2018年度烟台市海洋牧场示范区补助项目绩效评价报告.docx

2018年度烟台市海洋牧场示范区补助项目绩效评价报告委托单位：烟台市财政局财政资金使用单位：山东东方海洋科技股份有限公司烟台东宇海珍品有限公司预算部门：烟台市海洋发展和渔业局评价机构：山东久丰会计师事务所有限公司2019年9月摘要1正文部分14一、项目基本情况14（一）项目立项14（二）项目预算14（三）项目计划实施内容14（四）项目组织管理15二、项目绩效目标15（一）长期目标15（二）2018年度目标16三、评价基本情况16（一）评价目的16（二）评价对象与范围16（三）评价依据17（四）评价原则、评价方法19（五）绩效评价指标体系20（六）评价人员组成22（七）绩效评价工作过程23四、评价结论及分析26（一）非现场评价情况分析26（二）现场评价情况分析26（三）综合评价结论及分析27五、项目主要绩效34六、项目存在的主要问题35七、意见建议35附件错误!未定义书签。一、项目概述（一）项目立项坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的十九大和十九届二中、三中全会精神，全面落实习近平总书记视察山东、视察烟台重要讲话、重要指示，坚持新发展理念，坚持陆海统筹，坚持科学经略海洋，以“六个突破”为着力点，大力实施创新驱动和科技兴海战略，积极抢占海洋高质量发展战略要地，加快建设世界一流港口，科学构建现代海洋产业体系，扎实推进海洋生态文明建设，不断提升海洋综合管理和服务水平，奋力建设全国一流的海洋经济大市，为海洋强国和海洋强省建设作出烟台贡献。为贯彻落实中共烟台市委、烟台市人民政府关于加快建设海洋经济大市的意见文件精神，为促进我市海洋强市建设目标的实现，烟台市财政局设立海洋强市建设补助资金-海洋牧场示范区补助资金。（二）项目预算烟台市财政局文件关于下达2018年市级海洋强市建设资金预算指标的通知（烟财农指2018ll号）下发海洋牧场示范区补助财政资金预算720万元，涉及山东东方海洋科技股份有限公司和烟台东宇海珍品有限公司各360万元。（三）项目起止时间项目建设时间为自项目建设至2018年11月完工。（四）项目计划实施内容建设两处海洋牧场多功能管理平台，建设规模均为25米X25米的自升式多功能海洋牧场平台，并安装到烟台市牟平区云溪北部海域，实现实时对海洋生态指标进行监测。（五）项目组织管理海洋强市建设补助资金-海洋牧场示范区补助项目由市财政局和市海洋发展和渔业局下发文件确定项目，由烟台市牟平区海洋发展与渔业局对项目组织申报、专家审核，由山东东方海洋科技股份有限公司和烟台东宇海珍品有限公司负责具体实施工作。具体工作职责为：财政局：主要负责专项资金到位及安排使用等。资金到位及安排使用包括项目建设资金及时到位,按要求进行款项管理。海洋发展和渔业局：主要负责项目建设的全过程管理工作，对项目的申报资料进行审核，并组织专家对项目申报资料进行论证，选出优秀方案，总体掌控各项目的开展情况，并组织验收。山东东方海洋科技股份有限公司和烟台东宇海珍品有限公司：包括准备申报材料、制定工作计划和实施方案，并严格执行实施方案、保障项目进度按照前期计划开展，保障项目质量，配合相关检查和验收工作。二、项目绩效目标（一）长期目标到2022年，海洋经济新旧动能实现平稳接续、协同发力，全市海洋生产总值突破3300亿元，占地区生产总值31%以上；近岸海域海洋功能区水质达标率100%,海洋保护区面积占所辖海域面积保持在20%以上，自然岸线保有率保持在40%以上；形成海陆一体化协调发展模式，海洋空间资源得到合理配置和优化布局，海洋事务统筹协调和综合管理能力显著增强，努力把烟台建设成为海洋经济实力更强、海洋生态环境更美、海洋管理服务更优的全国海洋牧场示范之城、海洋旅游品牌之城、海工装备制造之城、海洋环境优美之城。（一）2018年度目标完成两处海洋牧场多功能管理平台建设，并达到合格验收后使用状态。三、评价基本情况受烟台市财政局委托，山东久丰会计师事务所有限公司组成评价工作组，开展2018年度烟台市海洋牧场示范区补助项目的绩效评价。