金蝶现金流量表操作要点大揭秘.docx

现金流量表模块操作手册j洪I欢迎大家和我一起学习K3财务会计现金流量表模块！本手册将会为大家简介K3单独的现金流量表模块的操作环节和使用措施。在掌握了本手册内容后，你会发现现金流量表的编制其实也可以很简朴,省去了手工制表直接法或间接法原理理解上的种种麻烦,让你轻松、迅速地完毕三大报表中最难的这张现金流量表！A¾I本操作手册合用于己纯熟掌握K3总账系统,并具有一定财务会计知识的人员参照使用o假如您是第一次用K3系统，那么您至少要理解K3总账的凭证处理过程（由于编制现金流量表是以凭证数据为基础的），清晰现金流量表的基本编制原理（至少应当懂得每一笔现金收支属于哪一类现金项目），当然详细的编制环节由软件来帮您完毕就可以啦。国知后白I本文献使用须知著作权人保留本文献的内容的解释权，并且仅将本文献内容提供应阁下个人使用。对于内容中所含的版权和其他所有权申明，您应予以尊重并在其副本中予以保留。您不得以任何方式修改、复制、公开展示、公布或分发这些内容或者以其他方式把它们用于任何公开或商业目的。任何未经授权於!使用都也许构成对版权、商标和其他法律权利的侵犯。假如您不接受或违反上述约定，您使用本文献的J授权将自动终止，同步您应立即销毁任何已下载或打印好的本文献内容。著作权人对本文献内容可用性不附加任何形式的保证，也不保证木文献内容的绝对精确性和绝对完整性。本文献中简介的产品、技术、方案和配置等仅供您参照，且它们也许会随时变更，恕不另行告知。本文献中的内容也也许已通过期，著作权人不承诺更新它们。如需得到最新的技术信息和服务，您可向当地H勺金蝶业务联络人和合作伙伴进行征询。李黎审核人：黄炎平著作权申明著作权所有2023金蝶软件（中国）有限企业。所有权利均予保留。第一章序言错误!未定义书签。第二章基础数据错误!未定义书签。第三章怎样在K3系统中编制现金流量表错误!未定义书签。一、设置方案错误!未定义书签。二、指定现金类科目错误!未定义书签。三、提取数据错误!未定义书签。四、时间参数设置错误!未定义书签。五、报表项目维护错误!未定义书签。六、在T型账中指定主表项目错误!未定义书签。七、在附表二中指定附表项目错误!未定义书签。第一章序言K3现金流量表的编制采用了拆分所有有现金类科目的凭证的措施，将所有的凭证拆分为一对一的关系，在系统中可直接查询到所有已拆分的凭证，直接判断现金的流动所属Fl勺类别。在确定了现金流动所属的项目类别之后就可以产生报表。现金流量表模块可以处理所有期间的数据，只要账套中有甲、J凭证，不管凭证与否过账、与否审核,也不管会计期间与否结账，模块均可以对凭证进行拆分处理，编.可以一年出一次报表，也可以一种月出一次报表，甚至每天都可以出一张现金流量表，总之在任意时间都可以编制报发，十分以便快捷。第二章基础数据本操作手册将会以案例的I形式来展开。为了包括编制现金流量表中常见的项目类型，并且尽量地简化业务处理，以以便大家理解，并未过多考虑经济业务发生的逻辑性，且假设初始数据为零。如下是案例有关内容：ABC企业2023年5月发生的业务凭证如下：借：银行存款20230贷：实收资本20230借：库存商品5000应交税金一应交增值税（进项税额）850贷：应付票据5850借：应付票据5000贷：银行存款5000借：应收账款5850贷：主营业务收入5000应交税金一应交增值税（销项税额）850借：主营业务成本2600贷：库存商品2600借：固定资产5000贷：银行存款5000借：短期投资2023贷：银行存款2023借：银行存款120贷：投资收益120借：管理费用100贷：预提费用100借：生产成本250管理费用400贷：应付工资650借：应付工资500贷：银行存款500借：无形资产500贷：银行存款500借：管理费用50贷：无形资产50借：制造费用120管理费用240贷：合计折旧360i）借：待摊费用150贷：银行存款150借：管理费用30贷：待摊费用30借：原材料1000应交税金一应交增值税（进项税额）170贷：应付账款1170借：生产成本900贷：制造费用100原材料800借：库存商品500贷：生产成本500（14）借：银行存款2023贷：短期借款2023借：财务费用50贷：短期借款50（15）借：应收账款1170贷：主营业务收入1000应交税金一应交增值税（销项税额）170650借：主营业务成本贷：库存商品650的借：银行存款1170贷：应收账款1170借：财务费用70贷：银行存款70(此财务费用为销货现金折扣)借：所得税500贷：应交税金一应交所得税500(18)借：应交税金一已交增值税600贷：银行存款600借：现金500贷：银行存款500以上凭证可以总账系统录入，做为编制现金流量表的基础数据。