财政支出项目绩效评价报告.docx

财政支出项目绩效评价报告评价类型：实施过程评价 E完成结果评价项目名称：瑞洋花园空屋翻新工程项目项目单位：洋浦经济开发区搬迁安置办公室主管部门：洋浦经济开发区管理委员会评价时间：2020年7月6日至2020年8月31日组织方式：E财政部门主管部门项目单位评价机构：E中介机构专家组项目单位评价组评价单位：海南永信德威会计师事务所报告日期：2020年8月31日项目基本信息表一、项目基本情况项目实施单位洋浦经济开发区搬迁安 置办公室主管部门洋浦经济开发区管理委 员会项目负责人李刚联系电话28831772地址吉浦路与远洋路交叉口北200米邮编578101项目类型经常性项目（）一次性项目（J）计划投资额（万元）100实际到位资金（万元）100实际使用情况（万元）82. 50其中：中央财政其中：中央财政省财政省财政市县财政100市县财政100其他其他二、绩效评1介指标评分一级指标分值二级指标分值三级指标分值得分项目决策20项目目标4目标内容42决策过程8决策依据33决策程序55资金分配8分配办法22分配结果66项目管理25资金到位5到位率33到位时效22资金管理10资金使用71财务管理32组织实施10组织机构11管理制度99项目绩效55项目产出25改造、修缮工程数量66验收合格率66项目（工程）完成及时率66总成本控制73. 45项目成效30防水问题解决率155受益对象满意度1513.60总分10010010076. 05评价等次中三、评价人员姓名职务/职称单位项目评分签字杜连山所长海南永信德威会计师事务所76. 05刘连生项目负责人海南永信德威会计师事务所76. 05彭靖淋助理海南永信德威会计师事务所76. 05评价工作组组长（签字）：项目单位负责人（签字并单位盖章）：年 月日永信德威会绩字（2020） 号财政支出项目绩效评价报告洋浦经济开发区财政局：我们接受委托，对洋浦经济开发区搬迁安置办公室（以下简称: 搬迁办）2019年瑞洋花园空房翻新工程项目资金使用与绩效情况进 行评价，现将有关情况报告如下：一、项目概况（一）项目基本性质、用途和主要内容瑞洋花园空房翻新工程项目属于一次性项目，项目用途：对瑞 洋花园安置公寓楼房屋、厨房、卫生间渗漏进行维修，改善搬迁安 置居民的生活住宿环境。项目主要内容：45套公寓楼房屋防水维修; 58套房屋翻新（其中：90平米和120平米的各29套）。（二）项目绩效目标1 .改造、修缮工程数量285套；2 .验收合格率100%；3 .项目设计变更率WloO%；4 .当年开工率100%；5 .当年完工率100%；6 .总成本控制353. 47万元；7 .提升住宿质量显著提升；8 .受益对象满意度95%。二、项目资金使用及管理情况（一）项目资金到位情况分析根据洋浦经济开发区财政局关于批复2019年度部门预算的通 知（浦财字（2019） 49号），瑞洋花园空房翻新工程项目预算批复 金额100. 00万元，2019年1月份，财政下达项目资金100. 00万元, 资金到位率100% o（二）项目资金使用情况分析瑞洋花园空房翻新工程项目：截止2020年7月31日，资金累计 支出137. 72万元，其中：2017年支付工程款10. 80万元；2018年 支付工程款21. 60万元；2019年项目账面支出金额82.50万元，扣 除支付其他项目建设工程款32. 50万元，实际支付工程款50. 00万 元；2020年支付工程款55. 32万元。瑞洋花园D户型分户后翻新工程项目合同金额229. 40万元，截 止2020年7月31日，费用未支付。