（一）评价工作组人员山东久丰会计师事务所有限公司遵循“客观、公正、科学、规范”的原则，组建了由造价咨询、财务管理、绩效评价以及海洋渔业方面专家组成的7人评价工作组，人员名单如下：表L评价组工作人员名单序号姓名性别专业资格或技术职称本次评价分工1刘兰清女注册会计师/注册税务师/注册资产评估师/会计师董事长2张啸腾男注册土地估价师总经理3叶晓旭女注册房地产估价师/注册土地估价师/工程师项目负责人4桑宇婷女助理评价工作组成员5朱春鹏男注册房地产估价师/注册土地估价师评价工作组成员6李兆伦男注册造价师评价工作组成员7柳毓栋男注册资产评估师/教授外聘专家(一)评价思路我公司自接到烟台市财政局委托即开展对2018年度烟台市海洋牧场示范区补助项目的评价，首先，根据项目的特点从不同部门抽调工作经验丰富的人员组成评价工作组，保证项目人员的充足以及项目顺利的开展，同时从社会聘请专家对项目全程进行指导，从人员上保证项目的专业高度；其次，组织评价工作组人员开展项目研讨会，对项目的申报过程、资金管理办法以及其他文件进行细致研读、学习，同时积极与预算管理部门和实施单位沟通，增加对项目的熟悉和了解，制定指标体系；第三，严格按照委托方和预算管理部门制定的实施方案，采用定性与定量相结合的方法对项目进行非现场评价、现场评价、综合评价三个环节，通过分析验证出具评价报告，并报与委托方和预算管理部门、实施单位征询意见，最终根据各方书面修改意见函进行修改，在委托方规定的报告完成时间之前出具报告并提交。（三）评价指标体系根据财政部财政支出绩效评价管理暂行办法（财预2011285号）和山东省财政厅根据财政部印发的预算绩效评价共性指标体系（财预201353号）规定，本次评价指标体系设定以共性指标体系框架为模型，维持共性指标体系中的一、二级指标名称和权重不变，三、四级指标名称和权重主要根据项目具体情况,充分体现项目特点，考虑实用性、可操作性和可实现性等因素，借鉴项目绩效目标申报表制定而成。（详见附件六）（四）评价标准评价工作组严格按照既定的涵盖投入、过程、产出、效果四个方面的“2018年度海洋牧场示范区补助项目指标体系”，在对评价项目的绩效情况进行全面分析的基础上，本着客观、公正、准确的原则，进行综合评分，针对评价发现的问题提出意见建议，形成绩效评价结果。评价结果包括综合评分和评级，一般分为四个级别：大于或等于90分的为优秀，80分（含）-90分的为良好，60分（含）-80分的为一般，小于60分的为较差。（五）评价方法本次评价采用定性方法与定量方法相结合：主要运用的定性方法有文献研究法、现场勘查法、比较法、专家评价法、公众满意度测评法；主要运用的定量方法有统计分析法、成本效益分析法。（六）评价过程根据本次评价根据项目特点及以往经验，将评价时间及主要工作进程计划安排如下，并严格按照既定计划进行评价：1、前期准备阶段，自2019年8月16日至2019年8月22日，主要成立评价工作组、调研了解评价项目及相关单位基本情况、制定绩效评价指标体系、明确项目单位应提供的资料清单。2、组织实施阶段，自2019年8月23日至2019年9月4日，主要与项目单位进行对接，根据项目单位提供的书面资料进行非现场评价和现场评价，并通过访谈等方式，充分了解项目投资的运行管理、公开程度、落实情况、实施效果、公众参与度、群众满意度等。3、分析评价阶段，自2019年9月5日至2019年9月10日，对评价工作底稿、相关资料进行整理，形成系统、完整的评价资料体系。严格的按照规定要求和文本格式撰写评价报告，并做到数据真实准确、内容完整、依据充分、分析透彻、结论准确、建议可行。按照要求与委托方、预算管理部门、资金使用单位进行意见征询，形成最终报告并提交。四、评价结论情况（一）综合评价得分及等次烟台市财政局委托山东久丰会计师事务所有限公司作为第三方独立对2018年度海洋牧场示范区补助项目（720万元，涉及山东东方海洋科技股份有限公司和烟台东宇海珍品有限公司两个项目）的使用绩效进行评价。