第三章怎样在K3系统中编制现金流量表大家都懂得，现金流量表分为正表和附表，编制的措施也分为直接法和间接法。在会计实务中，直接法就是以利润表中的营业收入为起算点，调整与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动的现金流量的I状况；间接法则是以本期净利润为起算点，调整不波及现金的收入、费用、营业外收支等有关项目口勺增减变动，据此计算出经营活动口勺现金流量。在会计实务中由于现金流量的编制多靠手工调整，计算调整各项目的1本期增长数或减少数，不易理解更轻易错误和遗漏，并且需要平时记录较多的其他有关资料才可以对的编制。在金蝶K3现金流量表模块中，由于系统会自动将波及现金流量或需要调整的凭证拆分为一对一的记录，只需要指定这些记录属于哪一类现金类项目即可，系统会根据不一样项目自动进行调整，并不需要像在手工账中进行复杂的调整、反算，非常简朴易学。另手工账一般只需要资产负债表和利润表以及其他有关资料进行编制,对有关业务的分析假如不够全面和精确，调整出来的现金流量项目并不一定精确，但用K3现金流量表模块则可以运用计算机程序将所有被拆分的记录逐一调整和归类，据此编制的现金流量成果非常精确。接下来我们就可以编制现金流量表啦！按照上面的案例以及基础环节，我将一步步为大家论述怎样在K3系统中编制现金流量表。一、设置方案进入现金流量表模块要做H勺第一件事情就是设置报表方案，在这里可以新建以及选择已经有的报表方案，单击“系统”一“报表方案”即可进入如下页面：假如不设置或选择方案，在现金流量模块内所有铁钮为灰不可选，必须要选择对应口勺方案或者新建方案才可以进行下步操作。方案号为系统自动生成,方案名称需要顾客设定。界面中口勺“引入”按钮其作用是可将此前版本的现金流量表引入到现版本中，是一种模块升级的功能。但实际中应用很少。我们将即将要编制的报表方案命名为：“2023年5月现金流量表”，确定即进入该方案。系统右下角会显示目前的报表方案名称。二、指定现金类科目现金流量表是以收付实现制为基础编制的，现金类科目包括库存现金、银行存款、其他货币资金以及现金等价物。在编制现金流量表之前我们必须定义好哪些科目是现金类科目，以便系统进行识别。在K3基础资料一科目中已经按照常规指定了现金类科目，但由于不一样的企业在详细定义现金类科目时仍然千差万别，在编制前仍然需要检查及指定。单击菜单栏上的“现金”即可进入如下界面：确定取消我们可将现金、银行存款以及其他货币资金等都设为现金或现金等价物,单击右上角的“变化”也可以进行属性的设置。设置完后的界面如下：×J改变潞勰翟瀛瞥择的科目的出和以下为数据源原套中存在的科目，语指出其中的现金类科目（点击科目代码I名称I展性l1001现金是现金,J1002蜗行存款是现金l三01OO2.Ol招商银行存款是现金i-J1002.02中国银行存款是现金-J1009其他货市资金是现金,J1009.01外墟存款是现金l1009.02银行本票存款是现金,J1009,03银行汇票存款是现金-J1009.04信用卡存款是现金,J1009.05信用证保证金存款是现金等价物-J1009.06存出投资款是现金等价物11用IIol短期投将确定I取消三、提取数据提取数据就是从总账中提取凭证数据，并自动拆分一对一凭证的过程。单击“提取”或“报表”一“提取”进入数据提取界面:如上图所示，我们将提取日期设为2006年5月1日至31日，将方略设置为“所有重新提取。接下来解释三个方略的含义：不反复提取：表达对于此前己经提取过的数据不再重新提取，只提取未提取过的数据,如上一次的操作已提取了1月份的数据，这次需要分析12月份的现金流量，假如选择了不反更提取这一项，模块将只提取2月份的数据，而不再提取1月份日勺数据。