：（19种）（1）流转税类：（4种）增值税、消费税、营业税、关税（2）所得税类：（2种）企业所得税、个人所得税（3）资源税类：（3种）：资源税、土地使用税、土地增值税（4）财产和行为税类：（4种）房产税、车船税、印花税、契税等（5）特定目的税类：（6种）固定资产投资方向调节税（暂缓）、宴席税（各地自主正否）、城建税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税4、按税收管辖权：（1）中央税（消费税、关税、车购税等）（2）地方税（3）共享税（增、营、所、城建、印花、资等）5、按计税依据的属性一从价税、从量税、复合税6、按税款是否包含在计税依据中一价内税、价外税四、税法的构成要素1、纳税人和扣缴义务人（代扣代缴义务人和代收代缴义务人）2、征税对象（税制的首要因素）3、税目4、税率（税制的核心要素和中心环节）5、计税依据6、纳税环节7、纳税地点8、纳税期限9、税收优惠：减税、免税、起征点，免征额第二章增值税法教学要点及考核要求通过对本章的学习，掌握增值税的征税范围和纳税人的认定，准确进行应纳税额的计算，掌握出口货物的税收政策并能进行“免、抵、退”税办法的计算，把握专用发票的使用和管理要求及其他税制要素（或征收管理规定：纳税时间、地点及申报等）。教学重点：征税范围与应纳税额的计算难点：应纳税额的计算与出口退税的计算教学时数学时教学内容第一节概述一、增值税及其特点二、征税范围1、境内销售货物特殊：视同销售行为2、境内提供加工、修理修配劳务3、境内提供应税服务一交通运输业、邮政业、电信业和部分现代服务业4、进口货物5、混合销售行为及兼营行为的税务处理三、纳税义务人1、小规模纳税人的认定及管理2、一般纳税人的认定及管理四、税率及征收率1 .一般纳税人的税率五档税率：17%、13%、11%、6%、O2、小规模纳税人一3%的征收率X第二节应纳税额的计算一、一般纳税人应纳税额的计算当期应纳税额=当期销项税额一当期进项税额(一)销项税额的计算1、 销项税额的含意及确认时间(纳税义务发生时间)2、 销项税额的计算：销项税额=计税销售额X税率(1) 一般情况下销售额的确定(2)特殊情况下销售额的确定(3)几种特殊经营行为的税务处理兼营不同税率的货物或应税劳务混合销售行为兼营非应税劳务（二）进项税额的计算1、扣税凭证2、可以扣除的进项税额3、不得扣除的进项税额二、小规模纳税人应纳税额的计算三、进口货物征税1、进口货物征税的范围及纳税人2、进口货物应纳税额的计算应纳税额=组成计税价格×税率3、 进口货物的税收管理四、出口货物退（免）税（一）出口货物退（免）税基本政策及其适用范围（三种）（二）出口货物退税的计算1、 生产企业出口退税的计算：“免、抵、退”办法（1） “免、抵、退”的含意（2） “免、抵、退、的计算公式2、 外贸企业出口退税的计算：(1) 先征后退(2) 特准退税的计算第三节纳税管理一、纳税义务发生时间二、纳税期限三、纳税地点四、增值税一般纳税人纳税申报办法五、增值税小规模纳税人纳税申报办法六增值税专用发票的使用及管理第三章消费税法教学要点及考核要求通过对本章的学习，掌握消费税的征税范围、税目和特点，能够进行应纳税额的计算和出口退税的计算。掌握其他税制要素(或征收管理规定：纳税时间、地点和申报等)。教学重点：征税范围与应纳税额的计算难点：应纳税额的计算教学时数学时教学内容第一节概述一、消费税及其特点二、纳税人三、征税范围税目税率第二节应纳税额的计算一、生产应税消费品应纳税额的计算1 .从价定率(对外销售的)应纳税额=应税销售额×税率(1)应税销售额的确定：同增值税(2)计税依据的特殊规定2 .