评价基准日为2019年8月16日。评价分非现场评价、现场评价和综合评价三个环节，环环相扣,互为印证。非现场评价，评价工作组依据项目单位提供的佐证材料对2个项目进行审核、分析；现场评价，评价工作组核实了资金使用单位提供评价资料和数据的真实性、准确性，并现场查看项目的建设以及使用情况；最终根据统计学原理，汇总、分析现场评价与非现场评价的情况，确定综合评价平均得分为95.02分，绩效等级为优。（一）主要指标得分情况分析表2:主要指标得分表一级指标四级指标综合评价平均分（分）综合评价得分率（）投入（20分）项目政策的相符性（1分）1100.00项目立项文件合理性（1分）1100.00项目立项程序的规范完整性（2分）2100.00绩效目标与政策的相符性（1分）1100.00绩效目标与项目单位职责相关性（1分）1100.00绩效目标业绩水平相符性（2分）2100.00绩效目标细化程度（2分）2100.00绩效目标量化程度（2分）1.575.00财政资金到位率（2分）2100.00自筹资金到位率（2分）1.6281.00财政资金到位及时率（2分）2100.00自筹资金到位及时率（2分）1.6281.00级指标四级指标综合评价平均分（分）综合评价得分率（）过程（30分）业务管理制度健全性（1分）1100.00业务管理制度的合法、合规、完整性（1分）1100.00项目执行的规范性（2分）2100.00项目实施条件落实情况（2分）2100.00项目安全生产情况（2分）2100.00海底观测情况（2分）2100.00项目质量或标准的健全性（1分）1100.00项目实施的控制情况（2分）2100.00项目验收情况（2分）2100.00资金使用合规性（2分）2100.00会计核算规范性（2分）1.890.00资金拨付合规性（2分）1.7587.50招标采购合规性（2分）150.00项目支出与预算差异度（2分）1.9698.00项目支出与预算执行进度相符性（2分）1.7889.00财务监控机制的健全性（1分）1100.00财务监控执行的有效性（1分）0.550.00财务监控的规范性（1分）0.550.00一级指标四级指标综合评价平均分（分）综合评价得分率（）产出（20分）平台建设完工率（5分）5100.00验收通过率（2分）2100.00检验相关证书办理率（3分）3100.00施工进度完工率（5分）5100.00实际成本与工作内容匹配程度（3分）3100.00产出成本控制措施的有效性（2分）150.00效果（30分）年游客接待人次（7分）7100.00旅游带动年收入（7分）7100.00海洋生态环境保护（8分）8100.00可持续影响（8分）8100.00合计（IoO分）95.0295.02（三）项目得分情况表表3:各项目得分表一级指标四级指标山东东方海洋科技股份有限公司得分烟台东宇海珍品有限公司得分投入（20分）项目政策的相符性（1分）11项目立项文件合理性（1分）11项目立项程序的规范完整性（2分）22绩效目标与政策的相符性（1分）11一级指标四级指标山东东方海洋科技股份有限公司得分烟台东宇海珍品有限公司得分投入（20分）（接上页）绩效目标与项目单位职责相关性（1分）11绩效目标业绩水平相符性（2分）22绩效目标细化程度（2分）22绩效目标量化程度（2分）1.51.5财政资金到位率（2分）22自筹资金到位率（2分）1.242财政资金到位及时率（2分）22自筹资金到位及时率（2分）1.242过程（30分）业务管理制度健全性（1分）11业务管理制度的合法、合规、完整性（1分）11项目执行的规范性（2分）22项目实施条件落实情况（2分）22项目安全生产情况（2分）22海底观测情况（2分）22项目质量或标准的健全性（1分）11项目实施的控制情况（2分）22项目验收情况（2分）22资金使用合规性（2分）22会计核算规范性（2分）21.6一级指标四级指标山东东方海洋科技股份有限公司得分烟台东宇海珍品有限公司得分过程（30分）（接上页）资金拨付合规性（2分）21.5招标采购合规性（2分）20项目