重取此日期后来的I数据：对指定的日期后的数据重新提取。在选择了这一选项后，右边灰色的时间框变亮，可以指定某一种日期，在该日期之后的数据模块将重新进行提取，对此日期之前的数据模块将不再提取。所有重新提取：不管此前与否提取过，对所指定期间内日勺数据所有反复提取。系统只有这三种提取方略，未提供按照凭证字号等更灵活的提取方式。提取完凭证数据后，可单击菜单栏上“凭证”按钮，可进入凭证查询界面，此时凭证已经被拆提成了一对一记录:因系妹（5）s三B）途JIg）打ete）界面窗口缈WtD目以国工13小«a段竟打印员面刷新炒港郡出关闭巾别：人昆由凭证处理会计科目2006-05-015 2006-05-05 2006-05-025 2006-05-025 2006-05-025 2006-05-05 2006-05-025 2006-05-025 2006-05-0c52006-05 代 5 2006-05-0-5 2006-05-025 2006-05-025 2006-05-045 2006-05-045 2006-O5-OE5 2006-05-055 2006-05-055 2006-05-CE5 2006-05-065 2006-05-0f5 2006-05-075 2006-05-075 2006-05-075 2006-05-075 2006-05-01520, 000.ZlSl付付付付付付付付付付付付付付付付付付付付付付付付付付(0 2-1 1243庠存商品1002.012111 应1 2-1 2111 JS付票据1243 库2 2-1 2171.01.01应交税金-应交增值做Ill应3 2T 2111 应付票据2171.01.0 2-2 2111 应付票据IOo2.011 2-2 1002. 01根行存款-招商银行存款2111应一0 3-1 1131应收账款5101主,1 3-1 5101主管业务收入1131应2 3-11131 应收账款217LoL3 3-1 2171. 01. 05应交税金-应交增值H131应0 3-2 5401主营业务标1243库1 3-2 1243庠存新品5401主，6041501固定货产1002.0161 41002. Ol银行存款-招商银行存款1501固70 5-1 1101.01短期投资-股票1002.0171 5-1 1002. 01银行存款招商银行存款1101.0180 5-21002. 01银行存款-招商银行存款5201投，81 5-2 5201投资收益1002.019065502. 02管理费用-租金帝2191慎:91 62191预提费用5502.0210074101. 01生产成本-基本生产成本2151应101 72151应付工资4101.0110275502. 03管理费用-管理人员工资2151应，10372151应付工资5502.0311082151应付工资1002.01g羊冢有用公司a,-0ti5isRS5,000. 000. 00850.000. 005,000. 000. 005,000. 000. 00850. 000. 002, 600. 000. 005, 000. 000. 002,000. 000. 00120. 000. 00100. 000. 00250. 000. 00400. 000. 00500. 00200彝浏贷方金额喉迤逑项目制率二20, 000. 00吸收投赁所收到的现金Admin0.00不声生现金流量Admin5, 000.00不产生现全流量Admirr0.00不产生现金流量Admirt850.00不产生现全直量Adoi n0.00购买商品接受劳务支付的麴Adndm5, 000.00不产生现金沆量Admin0.00不产生现金流量Admin:5, 000.00不产生现金沆量Admin_0.00不产生现金流量Admin850.00不产生现金流量Admin.0.00不产生现金流量Admin.