（三）项目资金管理情况分析项目资金未按照洋浦经济开发区财政局关于印发洋浦经济开 发区行政事业单位财务报账员管理暂行办法第二十五条第二点“正 确使用资金用款计划，做到专款专用”的规定进行管理，项目资金 支出过程中存在其他项目挤占瑞洋花园空房翻新工程项目资金的情 况，挤占金额共计32.50万元，其中：支付瑞洋花园、德馨南区、 德馨北区和信立花园部分空房翻新工程第二标段预付款17.33万 元；支付瑞洋花园、德馨南区、德馨北区和信立花园部分空房翻新 工程第三标段预付款15.17万元。三、项目组织实施情况（一）项目组织情况分析根据洋浦经济开发区管理委员会主任办公会议纪要（2016 年第74期），明确由搬迁办作为业主单位，与洋浦经济开发区开发 建设有限公司签订了工程代建管理合同，洋浦控股物业公司配合建 设，项目分为两部分，其中：1 .瑞洋花园27套房屋的防水维修工程：洋浦经济开发区开发建 设有限公司通过抽签方式确定施工单位，中标单位为洋浦荆藕防水 工贸有限公司，中标价为54.00万元，根据2018年第17期主任办 公会会议纪要和浦经函2018 126号文，原负责施工的洋浦瑞洋花 园房屋渗漏维修工程增加室内损坏维修及房屋翻新项目，且根据现 场情况需另行增加18户防水维修，工程暂定价变更为144. 00万元。2 .瑞洋花园D户型分户后翻新工程：洋浦经济开发区开发建设 有限公司委托海南大为招标代理有限公司进行了公开招标，经评标 委员会评定、媒体公示评审结果并报主管部门备案，确定中标单位 为安徽省装饰工程公司，中标价格229.40万元。（二）项目管理情况分析项目管理按照洋浦经济开发区政府投资项目管理办法规定, 对项目实施实行项目管理责任制，项目负责人根据通过的项目计划， 具体组织项目实施。财政部门对专项资金项目付款等环节进行管理 和监督。四、项目绩效情况（一）项目绩效目标完成情况分析L项目的经济性分析（1）项目成本（预算）控制情况根据瑞洋花园空房翻新工程可行性研究报告，项目预算386. 93 万元，其中：建安工程费353. 47万元、工程建设其他费15. 04万元、 基本预备费18. 43万元。（2）项目成本（预算）节约情况瑞洋花园空房翻新工程分为两部分，其中：1）瑞洋花园45套房屋的防水维修工程：于2017年11月验收, 根据工程结算审定定案表反映，工程送审金额为147. 38万元，经审 核核减5. 40万元，审定工程结算价为14L 98万元。2）瑞洋花园D户型分户后翻新工程：于2019年10月验收，截 至评价日，项目未出具结算审计报告。2.项目的效率性分析（1）项目的实施进度瑞洋花园45套房屋的防水维修工程：于2017年8月24日开工, 2017年10月26日竣工。2017年11月，通过有关部门的竣工验收 并投入使用。验收主体单位包括建设单位洋浦经济开发区开发建设 有限公司、搬迁办、物业公司；施工单位洋浦荆藕防水工贸有限公 司；监督单位包括规划局、审计局、质督局。瑞洋花园D户型分户后翻新工程：于2018年12月10日开工, 2019年10月2日竣工。2019年10月，通过有关部门的竣工验收并 投入使用。验收主体单位包括建设单位洋浦经济开发区开发建设有 限公司、施工单位安徽省装饰工程公司、设计单位北京中集信达建 设有限公司、搬迁办、物业公司；监督单位规划局、审计局、质督 局。（2）项目完成质量瑞洋花园45套房屋的防水维修工程:根据政府投资工程竣工验 收证明书反映，验收范围及数量：45套公寓楼房屋防水维修；质量 评定及结论为：经工程验收小组验收，工程符合业主及施工质量验 收规范，验收合格。瑞洋花园D户型分户后翻新工程：根据政府投资工程竣工验收 证明书反映，验收范围及数量：共58套房屋翻新（其中：90平方米 和120平方米的各29套）；质量评定及结论为：经工程验收小组验 收，工程符合业主及施工质量验收规范，验收合格。