支出与预算差异度（2分）1.991.92项目支出与预算执行进度相符性（2分）1.552财务监控机制的健全性（1分）11财务监控执行的有效性（1分）10财务监控的规范性（1分）10产出（20分）平台建设完工率（5分）55验收通过率（2分）22检验相关证书办理率（3分）33施工进度完工率（5分）55实际成本与工作内容匹配程度（3分）33产出成本控制措施的有效性（2分）20效果（30分）年游客接待人次（7分）77旅游带动年收入（7分）77海洋生态环境保护（8分）88可持续影响（8分）88合计（IOo分）97.5292.52（四）取得的成效1、环境效益。项目实施后，提升了社会对海洋资源的保护观念，调整了捕捞作业布局，有效保护了渔业资源，使渔业增产；通过平台运行，实现实时对海底生态指标进行监控，及时发现问题，以最短的时间进行补救、处理、恢复，保护了监测海域的自然生态环境，生态效益显著。2、经济效益。项目实施后，有效带动项目海域的休闲海钓产业，带动旅游、食宿、交通、钓具制售、船艇修造、水产育苗等产业的发展，带动当地经济的发展，加速推进海洋强市的实现步伐。（五）存在的问题1、项目绩效目标制定不够量化。项目单位在制定实施方案以及绩效目标时，缺少对项目效果的实现目标的设定，接待游客次数和带动直接收入的资金额，均未设置目标考核数值。2、资金配套不足，会计核算能力薄弱。截至评价基准日，山东东方海洋科技股份有限公司的自筹资金仍未到位，尚欠制造单位202.7万元未支付；烟台东宇海珍品有限公司的4万元的勘查费用在现金科目支出，且项目涉及到的凭证均未装订存档、凭证大部分没有编辑凭证号，会计核算较随性。3、财务管理制度不健全，采购程序不规范。烟台东宇海珍品有限公司项目涉及的勘察费和托运费均未与相关单位签订合同，与龙口中集来福士海洋工程有限公司签订的合同金额与支付金额不一致，财务支付依据不足、监控管理制度执行不到位。五、意见建议1、强化绩效目标设定，促进海洋产业发展建议项目单位完善绩效目标表，根据项目实施方案和项目发展规划，对项目后期运营效果制定合理的绩效目标，围绕平台开发适宜的海洋产业，提高平台的建设效益，尽快实现平台的创收。2、完善财务监控制度，提高企业财务人员能力建议项目单位完善财务监控管理制度，加强对企业财务人员能力的培养，实现财务付款有依据、行为有准则的状态；及时完成会计账簿和凭证的装订存档工作。正文部分一、项目基本情况（一）项目立项坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的十九大和十九届二中、三中全会精神，全面落实习近平总书记视察山东、视察烟台重要讲话、重要指示，坚持新发展理念，坚持陆海统筹，坚持科学经略海洋，以“六个突破”为着力点，大力实施创新驱动和科技兴海战略，积极抢占海洋高质量发展战略要地，加快建设世界一流港口，科学构建现代海洋产业体系，扎实推进海洋生态文明建设，不断提升海洋综合管理和服务水平，奋力建设全国一流的海洋经济大市，为海洋强国和海洋强省建设作出烟台贡献。为贯彻落实中共烟台市委、烟台市人民政府关于加快建设海洋经济大市的意见文件精神，为促进我市海洋强市建设目标的实现，烟台市财政局设立海洋强市建设补助资金-海洋牧场示范区补助资金。（二）项目预算烟台市财政局文件关于下达2018年市级海洋强市建设资金预算指标的通知（烟财农指2018ll号）下发海洋牧场示范区补助财政资金预算720万元，涉及山东东方海洋科技股份有限公司和烟台东宇海珍品有限公司各360万元。（三）项目计划实施内容自项目建设至2018年11月，建设两处海洋牧场多功能管理平台，建设规模均为25米义25米的自升式多功能海洋牧场平台，并安装到烟台市牟平区云溪北部海域。（四）项目组织管理海洋强市建设补助资金-海洋牧场示范区补助项目由市财政局和市海洋发展和渔业局下发文件确定项目，由烟台市牟平区海洋发展与渔业局对项目组织申报、专家审核，由山东东方海洋科技股份有限公司和烟台东宇海珍品有限公司负责具体实施工作。具体工作职责为：财政局：主要负责专项资金到位及安排使用等。