-2, 600.00不产生现金流量Admin0.00购建固定资产、无形赁产和IAdmin5, OOO. 00不产生现金流量Admin0.00投资所支付的现金Admin2, 000.00不产生现金流量Admin0.00不产生现金流量Adnin120.00取得投资收益所收到的现金Admirr0.00不声生现至:流量Admin100.00不产生现金流量Admirr0.00不产生现全流量Adoin250.00不产生现金流量Admirt0.00不产生现金流量Admin400.00不产生现金流量Admin;0.00支付经匈 包为职工支付日Adnlin 二一2iai Stretor20065月顼金潦址表以上界面中“现金流量项目”字段，假如是非现金类科目，则显示“不产生现金流量”,假如是现金类科目，并且在T型账户中已指定主表项目，则会显示对应流量项目（例如购置商品接受劳务支付的现金），假如尚未指定主表项目则会显示“未处理现金流量”。双击任意一条记录，都会显示出详细已经拆分的I凭证，例如凭证（指案例中的第7项业务的凭证，下同）已被拆分如下:B记赅凭证记账凭证凭证字付凭证号10四、时间参数设置接下来我们来设置报表时间：单击菜单栏中“时间”或“选项”一“报表时间”，即可设置报表的时间，我们将其设置为2006年5月1日至31日。假如提取数据的期间比这里设置H勺期间更大，那么也许多提取了凭证，在出报表时只计算5月份的凭证数据。五、报表项目维护现金流量表模块预设了现金流量表的基本报表项目，对于这些报表项目您可以进行修改或删除，还可以设置特殊的项目，选择选项菜单中的报表项目选项进入报表项目的操作,如下图所示：G现金适量表报表项目I因东线(5)报表(B)选项(Q)打印(E)界面£)SQ(W)帮助但)-50S设置预览打印刷新引出关闭1.表 Q主faEB-®-、一营活动产生的现金流量投烫活动产生的现金标量三、筹资活动产生的现金流量 四、汇率变动产生的现金流量位1将净利租调节为径IS活动的现金流: 除2不涉及现金收支的投资和筹资活动 像3现金及现金噂价物净增加情况 自特殊项目报表项目I项目值俊梢售商品提供劳务收为的减金&收到缄费返还博收到的其它与经营活动有关的停购却支付的现金块支付给职工以及为虹支付的&支付的各项税费俊支付的Jt它与经营活动有关的在这里你可以进行现金项目口勺增长/删除/修改等操作，但系统预设口勺五大类：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量、汇率变动产生的现金流量净额、现金及现金等物净增长额不能删除但可以修改其名称。在这里简介一种小技巧：假如您但愿现金流量表某个项目显示为某个数字，但指定后达不到您所要的效果，或者系统处理和手工账处理有一定区别需要进行调整时，您可以直接在这里锁定某个报表项目H勺值，这样就直接显示为您想要的数字了，非常灵活和以便。操作措施是这样的：光标定在某个现金类项目处，右键单击后选择“属性”后将项目值锁定为某个数字即可。如下图将“购置商品接受劳务支付的现金”设置为3650：六、在T型账中指定主表项目前面四个环节其实都是在做基础的报表设置，真正开始编制现金流量表则是从主表的项目指定开始！接下来H勺内容非常关键，关系到能否生成一张对的漂亮的J现金流量表，一定要认真学哦！有关主表的编制原理相对简朴，就是直接将现金项目归入三大类：经营、投资和筹资活动，有关会计知识可参照简介现金流量表的会计教材即可。点击菜单栏上“T型账户”，进入如下界面：我们选择指定的范围为“所有现金类科目”，并且是“按现金类汇总”。当然你也可以在这里只过滤某一现金类科目，或者按级科目汇总。T型账户的界面是这样的：由于我们是按照现金类科目汇总的，因此这实际上是所有现金类科目的大T型账户，借方代体现金流入，贷方代体现金流出。而不波及现金类科目的记录则不会在此显示。T型账户的借贷方分别均有对方科目，这里现金类的I对方科目也许是现金科目，也许是非现金科目。其中对方科目为现金类科目一般是指现金类科目的内部转账凭证，如将现金存入银行，或者从银行提取现金。本例中现金类的500元发生额就是号凭证H勺提现凭证。此类记录是不需要指定现金流量的J。重要的是对方科目为非现金类的记录，如上图所示，非现金类科目借方为23290,贷方为13820,其实借贷方的差额就应当为现金净流入，本例中现金净流入就应当为9470。（假如最终编制出的现金流量表和这个数字不一样样，就阐明指定的过程中有错误哦！）