3,项目的效益性分析对安置公寓楼房屋、厨房卫生间渗漏进行维修，改善搬迁安置 居民的生活住宿环境，提升了居民生活品质，维护了社会和谐稳定, 促进经济区社会经济的可持续性发展。4.项目的可持续性分析地方财政每年均全额拨款,保障公寓楼维修维护资金,从而保障 项目的可持续性。五、综合评价情况及评价结论项目绩效评价工作小组按照项目评价指标表，从项目决策、项 目管理、项目绩效三方面对项目进行综合评价，对各项指标进行综 合打分。经评价，瑞洋花园空房翻新工程项目的综合得分为76.05 分，评价等次为中。评价指标分值实际得分项目决策（20分）20. 0018. 00项目管理（25分）25. 0018. 00项目绩效（55分）55. 0040. 05综合得分（IoO）100. 0076. 05评价等次中（一）项目决策L项目目标-目标内容（4分）评价标准：目标是否明确、细化、量化，目标明确（1分）、目 标细化（1分）、目标量化（2分）。数据来源：项目绩效目标表。指标得分：项目目标内容明确、细化，本指标得2分。绩效分析：根据项目绩效目标表，项目目标为改造、修缮工程 数量285套、验收合格率100%、项目设计变更率WlO0%、当年开工 率100%、当年完工率100%、总成本控制353.47万元、提升住宿质 量显著提升、受益对象满意度95虬综上所述，项目目标内容明确、 细化，但目标不够量化，如：提升住宿质量显著提升。2 .决策过程-决策依据（3分）评价标准：项目符合经济社会发展规划和部门年度工作计划； 是否根据需要制定中长期实施规划。项目符合经济社会发展规划和 部门年度工作计划（2分），根据需要制定中长期实施规划（1分）。数据来源：洋浦经济开发区管理委员会主任办公会议纪要 （2016年第74期）、洋浦经济开发区国民经济和社会发展第十三个 五年规划纲要。指标得分：本指标得3分。绩效分析：2016年9月，管委会副主任在会议室召开主任办公 会议，财政局、经发局、规划局、经发局、搬迁办、审计局、建设 公司、洋浦控股物业等部门参会，会议原则上同意建设公司提出的 安置公寓楼房屋、厨房、卫生间渗漏维修方案。符合洋浦经济开发 区国民经济和社会发展第十三个五年规划纲要中实施完善社会保障 制度工程总体战略，综上所述：项目符合经济社会发展规划，并根 据需要制定中长期实施规划。3 .决策过程-决策程序（5分）评价标准：项目是否符合申报条件；申报、批复程序是否符合 相关管理办法；项目调整是否履行相应手续。项目符合申报条件（2 分），申报、批复程序符合相关管理办法（2分），项目实施调整履 行相应手续（1分）。数据来源：洋浦经济开发区管理委员会主任办公会议纪要 （2016年第74期）、洋浦经济开发区经济发展局关于瑞洋花园空 房翻新工程可行性研究报告的函（浦经函（2018） 126号）、洋浦 经济开发区管理委员会主任办公会议纪要（2018年第17期）。指标得分：本指标得5分。绩效分析：项目符合申报条件，申报、批复程序符合相关管理 办法，项目根据2018年第17期主任办公会会议纪要和浦经函 20181126号文，原施工的洋浦瑞洋花园房屋渗漏维修工程增加室 内损坏维修及房屋翻新项目，且根据现场情况需另行增加18户防水 维修，工程暂定价变更为144.00万元，项目实施调整履行了相应手 续。4 .资金分配-分配办法（2分）评价标准：是否根据需要制定相关资金管理办法，并在管理办 法中明确资金分配办法；资金分配因素是否全面、合理。办法健全、 规范（1分），因素选择全面、合理（1分）。数据来源：洋浦经济开发区政府投资项目管理办法、洋浦经济 开发区管理委员会主任办公会议纪要（2018年第17期）。指标得分：全部符合，指标得2分。