资金到位及安排使用包括项目建设资金及时到位,按要求进行款项管理。海洋发展和渔业局：主要负责项目建设的全过程管理工作，对项目的申报资料进行审核，并组织专家对项目申报资料进行论证，选出优秀方案，总体掌控各项目的开展情况，并组织验收。山东东方海洋科技股份有限公司和烟台东宇海珍品有限公司：包括准备申报材料、制定工作计划和实施方案，并严格执行实施方案、保障项目进度按照前期计划开展，保障项目质量，配合相关检查和验收工作。二、项目绩效目标（一）长期目标到2022年，海洋经济新旧动能实现平稳接续、协同发力，全市海洋生产总值突破3300亿元，占地区生产总值31%以上；近岸海域海洋功能区水质达标率100%,海洋保护区面积占所辖海域面积保持在20%以上，自然岸线保有率保持在40%以上；形成海陆一体化协调发展模式，海洋空间资源得到合理配置和优化布局，海洋事务统筹协调和综合管理能力显著增强，努力把烟台建设成为海洋经济实力更强、海洋生态环境更美、海洋管理服务更优的全国海洋牧场示范之城、海洋旅游品牌之城、海工装备制造之城、海洋环境优美之城。（二）2018年度目标完成两处海洋牧场多功能管理平台建设，并达到合格验收后使用状态。三、评价基本情况（一）评价目的财政资金绩效评价是指根据设定的绩效目标，运用科学合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法，对财政资金的经济性、效益性、效率性进行客观公正的评价。绩效评价目的是使决策层进一步了解项目的实施进展、资金使用、产生的社会经济效益等情况，而且通过以项目为对象的绩效评价，达到对项目实施单位、主管单位的绩效考评，以促进各相关单位选择好项目、管理好项目，提高财政资金的使用效益。开展财政资金绩效评价，有利于促进政府部门不断改进服务水平和质量，花尽量少的资金，办尽量多的事情，向社会公众提供更多更好的公共产品和公共服务，使政府行为更务实，高效。加强预算绩效管理，促进财政预算管理水平及资金使用效益的不断提高。（二）评价对象与范围评价对象为烟台市财政局文件关于下达2018年市级海洋强市建设资金预算指标的通知（烟财农指2018ll号）下发海洋牧场示范区补助财政资金预算720万元的使用绩效；评价范围包括山东东方海洋科技股份有限公司和烟台东宇海珍品有限公司。评价基准日为2019年8月16日。本次绩效评价是在项目单位绩效自评的基础上，由山东久丰会计师事务所有限公司（受托三方机构）对所有项目资料进行非现场评价和现场评价。（三）评价依据1、绩效评价相关法律、法规和规章制度（1）财政部关于印发预算绩效评价共性指标体系框架的通知（财预201353号）；（2）财政部关于印发财政支出绩效评价管理暂行办法的通知（财预2011285号）；（3）山东省人民政府关于进一步推进涉农资金统筹整合的意见（鲁政发（2017）30号）；（4）山东省财政厅关于全面实施预算绩效管理的意见（征求意见稿）；（5）山东省海洋与渔业厅关于做好海洋牧场平台项目申报工作的通知（鲁海渔函2016334号）；（6）中共烟台市委、烟台市人民政府关于加快建设海洋经济大市的意见；（7）烟台市人民政府关于进一步推进涉农资金统筹整合的意见（烟政发（2018）11号）；（8）烟台市财政局关于下达2018年市级海洋强市建设资金预算指标的通知（烟财农指2018ll号）；（9）烟台市海洋发展与渔业局关于下达2018年烟台海洋强市建设有关项目计划的通知（烟海渔函201859号）；（10）烟台市牟平区海洋与渔业局牟平区海洋与渔业局2018年涉农资金使用方案（牟海渔201851号）；（11）烟台市牟平区海洋发展与渔业局关于拨付上级涉农资金使用的请示（牟海渔201884号）；（12）烟台市牟平区海洋发展与渔业局关于牟平区2018年涉农资金项目实施方案的批复（牟海渔201886号）；2、相关行业政策、行业标准及专业技术规范中国注册会计师协会关于印发会计师事务所财政支出绩效评价业务指引的通知（会协（2016）10号）；3、其他依据（1）项目自评报告、申报文件、绩效目标表；（2）项目单位提供的项目管理制度、项目档案过程资料等；（3）项目单位提供的资金管理与核算资料；（4）项目单位提供的验收资料及平台相关证书；（5）其他绩效评价相关资料。