接下来我们需要对所有对方科目为非现金类的记录指定现金流量项目。指定的过程如下：1、光标定在“非现金类”栏目处，单击右键，出现如下指示:先按下级科目展开，然后逐一按照核算项目展开，这样便于清晰明了地看到这些记录，以便下一步进行指定。2、光标定在某一科目上面，然后单击右键，进入“选择现金项目”，可进入流向选择页面：3、在选择现金项目之前，可以显示凭证，结合详细的凭证信息来进行指定，界面如下:接下来我们按照例子一步步地进行指定，左边都可指定为现金流入：“应收账款”可指定为经营活动中“销售商品、提供劳务收到的现金”；“短期借款”可指定为筹资活动中“借款所收到的现金”；“实收资本”可指定为筹资活动中“吸取投资收到的现金”；“投资收益”可指定为投资活动中“获得投资收益所收到的现金”。T型账户的右边都可指定为现金流出：“短期投资”可指定为投资活动中“投资所支付的现金”；“固定资产”/“无形资产”可指定为投资活动中“购建固定资产、无形资产和其他长期投资所支付的现金”；“长期待摊费用”可指定为经营活动中“支付的其他与经营活动有关H勺现金”；“应付票据”可指定为经营活动中“购置商品接受劳务支付的现金”；“应付工资”可指定为经营活动中“支付给职工以及为职工支付的现金”；“应交税金”可指定为经营活动中“支付的各项税费”；“财务费用”可指定为经营活动中“支付的其他与经营活动有关的现金”；（注：此处的财务费用为号凭证中应收账款现金折扣日勺财务费用，应为经营活动於J现金流量；若为借款利息等则应为筹资活动的现金流量。）所有对方科目指定完现金流量后，可以按现金项目展开，出现如下界面：假如现金项目有显示“未处理现金流量”，则阐明尚有未指定流量的记录，需要深入进行指定。需要注意的是，在总账凭证中指定了现金流量项目，或者在总账现金流量表T型账户中指定了流量，对现金流量模块完全不起作用，这是两个分别独立的系统，现金流量表模块只提取总账中的凭证数据,之后的操作就和总账完全独立了，不受总账中业务操作H勺影响（当然假如在提取数据后，总账系统任意修改凭证，也许会导致总账系统和现金流量表系统数据不一致。）所有非现金类科目都指定完现金流量项目后，系统就可以生成张现金流量主表了。可点击“报表”进入现金流量表界面，但这不是完整的现金流量表，还需要指定附表项目。七、在附表二中指定附表项目附表的编制则稍微有一定难度，需要判断的附表项目也比较复杂。在编制现金流量表附表时，是从净利润为起点，通过某些调整项目来进行对应的处理后，得出经营活动H勺现金流量的数值，在进行附表的指定期，首先应明白附表的编制原理。提议有一定会计基础的人员对编制原理进行掌握，可参照有关会计教材。但假如你不懂编制原理，至少你要懂得有关业务应调整哪些附表项目。本手册在提供例子时也考虑了某些特殊状况，也基本上包括了企业平常工作中需要调整的项目。总体来讲，需要进行附表处理的凭证类型有如卜.3种：1、会计分录中，有现金流量科目，同步也有损益类科目，但指定的现金流量主表项目不是经营活动产生的现金流量，则需要在指定主表项目时指定附表项目。2、会计分录中，有现金流量科目，且没有损益类会计科目，在指定主表项目时，假如指定的是经营活动的现金流量时，需要对附表项目进行指定。3、会计分录中，没有现金流量科目，不过有损益类科目，此时需要指定现金流量表附表项目，但不需要指定主表项目。对于对方科目为本年利润的，不需要进行附表处理。从以上原则来看，与否指定附表依赖于主表的指定，只要你对的指定了主表项目，系统会根据以上原则将需要调整的附表项目汇总起来，集中在附表二中进行指定。让我们进入附表二界面并按下级科目展开:E&m国工演ia岷打印页面刷新过滤引出关闭现金流量表附表二时间200-<K-01SJ2006-05-31科目名称金额所有科目-6.5801002Tg行存款-5.080.005101-主营业务收入-6.000005201-投资收益-120.005401-主管业务成本3.250.005502-管理费用820005503TW务赛用50.005701-所得税500006现金鼻夫用去二因系统（9报表®J5（0）打印（即界面（9BQ（W）帮助（由注意到这里所有科目H勺金额合计即为需要调整的金额合计，和现金流量其他项目有如下关系：经营活动产生的现金流量（5150）=所有科目金额合计（6580）+净利润（1430）其中经营活动产生的现金流量在指定附表前可参照主表数据，净利润可参照利润表数据。