绩效分析：根据需要制定了相关资金管理办法，并在管理办法 中明确资金分配办法，资金分配因素全面、合理。5 .资金分配-分配结果（6分）评价标准：资金分配是否符合相关管理办法；分配结果是否合 理。项目符合相关分配办法（2分），资金分配合理（4分）。数据来源：洋浦经济开发区政府投资项目管理办法、洋浦开发 区政府公共工程结算编审表。指标得分：全部符合，指标得6分。绩效分析：瑞洋花园45套房屋的防水维修工程暂定合同价款 144.00万元：竣工后据实结算，根据工程结算审定定案表，工程送 审金额为147.38万元，经审核核减5. 40万元，审定工程结算价为 141. 98万元;瑞洋花园D户型分户后翻新工程暂定合同价款229. 40 万元：截止评价日，项目未出具结算审计报告。资金分配符合相关 管理办法，分配结果合理。（二）项目管理L资金到位-到位率（3分）评价标准：到位率=实际到位/计划到位XIOO%,根据项目实际 到位资金占计划的比重计算得分（3分）。数据来源：洋浦经济开发区财政局关于批复2019年部门预算 的通知（浦财字（2019） 49号）指标得分：本指标得3分。绩效分析：根据洋浦经济开发区财政局关于批复2019年部门 预算的通知（浦财字2019） 49号），项目预算批复金额为100. 00 万元。2019年1月份，财政下达项目资金100.00万元，资金到位 率=IOO/100X 100% =Io0%。6 .资金到位-到位时效（2分）评价标准：资金是否及时到位；若未及时到位，是否影响项目 进度。及时到位（2分），未及时到位但未影响项目进度（L5分）, 未及时到位并影响项目进度（OT分）。数据来源：洋浦经济开发区财政局关于批复2019年部门预算 的通知（浦财字2019） 49号）、搬迁办可执行指标执行情况明细 表。指标得分：本指标得2分。绩效分析：2019年1月份，财政下达项目资金100.00万元， 项目资金及时到位，未影响项目进度。7 .资金管理-资金使用（7分）评价标准：是否存在支出依据不合规、虚列项目支出的情况； 是否存在截留、挤占、挪用项目资金情况；是否存在超标准开支情 况。虚列（套取）扣4-7分，支出依据不合规扣1分，截留、挤占、 挪用扣3-6分，超标准开支扣2-5分。数据来源：抽查会计凭证。指标得分：挤占金额共计32. 50万元，扣6分，本指标得1分。绩效分析：经查阅会计凭证，项目资金支出过程中存在其他项 目挤占瑞洋花园空房翻新工程项目资金的情况，挤占金额共计 32. 50万元，其中：支付瑞洋花园、德馨南区、德馨北区和信立花 园部分空房翻新工程第二标段预付款17. 33万元；支付瑞洋花园、 德馨南区、德馨北区和信立花园部分空房翻新工程第三标段预付款 15. 17万元。8 .资金管理-财务管理（3分）评价标准：资金管理、费用支出等制度是否健全，是否严格执 行；会计核算是否规范。财务制度健全（1分），严格执行制度（1 分），会计核算规范（1分）。数据来源:洋浦经济开发区财政局关于印发洋浦经济开发区行 政事业单位财务报账员管理暂行办法。指标得分：财务制度健全、会计核算规范，本指标得2分。绩效分析：评价组查阅行政事业单位财务报账员管理暂行办法、 会计凭证，搬迁办财务制度健全，会计核算规范，但项目资金支出 过程中存在其他项目挤占瑞洋花园空房翻新工程项目资金的情况， 未严格执行制度，做到专款专用。9 .组织实施-组织机构（1分）评价标准：机构是否健全、分工是否明确。机构健全、分工明 确（1分）数据来源：洋浦经济开发区管理委员会主任办公会议纪要 （2016年第74期）、项目工程竣工验收证明书。指标得分：本指标得1分。