（四）评价原则、评价方法1、评价原则一是科学规范原则，要求绩效评价严格遵循既定程序，科学可行。二是独立、客观、公正原则，要求评价人员站在中立的立场上,做出公平合理的评价。具体地说，“独立”是要求评价人员凭借自己的专业知识、经验和应有的职业道德进行评价，而不要受任何单位和个人的非法干预。“客观”是要求评价人员要从客观实际出发,反映事物的本来面目进行评价，而不要带着自己的好恶、情感和偏见。“公正”是要求评价人员要坚持原则、公平正直地进行评价。三是分级分类原则，要求根据评价对象特点分类组织实施。四是绩效相关原则，要求支出与其产出之间有紧密相关关系。五是公开原则，评价结果应客观公正，并接受社会公开监督。2、评价方法本次绩效评价方法主要采用定性与定量方法。所谓定性方法是以现有的文献资料或调查材料为依据，对某一社会现象运用演绎、归纳、比较、分类、矛盾分析方法，以判断事物性质为目的社会调查研究。定性方法是以主观感受与理论分析为基础，采用专家评价、满意度测评、历史分析、比较分析、内容分析、理论分析等工具对绩效展开分析。专项资金绩效评价常采用的定性方法有文献研究法、德尔菲法、成功度评价法、现场勘查法、公众满意度测评法等五种方法。所谓定量方法是以客观数据为基础，采用频数、效率、比例等描述统计工具对绩效信息进行统计分析，并展开目标与效果、成本与收益的比较分析的方法，采用回归分析、相关分析等工具展开影响绩效的因素分析是定量方法的主要特征。定量评价的一般方法有成本效益分析法、杠杆管理法、平衡计分卡法等。一般根据评价对象的具体情况，遵循简便有效的原则，选择一种或多种方法予以实施。本次绩效评价初步采用德尔菲法、现场勘查法、公众满意度测评法、成本效益分析法等。（五）绩效评价指标体系1、指标设计思路评价指标体系包含了共性指标和个性指标。共性指标是由省财政厅根据财政部印发的预算绩效评价共性指标体系（财预201353号），结合我省实际情况进一步细化而成。个性指标是根据项目实际情况和特点，参照项目绩效目标表和验收办法，在共性指标体系框架内进一步细化设置。2、权重设计思路、评价标准及评价方式确定的原则和方法本次指标体系设定以共性指标体系框架为模型，维持共性指标体系中的一、二级指标名称及权重，三、四级指标名称和权重主要根据项目具体情况，充分体现项目特点，考虑实用性、可操作性和可实现性等因素制定而成。2018年度海洋牧场示范区补助项目绩效评价指标体系共分为4个一级指标、6个二级指标、17个三级指标和40个四级指标。一级指标分别为投入、过程、产出和效果，分值分别为20分、30分、20分和30分。投入和过程更偏重对书面材料的真实性与完整性的评价，产出和效果更偏重对现场实际建设以及后期维护情况的评价。投入对项目立项和资金落实进行评价，分值分别为12分和8分。项目立项主要分为三部分：项目立项的规范性、绩效目标的合理性和绩效指标的明确性，主要考察项目在立项的过程中的程序以及设定的绩效目标是否合理、规范，主要依据来源为项目的申报资料和项目经审核通过的实施方案等；资金落实主要分为两部分：资金到位率和到位及时率，主要考察项目专项资金和自筹资金是否按时、足额到位，主要依据来源为资金拨付文件、资金到位证明等。过程对业务管理和财务管理的制度、办法、措施进行评价，分值各为15分。业务管理主要分为三部分：管理制度健全性、制度执行的有效性和项目质量的可控性，主要考察项目是否建立健全项目的管理制度，是否按照执行严格执行，主要依据来源为项目审核通过的实施方案和验收资料等；财务管理主要分为两部分：资金使用的合规性和财务监控的有效性，主要考核项目在资金方面的管理与使用情况，主要依据来源财务资料等。产出对项目的完成率以及完成的质量达标率进行评价，主要分为实际完成率（5分）、质量达标率（5分）、完成及时率（5分）和成本节约率（5分）；主要考察项目完成情况、完成后的质量是否达标、是否及时完成、产生的实际成本与工作内容的匹配程度。