这个公式深入验证了附表的编制原理：由净利润调整为经营活动的现金流量。上图直接如下级科目展开，看到的是利润表项目和现金项目，假如按对方科目展开，或者显示有关凭证，则可以获取更多的信息以精确指定附表项目。指定措施和主表类似。在银行存款科目下面显示对方科目，分别进行指定：“应收账款”指定为“经营性应收项目的减少（减：增长）”；“长期待摊费用”指定为“待摊费用减少（减：增长）”;“应付票据”/“应付工资”/“应交税金”均指定为“经营性应付项目的增长（减：减少）”；在“主营业务收入”科目下显示对方科目，分别进行指定：“应收账款”指定为“经营性应收项目的减少（减：增长）”；在“投资收益”科目下显示对方科目，进行指定：“银行存款”指定为“投资损失”；在“主营业务成本”科目下显示对方科目，进行指定：“库存商品”指定为“存货的减少（减：增长）”：在“管理费用”科目下显示对方科目，分别进行指定：“合计折旧”指定为“固定资产折旧”；（注：此处只包括了计入管理费用的合计折旧，计入制造费用的合计折旧并未包括进来，由于制造费用在结转到主营业务成本之前都未影响净利润，K3的这种处理措施和会计实务中有所区别，但只是时间上的差异，也并不影响最终流量净额，由于这个差额可以在“存货的减少”调整回来。）“无形资产”指定为“无形资产摊销”；“长期待摊费用”指定为“待摊费用的减少”；“应付工资”指定为“经营性应付项目的增长（减：减少）”；“预提费用”指定为“预提费用增长（减：减少）”；在“财务费用”科目下显示对方科目，进行指定：“短期借款”指定为“财务费用”（注：此处财务费用只包括（号凭证中的50元，由于号凭证中的70元已在主表中被指定为经营活动中的现金流量，此处只包括投资或筹资活动的现金流量）在“所得税”科目下显示对方科目，进行指定:“应交税金”指定为“经营性应付项目的增长（减：减少）”;指定完毕后，可以在所有科目下按附表项目展开，检查与否指定完毕:假如指定有遗漏，在这里会显示“未处理附表项目”。当然你假如够纯熟，也可以不显示对方科目，直接根据系统显示的利润科目以及有关凭证来进行指定。但显示对方科目后无疑会使指定愈加宜观和简朴。指定完所有主表，附表项目后，就可以出一张完整的现金流量表了，点击菜单栏上“报表”，如下图：现金流量表项目固定资产折向无形资产摊销长期资产摊销待摊费用减少（减，增加）预提费用增加（减，减少）处置固定资产.无形资产和其他长期资产的损失（选收益）固定资产报庭损失财务费用投资损失递延税款贷项（减：借项）存货的减少（减，增加）经营性应收项目的减少（减，增加）经营性应付项目的增加（减，减少）其他经营活动产生的现金流量净额2不涉及现金收支的投资和筹资活动债务转为贾本一年内到期的可转换公司债务融资租入国定贫产3现金及现金等价物浮增加情况现金的期末余额减，现金的期初余额加，现金等价物的期末余额漏现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额做2425262728293031323334353637383940414243444546金额240 0050.00-120.00100.0050 00 -120 003,250 00 -4,830.00 -6,200.00-5.150 009,470.009.470 00回:二;-5 >jJJ2因系统»«b)awi(2)打Pte)界面«a(wwftti)K作完毕，S共62行，色华栗有M公司2006年SW*>nistr*t*r2006年5月BUfc源表值得注意的是，对口勺地指定后主表和附表的“经营活动产生的现金流量净额”应当相等。净利润项目也应当和利润表有关数据相等。此外，必须在完全指定好主表后才可以指定附表，假如主表指定错误，也会影响到附表的指定。假如指定完附表后发现主表指定错误，应当先取消对附表的指定，再重新指定主表，最终指定附表。这样一张完整H勺现金流量表就制作完毕了，怎么样很简朴吧？假如你想学会编制现金流量表，还是按照我的案例从头到尾测试一遍吧！要懂得纸上得来终觉浅，绝知此事要躬行啊！