绩效分析：项目明确由搬迁办作为业主单位，与洋浦经济开发 区开发建设有限公司签订了工程代建管理合同，洋浦控股物业公司 配合建设，监督单位为规划局、审计局、质量监督局等。综上所述, 项目实施机构健全、分工明确。10 组织实施-管理制度（9分）评价标准：是否建立健全项目管理制度；是否严格执行相关项 目管理制度。建立健全项目管理制度（2分）；严格执行相关项目管 理制度（7分）。数据来源：洋浦经济开发区政府投资项目管理办法、工程结算 审定定案表。指标得分：本指标得9分。绩效分析：评价组查阅了洋浦经济开发区政府投资项目管理办 法、工程结算审定定案表等，项目单位严格执行项目管理制度。（三）项目绩效L项目产出-改造、修缮工程数量（6分）评价标准：(I)大于或等于85套的，得满分；(2)小于85套的，得分二实际改造、修缮工程数量/85X该指 标分值。数据来源：政府项目工程竣工验收证明书。指标得分：瑞洋花园小区改造、修缮房屋共计103套，大于85 套，本指标得6分。绩效分析：绩效目标为285套，根据搬迁办提供的项目工程竣 工验收证明书反映，瑞洋花园小区改造、修缮房屋共计103套，其 中：45套公寓楼房屋防水维修，58套房屋翻新工程。2 .项目产出-验收合格率(6分)评价标准：(1)等于100%的,得满分；(2)小于100%的,得0分。数据来源：政府项目工程竣工验收证明书。指标得分：验收合格率为100%,本指标得6分。绩效分析：绩效目标为100%,根据项目工程竣工验收证明书反 映，质量评定及结论为：经工程验收小组验收，工程符合业主及施 工质量验收规范，验收合格。综上所述，验收合格率100%。3 .项目产出-项目(工程)完成及时率(6分)评价标准：(1)大于或等于100%的，得满分；(2)小于100%的,得0分。数据来源：施工合同、政府项目工程竣工验收证明书。指标得分：项目(工程)完成及时率为100%,本指标得6分。绩效分析：绩效目标为100%,根据项目工程竣工验收证明书反 映，瑞洋花园45套房屋的防水维修工程，项目于2017年8月24 日开工，2017年10月26日竣工，经计算，实际工期46天，根据 施工合同约定，合同工期为60天；瑞洋花园D户型分户后翻新工程 于2018年12月10日开工，2019年10月2日竣工，根据施工合同 约定，合同工期按洋浦搬迁办要求，已实际完成时间为准。综上所 述，项目已按合同要求进度完成维修任务，项目(工程)完成及时率 100% O4 .项目产出-总成本控制(7分)评价标准：(1)小于或等于353.47万元,得满分;(2)大于或等于388.82万元，得0分；(3)总成本控制在353. 47-388. 82万元之间的,在0和满分之 间计算确定:得分二(388.82-实际总成本)/ (388. 82-353.47) X 该指标分值。数据来源：工程结算审定定案表、施工合同。指标得分:项目总成本37L 38万元,得分二(388. 82-371.38) / (388.82-353.47) X9=3.45 分,本指标得 3.45 分。绩效分析：绩效目标为小于等于386.93万元，瑞洋花园空房翻 新工程分为两部分，其中：瑞洋花园45套房屋的防水维修工程：根 据工程结算审定定案表反映，工程送审金额为147.38万元，经审核 核减5. 40万元，审定工程结算价为141.98万元；瑞洋花园D户型 分户后翻新工程：瑞洋花园D户型分户后翻新工程合同金额229. 40 万元,项目总成本二141. 98+229. 40=371. 38万元。5 .项目成效-防水问题解决率(15分)评价标准：房屋进行防水维修后，发现还出现漏水问题的，每发现1套扣 5分，扣完为止。数据来源：现场勘查问访。指标得分：发现2套存在漏水问题，本指标得5分。