从量定额计算方法应纳税额=应税数量×单位税额3 .复合计税应纳税额=应税销售额X税率+应税数量×单位税额4,自产自用应税消费品规定：(1)用于连续生产应税消费品的含义(2)用于其他方面的规定：视同销售二、委托加工应税消费品应纳税额的计算1、委托加工应税消费品的确定2、代收代缴税款的规定3、委托方自行缴税的计算(1)已经销售：按实际售价计税?(2)尚未出售或还需继续加工：按受托方代扣代缴的组成计税价格计税?9三、进口应税消费品应纳税额的计算应纳税额=组成计税价格×税率=应税数量X单位税额=组成计税价格×税率+应税数量X单位税额X(I)纳税人应税消费品的计税价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其计税价格。应税消费品的计税价格的核定权限规定如下：(一)卷烟、白酒和小汽车的计税价格由国家税务总局核定，送财政部备案；(二)其他应税消费品的计税价格由省、自治区和直辖市国家税务局核定；(三)进口的应税消费品的计税价格由海关核定。X(2)纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经机构所在地或者居住地主管税务机关审核批准后，可退还已缴纳的消费税税款。四、外购应税消费品及委托加工收回的应税消费品已纳税款的扣除1、扣除范围2、扣税凭证(1)外购的：(2)委托加工收回的：(3)进口的：3、计算(1)外购的：从价定率的计算从量定额的计算:（2）委托加工收回的计算:（3）进口的：4、注意事项五.出口应税消费品退（免）税1 .出口应税消费品消费税税收政策2 .出口应税消费品退税额的计算3 .出口应税消费品办理退（免）税后的管理第三节纳税管理一、消费税纳税义务发生时间二、消费税纳税期限三、消费税的纳税地点四、消费税纳税申报第四章营业税法教学要点及考核要求通过对本章的学习，掌握营业税的税目和计税依据，能够进行应纳税额的计算，把握几种经营行为的税务处理。掌握其他税制要素或征收管理规定：纳税时间、地点及申报等及税收优惠。教学重点：征税范围与应纳税额的计算难点：应纳税额的计算及与增值税征税范围的划分教学时数学时教学内容第一节纳税义务人、税目、税率一、征税范围税目、税率二、纳税义务人、扣缴义务人第二节应纳税额的计算一、应纳税额=应税营业额X税率1、计税的依据的一般规定2、计税依据的具体规定二、几种经营行为的税务处理1、兼营不同税目的应税行为2、混合销售行为3、兼营应税劳务与货物或非应税劳务行为4、营业税与增值税征税范围的划分第三节纳税管理一、税收优惠1、 起征点2、 减免税收优惠规定二、纳税义务发生时间三、纳入期限四、纳税地点五、纳税申报第五章城市维护建设税法和烟叶税法教学要点及考核要求通过对本章的学习，掌握城市维护建设税和烟叶税的纳税人、计税依据和税收优惠，了解其征收管理规定。教学重点：征税范围与应纳税额的计算难点：应纳税额的计算教学时数学时教学内容一、城市维护建设税法1、 纳税义务人2、 税率3、 计税依据4、应纳税额的计算5、征收管理二、烟叶税法第七章资源税法和土地增值税法教学要点及考核要求通过对本章的学习，掌握资源税和土地增值税的纳税人和征税范围，能够进行应纳税项的计算，掌握其征收管理规定。