效果分别对经济效益、生态效益和可持续影响性进行评价，分值分别为14分、8分和8分。主要考核项目产生的绩效成果的影响力：项目的实施是否带动了当地海洋产业结构调整的海洋环境保护；主要依据来源是项目的自评报告数据、专家意见以及评价工作组现场勘查情况等。（六）评价人员组成山东久丰会计师事务所有限公司接到烟台市财政局的委托，遵循“客观、公正、科学、规范”的原则，以及“以结果为导向、基于证据”的评价思路，根据海洋牧场项目的特殊性，分别从我公司的不同部门调度了具有造价咨询、绩效评价、财务管理工作经验的骨干人员、同时从社会聘请熟悉海洋渔业领域的专家共同构成的由7人组建的评价工作组，确保项目的人员需求。评价工作组成员及外聘专家名单如下：表4：评估工作组人员名单序号姓名性别专业资格或技术职称本次评价分工1刘兰清女注册会计师/注册税务师/注册资产评估师/会计师董事长2张啸腾男注册土地估价师总经理3叶晓旭女注册房地产估价师/注册土地估价师/工程师项目负责人4桑宇婷女助理评价工作组成员5朱春鹏男注册房地产估价师/注册土地估价师评价工作组成员6李兆伦男注册造价师评价工作组成员7柳毓栋男注册资产评估师/教授外聘专家（七）绩效评价工作过程1、前期准备（1）成立评价工作组。充分考虑人员结构、业务能力素质、利益关系回避、成员稳定性，成立由相关行业的专业人员组成的评价工作组，保证工作组成员专业结构及业务能力完全满足项目评价工作需要。（2）制定评价实施方案。充分调研、了解评价项目及相关单位基本情况，与业务主管部门、财政局业务主管科室充分交流、共同研究拟订评价实施方案。方案包括项目概况、项目绩效目标、评价思路、绩效评价指标体系、组织实施、质量控制措施等。（由于平台运营时间不长，且创收业务正在筹划中，尚未实现旅游观光，本次未对游客设置调查问卷）（3）明确项目执行单位应提供的资料清单。根据项目基本情况、绩效评价体系、评价方案等要求，列明项目执行单位应提交的资料清单，并明确其他需要项目单位配合的事项。2、组织实施（1）下达项目绩效评价通知书。根据评价要求，明确评价任务、对象、实施机构、时间和工作安排等，由烟台市财政局主管业务科室下发评价通知书，通知各项目实施单位。（2）非现场评价。组织相关专家对各项目实施单位报送的基础数据和相关资料进行核实和全面分析。（3）现场评价。主要包括：听取情况介绍。听取项目实施单位对评价对象的目标设定和完成程度，组织管理制度建立健全及落实情况，预算支出执行情况，财务管理状况，资产管理情况，项目产出和效益等情况介绍。必要时需召开相关利益方参加的座谈会，加深对项目的了解。数据核查。根据项目实施单位填报的数据，围绕建立和健全制度情况、制度和管理责任落实情况、资金使用情况、项目产出和效果，通过查阅相关资料等手段，对项目实施单位数据进行检查和核实。现场查看。查看自升式多功能海洋牧场平台建设情况是否与实时方案一致，是否达到了实施方案要求的规模和效果。项目资料收集阶段，不对资料内容定性。采集的评价数据和资料经被评价项目相关单位负责人现场签字并加盖公章后，归入评价工作底稿。3、分析评价阶段（1）汇总整理绩效评价工作底稿。对现场评价工作底稿、相关资料进行整理，形成系统、完整的评价资料体系。（2）实施评价指标分析。对项目资料、数据进行分析，汇总、计算项目绩效结果，对照绩效目标或事先设定的标准进行分析，对项目绩效完成情况进行说明，给出相关原因分析。（3）形成绩效评价问题清单。详列绩效评价中发现的问题。（4）形成绩效评价结果。绩效评价工作组在对评价项目的绩效情况进行全面分析的基础上，本着客观、公正、准确的原则，进行综合评分，针对评价发现的问题提出意见建议，形成绩效评价结果。评价结果包括综合评分和评级，一般分为四个级别：优秀（90分（含）TOO分）、良好（80分（含）-90分）、一般（60分（含）-80分）、较差（60分（不含）以下）。4、撰写与提交评价报告（1）撰写报告。严格的按照规定要求和文本格式撰写评价报告,并做到数据真实准确、内容完整、依据充分、分析透彻、结论准确、建议可行。