绩效分析：绩效目标为100%,评价组经入户勘查问访，项目实 施验收后质量并未达到预期效果，维修过的房屋卫生间及厨房还是 存在漏水现象，例如：瑞洋花园7栋402房、8栋301房。6 .项目成效-受益对象满意度(15分)评价标准：(1)大于或等于95%的，得满分；(2)小于95%的，得分工受益对象满意度/95%X该指标分值。数据来源：满意度调查问卷。指标得分:综合满意度为86. 14%,得分=86. 14%95%*15=18. 13, 本指标得13.60分。绩效分析：绩效目标为295%,评价组根据项目实施情况，针 对受益对象进行了满意度调查问卷，本次评价发放问卷25份，收回 25份，其中有效问卷25份，根据调查问卷统计得知，瑞洋花园空 房翻新工程项目的综合满意度为86. 14%,受益对象对房屋翻新质量 方面满意度较低。六、主要经验及做法、存在的问题和建议1 .绩效目标设置未做到量化。绩效目标申报表中的社会效益指 标为提升住宿质量显著提升，未按项目具体实施内容设置量化的绩 效指标。建议：规范预算绩效目标管理。编制绩效目标时做到绩效目标 与资金分配因素想结合，使得目标与实际实施内容相匹配，用量化 的标准、数值或比率表示使用财政资金达到的效果，从而保证预算 绩效管理有效性。2 .项目资金支出过程中存在其他项目挤占瑞洋花园空房翻新工 程项目资金的情况，挤占金额共计32. 50万元，其中：支付瑞洋花 园、德馨南区、德馨北区和信立花园部分空房翻新工程第二标段预 付款17.33万元；支付瑞洋花园、德馨南区、德馨北区和信立花园 部分空房翻新工程第三标段预付款15.17万元。建议：项目资金支出严格按照洋浦经济开发区财政局关于印 发洋浦经济开发区行政事业单位财务报账员管理暂行办法第二十 五条第二点“正确使用资金用款计划，做到专款专用”的规定进行 管理。3 .代建项目建设程序不规范，瑞洋花园空房翻新工程分为两部 分，其中：瑞洋花园45套房屋的防水维修工程：于2017年8月24 日开工，2017年10月26日竣工；瑞洋花园D户型分户后翻新工程: 于2018年12月10日开工，2019年10月2日竣工，搬迁办与洋浦 经济开发区开发建设有限公司于2019年3月11日才签订代建管理 合同，项目建设时间先于委托代建时间。建议：项目实施应严格按照洋浦经济开发区政府投资项目管理 办法第二十二条“项目代建实施代建合同管理。代建单位确定后， 项目单位应当和代建单位签订项目委托代建合同，明确代建项目的 范围、形式、双方的权力与义务、奖罚办法等法律关系”的规定。4 .评价组经入户勘查问访，项目实施验收后质量并未达到预期 效果，维修过的房屋卫生间及厨房还是存在漏水现象，例如：瑞洋 花园7栋402房、8栋301房。建议：严格按照所签订的工程质量保修书对承包人进行约束， 双方根据建设工程质量管理条例及有关规定“2.屋面防水工程、 有防水要求的卫生间、房间和外墙面的防渗漏为5年”。对存在保 修期范围内的房屋进行修理。七、其他需说明的问题1 .被评价单位提供的绩效目标申报表存在指标值设置不合理和 部分指标未量化的情况，本次评价中评价组对相关绩效指标和指标 值进行了完善，具体如下：项目设计变更率WlO0%、当年开工率 100%.当年完工率100%、更改为项目（工程）完成及时率100%。提 升住宿质量显著提升无法进行量化,本次评价不对此目标进行评价。2 .绩效评价等级。评价结果分为优、良、中、差四个等次，根 据评价结果的分值，确定评价对象最后达到的档次。具体见下表：评价分值与评价等级表等级优良中差分值90280, <90260, <80<60附件：瑞洋花园空房翻新工程项目绩效评价指标体系海南永信德威会计师事务所中国海口中国注册会计师：中国注册会计师：2020年8月31日