教学重点：征税范围与应纳税额的计算难点：应纳税额的计算教学时数学时教学内容第一节资源税法一、纳税人二、税目、税额三、应纳税额的计算应纳税额=应税数量×单位税额1、 确定资源税课税数量的基本办法2、 特殊情况课税数量的确定3、 关于盐税的特殊规定：以外购液体盐加工固体盐资源税的扣除四、征收管理第二节土地增值税法一、纳税义务人二、征税范围1、 征税范围的界定2、对若干具体情况的判定三、税率一四级超率内累进税率四、应纳税额的计算(一)应税收入与扣除项目的确定1、应税收入的确定2、扣除项目的确定(1) 一般情款况下(2)销售旧房的扣除项目(二)增值额的确定增值额=应税收入一扣除项目金额增值额率=增值额÷扣除项目金额(三)应纳税额的计算方法应纳税额=增值额×适用的最高档税率一扣除项目金额X速算扣除率五、征收管理第八章房产税法、土地使用税法、契税法、耕地占用税法教学要点及考核要求通过对本章的学习，掌握四税纳税人和征税范围，应纳税额的计算教学重点：征税范围与应纳税额的计算教学内容第一节房产税法1、纳税人和征税范围2、计税依据和税率/税额3、征税管理第二节土地使用税税法1、纳税人和征税范围2、计税依据和税率/税额3、征税管理第三节契税税法1、纳税人和征税范围2、计税依据和税率/税额3、征税管理第四节耕地占用税法1、纳税人和征税范围2、计税依据和税率/税额3、征税管理第九章车辆购置税法、车船税法和印花税法教学要点及考核要求通过对本章的学习，掌握三种税纳税人和征税范围，应纳税额的计算教学重点：征税范围与应纳税额的计算教学内容一、车辆购置税法1、纳税人和征税范围2、计税依据和税率/税额3、征税管理二、车船税法1、纳税人和征税范围2、计税依据和税率/税额3、征税管理三、印花税法1、纳税人和征税范围2、计税依据和税率/税额3、征税管理第十章企业所得税法教学要点及考核要求通过对本章的学习，掌握企业所得税的纳税人和征收对象，把握应税所得的计算和税额扣除的计算，掌握其征收管理规定。教学重点：征税范围与应纳税额的计算难点：纳税调整与应纳税额的计算教学时数学时教学内容第一节纳税义务人及征税对象税率一、纳税义务人1、居民纳税人2、非居民纳税人二、征税对象1、对居民纳税人：2、对非居民纳税人：三、税率第一节计税依据应纳税所得额的计算年应纳税所得额二年收入总额一不征税收入一免税收入一准予扣除项目金额一弥补亏损二利润总额+/-纳税调整金额一、收入二、准予扣除项目1、一般情况2、纳税调整项目三、不得扣除的项目四、亏损弥补五、资产的税务处理1、 固定资产的计价和折旧2、 无形资产的计价和摊销3、 其他资产的扣除第三节应纳税额的计算一、核算征收应纳税额的计算1、分期预缴2、年终汇算清缴二、境外所得已纳税额的扣除1、税法规定2、扣除办法(1)分国不分项征收管理第四节一、税收优惠二、征收缴纳方法三、纳税地点四、纳税申报第十一章个人所得税法教学要点及考核要求通过对本章的学习，掌握个人所得税的纳税人和征收对象，把握应税所得的计算和税额扣除的计算，掌握其征收管理规定。教学重点：征税范围与应纳税额的计算难点：区分不同税目及应纳税额的计算教学时数学时教学内容第一节纳税义务人、征税范围、税率一、纳税人1、居民纳税义务人2、非居民纳税义务人二、征税范围一一应税所得11税目及税率1、应税所得具体税目、税率2、所得来源的确定第二节计税依据应纳税所得额的确定一、费用减除标准二、附加减除费用适用的范围和标准三、每次收入的确定四、应纳税所得额的其他规定第三节应纳税额的计算一、工资、薪金所得二、个体工商户的生产、经营所得三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得四、劳务报酬所得五、稿酬所得六、特许权使用所得七、利息、股息、红利所得八、财产租赁所得九、财产转让所得十、偶然所得十一、其他所得十二、应纳税额计算中的几个特殊问题十三、境外所得的税额扣除第四节纳税申报及缴纳一、自行申报纳税二、代扣代缴