（2）提交报告。评价报告初稿撰写完成后，报烟台市财政局相关业务主管科室及被评价项目主管部门，就文本的真实性、完整性征询书面修改意见。并参考各单位的书面回复意见对评价报告进行修改和完善，在规定时间内将各单位书面修改意见、报告修改情况及评价报告终稿提交委托方。5、归集档案（1）建立和落实档案管理制度。建立健全档案借阅、使用和销毁等制度，确保档案资料的完整、原始和安全。（2）文件存档。需要存档的文件应包括但不限于：评价项目基本情况和相关文件、评价工作方案、委托评价协议（合同）、基础数据报表、数据核查确认报告及相关证明资料、评价工作底稿及附件、绩效评价指标体系及评价结果、专家组评审意见、绩效评价报告等。表5：2018年度海洋牧场示范区补助项目专项资金绩效评价时间表工作基本流程工作内容8月16日至8月22日8月22日至9月4日9月5日至9月8日9月9日至9月10日9月11日至9月12日前期准备组织实施/分析评价撰写与提交报告归集档案四、评价结论及分析（一）非现场评价情况分析根据绩效评价通知书的要求，山东东方海洋科技股份有限公司和烟台东宇海珍品有限公司均能够按要求准备绩效评价相关资料，在接收到评价工作组通知补充资料时，也能够积极配合补充相关资料。体现项目单位对绩效评价工作较重视。（二）现场评价情况分析1、项目选取标准、方式方法由于2018年度烟台市海洋牧场示范区补助项目一共为2个项目，且项目资金额为平均分配，项目建设地址接近，故而本次评价对2个项目现场全部进行了现场评价。2、现场评价主要方法A、实地考察主要包括：到牟平区海洋发展与渔业局了解各项目的情况，再分别到山东东方海洋科技股份有限公司和烟台东宇海珍品有限公司查看资料原件、与牟平区海洋发展与渔业局、项目单位工作人员共同赴现场核查项目的完成情况。B、材料核实评价工作组根据项目单位提供的绩效评价书面资料的评审情况，有针对性的对各数据和资料的真实性、准确性进行抽查核实，并详细查看了项目单位的档案管理情况和财务资料。3、项目情况根据现场查看，两个项目均已建设完成并投入使用，能够做到实时对监测海域水体质量进行监测；两个平台不同程度的发展了垂钓等海上旅游产业。由于项目开发时间不长，游客较少，尚未实现创收。（三）综合评价结论及分析1、综合评价结论烟台市财政局委托山东久丰会计师事务所有限公司作为第三方独立对2018年度海洋牧场示范区补助项目专项资金（720万元，涉及山东东方海洋科技股份有限公司和烟台东宇海珍品有限公司各360万元）的使用绩效进行评价。评价基准日为2019年8月16日。评价分非现场评价、现场评价和综合评价三个环节，环环相扣,互为印证。非现场评价，评价工作组依据项目单位提供的佐证材料对2个项目进行审核、分析；现场评价，评价工作组核实了资金使用单位提供评价资料和数据的真实性、准确性，并现场查看项目的建设以及使用情况；最终根据统计学原理，汇总、分析现场评价与非现场评价的情况，确定综合评价平均得分为95.02分，绩效等级为优。2、主要指标得分情况分析表6：主要指标得分表一级指标四级指标综合评价平均分（分）综合评价得分率（）投入（20分）项目政策的相符性（1分）1100.00项目立项文件合理性（1分）1100.00项目立项程序的规范完整性（2分）2100.00绩效目标与政策的相符性（1分）1100.00绩效目标与项目单位职责相关性（1分）1100.00绩效目标业绩水平相符性（2分）2100.00绩效目标细化程度（2分）2100.00绩效目标量化程度（2分）1.575.00财政资金到位率（2分）2100.00自筹资金到位率（2分）1.6281.00财政资金到位及时率（2分）2100.00自筹资金到位及时率（2分）1.6281.00过程（30分）业务管理制度健全性（1分）1100.00业务管理制度的合法、合规、完整性（1分）1100.00项目执行的规范性（2分）2100.00项目实施条件落实情况（2分）2100.00项目安全生产情况（2分）2100.00级指标四级指标综合评